Credito ZES Mezzogiorno 2025: come inviare la comunicazione integrativa entro il 2 dicembre e ottenere il bonus fiscale

29/11/2025

Il Credito d’Imposta ZES per il Mezzogiorno torna al centro dell’attenzione con una scadenza importante: dal 18 novembre fino al 2 dicembre 2025, le imprese che hanno presentato domanda per usufruire dell’incentivo possono inviare la comunicazione integrativa richiesta dall’Agenzia delle Entrate. Si tratta di un adempimento cruciale, volto a correggere o aggiornare dati già trasmessi, ed è necessario per non perdere il beneficio fiscale. Questo credito, riservato alle aziende che investono nelle regioni del Sud Italia comprese nella ex Zona Economica Speciale (ZES), rappresenta un vantaggio competitivo concreto, ma richiede precisione e attenzione nella fase amministrativa.

Sommario

In questo articolo spiegheremo chi può beneficiarne, come funziona la procedura di integrazione, quali sono gli errori da evitare e i benefici fiscali ottenibili. Inoltre, analizzeremo le norme di riferimento, compreso il Decreto-legge 124/2023, e forniremo indicazioni pratiche su come gestire correttamente l’adempimento con un occhio sempre attento al risparmio fiscale legale.

Chi deve inviarla e come funziona

Tutte le imprese che hanno trasmesso la comunicazione originaria per il Credito d’Imposta ZES Unica 2025 devono completare l’iter inviando, entro il 2 dicembre 2025, la comunicazione integrativa all’Agenzia delle Entrate. Questo adempimento è fondamentale perché attesta gli investimenti effettivamente realizzati tra il 1° gennaio e il 15 novembre 2025, in una delle aree ammesse: Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna, Sicilia e Abruzzo.

Per effettuare l’invio, è obbligatorio utilizzare il modello approvato con Provvedimento n. 25972 del 31 gennaio 2025, disponibile sul sito dell’Agenzia, insieme al software dedicato “ZESUNICAINTEGRATIVA2025”, scaricabile gratuitamente. La trasmissione deve avvenire esclusivamente per via telematica, direttamente da parte dell’impresa beneficiaria o tramite un intermediario abilitato (ai sensi dell’art. 3, commi 2-bis e 3 del DPR 322/1998).

Attenzione: anche se la comunicazione viene scartata nei quattro giorni precedenti la scadenza, sarà considerata valida se correttamente ritrasmessa entro cinque giorni solari dal termine. Durante la finestra (18 novembre – 2 dicembre), è anche possibile sostituire o annullare comunicazioni già inviate, ma l’annullamento comporta la decadenza dall’agevolazione. Inoltre, fuori termine non saranno accolte nuove comunicazioni, salvo rettifiche del quadro C nei casi soggetti a controllo antimafia.

Credito ZES Unica

Il Credito d’Imposta ZES Unica 2025, introdotto dal Decreto-legge n. 124/2023, rappresenta una delle misure più significative per incentivare gli investimenti produttivi nelle regioni del Sud Italia e dell’Abruzzo. L’obiettivo del legislatore è quello di sostenere lo sviluppo economico del Mezzogiorno attraverso un’agevolazione fiscale concreta, riservata a chi acquista beni strumentali nuovi, destinati a strutture produttive ubicate nei territori rientranti nella ex Zona Economica Speciale (ZES).

Per accedere al beneficio, gli investimenti devono rispettare due condizioni principali:

Essere effettivamente realizzati tra il 1° gennaio e il 15 novembre 2025;
Rientrare in una soglia economica compresa tra 200.000 euro e 100 milioni di euro per ciascun progetto d’investimento.

Sono ammissibili al credito beni materiali nuovi, come macchinari, impianti, attrezzature, e immobili strumentali all’attività d’impresa. È fondamentale che tali beni siano direttamente collegati all’attività produttiva svolta nell’area ZES e che vengano acquisiti o realizzati nel periodo previsto dalla normativa.

Dopo la fase di comunicazione integrativa, l’Agenzia delle Entrate, con un successivo provvedimento del Direttore, determinerà la percentuale effettiva del credito d’imposta riconosciuto a ciascun beneficiario. Questa percentuale sarà calcolata in base all’ammontare complessivo delle richieste ricevute rispetto al limite di spesa massimo stanziato, pari a 2,2 miliardi di euro.

L’accesso al credito, quindi, non è automatico: sarà riconosciuto in proporzione alle richieste, con possibili tagli in caso di sovra-istanza rispetto ai fondi disponibili.

Vantaggi fiscali

Il principale vantaggio del Credito d’Imposta ZES Mezzogiorno è rappresentato dalla possibilità di compensare direttamente il credito maturato con altri debiti tributari e contributivi, utilizzando il modello F24, senza necessità di attendere rimborsi o ulteriori autorizzazioni. Il credito può essere utilizzato in compensazione orizzontale, come previsto dall’articolo 17 del D.Lgs. 241/1997, e diventa utilizzabile a partire dal quinto giorno lavorativo successivo alla pubblicazione del provvedimento che comunica la percentuale di fruizione spettante.

Per le imprese, questo si traduce in un concreto risparmio fiscale, che può incidere direttamente sulla liquidità aziendale, alleggerendo il carico fiscale corrente. È un incentivo particolarmente utile in un contesto economico incerto, come quello che caratterizza ancora alcune zone del Mezzogiorno, e può aiutare a finanziare investimenti produttivi e ammodernamenti tecnologici senza dover ricorrere (o ricorrendo in misura minore) al credito bancario.

Importante sottolineare che il credito:

Non concorre alla formazione del reddito d’impresa né della base imponibile IRAP (ai sensi dell’art. 1, comma 106, L. 208/2015);
Non è soggetto a tassazione;
Non incide sui parametri per l’accesso ad altri regimi agevolati, se correttamente indicato in dichiarazione.

Tuttavia, è fondamentale rispettare tutte le condizioni previste per non incorrere in revoche o recuperi da parte dell’Agenzia delle Entrate. Tra queste: il mantenimento degli investimenti, la corretta destinazione dei beni e il rispetto delle soglie minime e massime previste.

Guida pratica

Per sfruttare al meglio il Credito d’Imposta ZES Unica 2025, le imprese devono muoversi con precisione e tempestività. La comunicazione integrativa, da inviare entro il 2 dicembre 2025, è l’ultimo passaggio per ottenere l’agevolazione, ma anche il più delicato, perché qualunque errore potrebbe comportare la perdita definitiva del beneficio. Ecco i passaggi da seguire:

Verifica degli investimenti: occorre accertarsi che i beni acquistati o realizzati tra il 1° gennaio e il 15 novembre 2025 rientrino tra quelli ammissibili e siano stati effettivamente localizzati in una struttura produttiva situata in una delle regioni ZES.
Compilazione del modello ufficiale: bisogna utilizzare esclusivamente il modulo approvato con il provvedimento n. 25972 del 31 gennaio 2025, disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate, da compilare con attenzione, senza incongruenze rispetto alla comunicazione originaria.
Trasmissione telematica: l’invio va effettuato tramite il software “ZESUNICAINTEGRATIVA2025”, entro il termine del 2 dicembre. Si può inviare direttamente o tramite un intermediario abilitato (commercialista o CAF), come previsto dal DPR 322/1998.
Eventuali correzioni: se ci si accorge di errori dopo l’invio, è possibile trasmettere una nuova comunicazione integrativa che sostituisce la precedente, purché entro il termine. In alternativa, si può anche procedere all’annullamento, che però fa decadere l’intera richiesta.
Conservazione della documentazione: è fondamentale archiviare contratti, fatture, pagamenti, perizie e ogni altro documento utile a dimostrare la veridicità dell’investimento in caso di controlli fiscali o antimafia.

Solo con una corretta gestione amministrativa e una documentazione solida sarà possibile evitare recuperi d’imposta, sanzioni o, nei casi più gravi, la decadenza totale dal credito.

Strategie fiscali

Il Credito d’Imposta ZES Unica non deve essere considerato solo come un bonus isolato, ma come uno strumento centrale di pianificazione fiscale per tutte le imprese che operano o intendono operare nel Sud Italia. Una corretta gestione dell’agevolazione permette non solo di ridurre la pressione fiscale nel breve termine, ma anche di programmare investimenti produttivi in modo efficiente, sfruttando al massimo le potenzialità dell’incentivo.

Ecco alcune strategie fiscali da considerare:

Programmazione degli F24: dal momento in cui il credito diventa utilizzabile, è utile pianificare la compensazione con imposte, contributi previdenziali, IVA o ritenute, in modo da ridurre subito il carico fiscale. Importante è monitorare i flussi di cassa e coordinare il credito con altre agevolazioni (es. credito beni 4.0, Sabatini, ecc.) per evitare sovrapposizioni non ammesse.
Ottimizzazione del periodo d’investimento: è consigliabile concentrare gli investimenti nel periodo utile (1° gennaio – 15 novembre), in modo da sfruttare per intero la finestra agevolata e includere il massimo importo possibile nella comunicazione integrativa.
Documentazione tecnica e peritale: laddove vi siano dubbi sull’ammissibilità dei beni (es. immobili strumentali), è opportuno avvalersi di una perizia tecnica asseverata, utile in caso di controlli futuri e fondamentale per evitare contestazioni.
Integrazione con la gestione del bilancio: il credito può migliorare gli indici di redditività aziendale e aumentare la capacità di autofinanziamento. Questo può essere utile anche in sede di rapporti con banche e investitori, che guardano positivamente a un’impresa che beneficia di incentivi pubblici ben gestiti.

Sfruttare il Credito ZES in modo strategico significa trasformare un incentivo fiscale in un vantaggio competitivo, rafforzando la presenza nel territorio e migliorando la struttura finanziaria dell’azienda.

Controlli e rischi

Il Credito d’Imposta ZES rappresenta un’opportunità concreta per le imprese, ma come ogni agevolazione fiscale, è soggetto a rigidi controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate e, in alcuni casi, anche delle Prefetture, soprattutto per quanto riguarda la documentazione antimafia. Errori, omissioni o comportamenti negligenti nella compilazione o nella trasmissione delle comunicazioni possono comportare la decadenza dal beneficio o addirittura il recupero delle somme già compensate, con interessi e sanzioni.

Vediamo gli errori più frequenti da evitare:

Dati incoerenti tra comunicazione originaria e integrativa: qualsiasi difformità tra quanto dichiarato inizialmente e quanto comunicato nella fase integrativa (es. importi, tipologia di investimento, localizzazione) può far scattare il blocco del credito.
Investimenti fuori ambito temporale o territoriale: il credito è valido solo per beni acquistati o realizzati tra il 1° gennaio e il 15 novembre 2025, e solo se destinati a strutture produttive site in regioni ammesse. Investimenti fuori da questi limiti non sono agevolabili, anche se per errore inclusi nella comunicazione.
Utilizzo del credito prima del via libera dell’Agenzia: la compensazione è consentita solo dopo il provvedimento che stabilisce la percentuale spettante. Qualsiasi utilizzo anticipato è considerato indebita compensazione, con tutte le conseguenze sanzionatorie del caso.
Documentazione carente: in caso di controlli, la mancanza di contratti, fatture, prove di pagamento o documentazione tecnica può compromettere la validità dell’investimento. In presenza di controlli antimafia, inoltre, è necessario fornire anche tracciabilità degli assetti societari.

Ricordiamo che la normativa (art. 1, comma 486 della L. 311/2004, come modificata dal DL 124/2023) prevede la decadenza automatica dal credito in caso di comunicazione integrativa non inviata nei termini o annullata. L’attenzione ai dettagli è quindi fondamentale per evitare spiacevoli sorprese fiscali.

Cosa aspettarsi nel 2026

Sebbene il Credito d’Imposta ZES Unica 2025 sia una misura a termine, sono già in corso riflessioni, sia a livello ministeriale che europeo, su un possibile prolungamento o rifinanziamento dell’incentivo per il 2026 e oltre. Le ZES – Zone Economiche Speciali – rappresentano un modello ormai consolidato a livello internazionale per incentivare lo sviluppo di aree economicamente svantaggiate attraverso agevolazioni fiscali, semplificazioni burocratiche e incentivi agli investimenti. In Italia, il loro successo è strettamente legato alla capacità di attrarre capitali e imprese nel Mezzogiorno, stimolando occupazione, innovazione e crescita locale.

Con il Decreto-legge 124/2023 e la creazione della ZES Unica per il Mezzogiorno, il Governo ha centralizzato e uniformato il sistema delle agevolazioni, ma si guarda già oltre. Il PNRR (Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza) prevede infatti ulteriori interventi per la coesione territoriale e lo sviluppo sostenibile delle regioni del Sud, e alcune misure potrebbero essere integrate con le ZES green, cioè aree produttive incentivate con vincoli ambientali e orientate alla transizione ecologica.

Le imprese devono quindi prepararsi non solo a cogliere le opportunità attuali, ma anche a pianificare gli investimenti futuri in funzione delle nuove politiche di sviluppo. In quest’ottica, il credito ZES non è solo una misura spot, ma parte di una strategia più ampia di rilancio industriale del Sud Italia, dove gli incentivi fiscali sono il punto di partenza per costruire una competitività strutturale nel medio-lungo periodo.

Un prolungamento del credito per il 2026 è possibile, ma dipenderà dai risultati ottenuti e dalla capacità delle imprese di utilizzare correttamente le risorse assegnate.

Conclusioni

Il Credito d’Imposta ZES Unica 2025 è una misura concreta, potente e strategica per tutte le imprese che investono nel Mezzogiorno e in Abruzzo. Non si tratta solo di un incentivo fiscale, ma di uno strumento in grado di sostenere lo sviluppo economico reale, migliorare la competitività e alleggerire il peso fiscale con modalità dirette e trasparenti. Tuttavia, per beneficiarne in pieno, è fondamentale non commettere errori e rispettare rigorosamente la procedura, a partire dall’invio della comunicazione integrativa entro il 2 dicembre 2025.

Le imprese devono essere pronte, organizzate e ben assistite da professionisti esperti per:

raccogliere e documentare correttamente gli investimenti effettuati;
trasmettere puntualmente la comunicazione usando i canali ufficiali;
pianificare l’utilizzo del credito all’interno della propria gestione fiscale.

In un contesto economico ancora incerto, sfruttare ogni agevolazione disponibile in modo legale e strategico è non solo un’opportunità, ma una necessità per restare competitivi. Il credito ZES rappresenta una leva importante per investire, crescere e risparmiare, contribuendo allo stesso tempo allo sviluppo dei territori del Sud.

Il consiglio è uno solo: non aspettare l’ultimo giorno. Pianifica oggi, verifica gli investimenti, raccogli la documentazione e affidati a un professionista per assicurarti di non perdere una delle misure più vantaggiose del 2025.

Bando Marchi+ 2025: contributi a fondo perduto per la registrazione di marchi UE e internazionali

Mariana Maxwel

27/11/2025

Con il decreto direttoriale del 23 novembre 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha ufficializzato le modalità e i termini per la presentazione delle domande relative al Bando Marchi+ 2024, una misura agevolativa destinata alle micro, piccole e medie imprese italiane.

Sommario

A partire dal 4 dicembre 2025, le imprese interessate potranno presentare richiesta per accedere agli incentivi previsti dal bando, che rientra nell’ambito del più ampio progetto nazionale volto a sostenere la valorizzazione dei titoli di proprietà industriale. L’iniziativa si inserisce in un contesto normativo e operativo che comprende anche i bandi Brevetti+e Disegni+, già attivi nel corso dell’anno, a conferma della volontà istituzionale di promuovere l’innovazione e la competitività delle PMI italiane, anche attraverso la tutela dei marchi a livello internazionale.

Il Bando Marchi+ è finalizzato al rimborso parziale delle spese sostenute dalle imprese per la registrazione di marchi dell’Unione Europea presso l’EUIPO e di marchi internazionali presso l’OMPI. La gestione operativa è affidata a Unioncamere, soggetto attuatore incaricato dal Ministero.

Nel presente articolo verranno analizzati nel dettaglio i requisiti di accesso, le spese ammissibili, la procedura per la presentazione delle domande, le principali novità rispetto alle edizioni precedenti, nonché i vantaggi economici e strategici derivanti dalla partecipazione al bando.

Cos’è il Bando Marchi+

Il Bando Marchi+ 2025 rappresenta una delle misure agevolative promosse dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) per sostenere le imprese italiane nei processi di tutela dei marchi all’estero. Si tratta di un’iniziativa che si colloca all’interno del Piano strategico nazionale per la valorizzazione dei titoli di proprietà industriale, e si rivolge espressamente a imprese di micro, piccola e media dimensione (PMI).

L’obiettivo del bando è favorire la registrazione dei marchi a livello europeo e internazionale, incentivando l’acquisto di servizi specialistici finalizzati alla protezione dei segni distintivi dell’impresa nei mercati esteri. In particolare, il bando si articola in due misure:

Misura A: agevolazioni per la registrazione di marchi dell’Unione europea presso l’EUIPO (Ufficio dell’Unione europea per la Proprietà Intellettuale), attraverso il ricorso a servizi specialistici esterni.
Misura B: agevolazioni per la registrazione di marchi internazionali presso l’OMPI (Organizzazione Mondiale per la Proprietà Intellettuale), sempre mediante l’acquisto di servizi specialistici esterni.

Le agevolazioni sono concesse nella forma di contributo in conto capitale, a copertura parziale delle spese sostenute dalle imprese. Per l’annualità 2025, la dotazione finanziaria complessiva del bando ammonta a 2 milioni di euro, cifra che verrà erogata fino a esaurimento delle risorse disponibili, secondo l’ordine cronologico di presentazione delle domande.

Come e quando presentare la domanda

Le domande per accedere alle agevolazioni previste dal Bando Marchi+ 2025 possono essere presentate a partire dalle ore 12:00 del 4 dicembre 2025, esclusivamente tramite procedura informatica, secondo modalità operative che saranno dettagliate da Unioncamere, soggetto gestore della misura.

L’intervento è soggetto a una procedura valutativa a sportello, come previsto dall’articolo 5 del decreto legislativo 31 marzo 1998, n. 123, che disciplina le modalità di concessione degli incentivi pubblici. Ciò significa che le domande saranno esaminate nell’ordine cronologico di arrivo, fino ad esaurimento dei fondi disponibili. La dotazione finanziaria, per il 2025, è pari a 2 milioni di euro: una cifra limitata, che rende strategico l’invio tempestivo della richiesta.

La finestra per la presentazione della domanda rimane aperta il giorno 4 dicembre 2025 dalle 12:00 alle 18:00, ma sarà possibile inoltrare ulteriori domande anche nei giorni successivi, dal lunedì al venerdì, sempre nella fascia oraria 12:00-18:00. Tuttavia, l’esperienza delle precedenti edizioni del bando suggerisce che le risorse vengono esaurite in poche ore, rendendo fondamentale la preparazione anticipata della documentazione necessaria e l’accesso puntuale alla piattaforma.

La presentazione della domanda fuori dai canali ufficiali, o in modalità diverse da quella telematica, comporta l’automatica esclusione dal bando.

Requisiti soggettivi

Il Bando Marchi+ 2025 è riservato esclusivamente alle imprese di micro, piccola e media dimensione (PMI), come definite dalla Raccomandazione 2003/361/CE della Commissione europea. Tali imprese devono avere sede legale e operativa in Italia, e devono essere regolarmente costituite, iscritte e attive nel Registro delle Imprese.

Sono esclusi dal bando i soggetti che si trovino in stato di liquidazione, fallimento, concordato preventivo o che siano sottoposti ad altre procedure concorsuali. Inoltre, non possono accedere alle agevolazioni le imprese che abbiano già beneficiato delle misure Marchi+ per le medesime spese o per le stesse domande di registrazione, evitando così il doppio finanziamento.

Altro requisito essenziale riguarda il rispetto del Regolamento (UE) n. 1407/2013 sugli aiuti “de minimis”: l’importo complessivo degli aiuti ricevuti dall’impresa nell’arco di tre esercizi finanziari (quello in corso e i due precedenti) non deve superare la soglia di 200.000 euro.

È necessario, inoltre, che le spese per le quali si richiede il contributo siano già state sostenute alla data di presentazione della domanda, in quanto il bando non finanzia spese future ma rimborsa parzialmente quelle già effettuate, a partire dal 1° gennaio 2020.

La comprovata titolarità o disponibilità del marchio oggetto della domanda e la documentazione attestante l’avvenuta registrazione o la richiesta presso l’EUIPO o l’OMPI costituiscono parte integrante dei requisiti documentali.

Spese ammissibili

Le agevolazioni concesse dal Bando Marchi+ 2025 consistono in contributi a fondo perduto (contributi in conto capitale), destinati a rimborsare parzialmente le spese sostenute dalle PMI per la registrazione di marchi europei e internazionali. L’intervento si articola in due misure distinte – Misura A e Misura B – con ambiti di applicazione e massimali differenti.

Misura A – Marchi UE (EUIPO)

Riguarda i costi sostenuti per la registrazione di marchi presso l’Ufficio dell’Unione europea per la Proprietà Intellettuale (EUIPO). Le spese rimborsabili includono:

Progettazione del marchio (consulenza e studi di fattibilità);
Assistenza per la presentazione della domanda e gestione delle fasi successive;
Ricerche di anteriorità;
Assistenza legale per la tutela del marchio in caso di opposizione, rilievi o contenziosi;
Tasse ufficiali di registrazione.

L’importo massimo rimborsabile per ciascuna domanda è pari a 6.000 euro.

Misura B – Marchi internazionali (OMPI)

Questa misura riguarda la registrazione dei marchi a livello internazionale tramite l’Organizzazione Mondiale per la Proprietà Intellettuale (OMPI). Le spese agevolabili comprendono:

Consulenza specialistica per l’estensione internazionale;
Traduzioni asseverate;
Assistenza legale nei procedimenti di opposizione;
Tasse di registrazione versate agli uffici esteri tramite il sistema OMPI.

In questo caso, l’importo massimo concedibile può arrivare fino a 9.000 euro.

Entrambe le misure prevedono un intensità di aiuto fino all’80% delle spese ammissibili, nei limiti dei massimali stabiliti. Gli importi vengono liquidati a rimborso, previa verifica della documentazione presentata.

Documentazione necessaria

Per accedere alle agevolazioni del Bando Marchi+ 2025, le imprese devono allegare alla domanda una serie di documenti obbligatori, il cui contenuto consente la verifica del possesso dei requisiti soggettivi e oggettivi e la corretta imputabilità delle spese dichiarate.

Documentazione da allegare

L’elenco dettagliato sarà reso disponibile da Unioncamere, ma sulla base degli avvisi precedenti è ragionevole prevedere che la documentazione richiesta comprenda:

Visura camerale aggiornata dell’impresa richiedente;
Documentazione fiscale attestante le spese sostenute (fatture e relativi pagamenti tracciabili);
Copia della domanda di registrazione del marchio presso EUIPO o OMPI e relativa ricevuta di deposito;
Certificato di registrazione (se già rilasciato) o altra documentazione che attesti l’avvio del procedimento;
Relazioni tecniche o contratti con consulenti e professionisti incaricati (ad es. studi di progettazione del marchio, ricerche di anteriorità, pareri legali);
Dichiarazione sul rispetto del regime de minimis;
Dichiarazioni sostitutive e modulistica firmata digitalmente dal legale rappresentante.

Procedura valutativa

Come stabilito dall’art. 5 del D.lgs. 123/1998, le domande saranno esaminate con procedura valutativa a sportello. Questo significa che non è previsto un punteggio qualitativo, ma una verifica della completezza e correttezza formale della domanda, in ordine cronologico di arrivo. L’erogazione del contributo avverrà fino a esaurimento delle risorse disponibili.

È quindi essenziale che la documentazione sia completa e conforme già al momento dell’invio: domande con documenti mancanti o non correttamente compilati saranno escluse senza possibilità di integrazione successiva.

Le novità rispetto alle edizioni precedenti

Il Bando Marchi+ 2025, pur mantenendo l’impianto generale delle precedenti edizioni, presenta alcune novità operativee puntualizzazioni normative che è importante tenere in considerazione per evitare errori o esclusioni in fase di domanda.

Una delle principali conferme riguarda la suddivisione in due misure distinte (A e B), ciascuna con un tetto massimo di contributo e una propria articolazione delle spese ammissibili. Tuttavia, rispetto ad anni passati, la dotazione finanziaria complessiva è stata ridotta a 2 milioni di euro, segnale che potrebbe rendere la competizione per l’accesso ai fondi ancora più serrata e selettiva.

Un’altra importante novità riguarda il periodo di ammissibilità delle spese, che è stato confermato a partire dal 1° gennaio 2020. Questo ampliamento temporale permette alle imprese che abbiano sostenuto spese in anni precedenti, ma non abbiano potuto partecipare alle passate edizioni del bando, di presentare ora domanda per ottenere un rimborso.

Inoltre, il MIMIT ha ribadito in modo più stringente l’obbligo di utilizzare esclusivamente la piattaforma informaticadedicata alla compilazione e all’invio delle istanze, precisando che eventuali domande trasmesse in modalità differenti saranno automaticamente escluse, senza possibilità di sanatoria.

Infine, per l’edizione 2025 si conferma l’obbligo di documentare in modo puntuale ogni servizio specialistico esterno acquistato, con riferimento esplicito alle attività svolte e alla loro connessione diretta con la registrazione del marchio.

Conclusione

Il Bando Marchi+ 2025 si conferma come una misura concreta e strategica per le micro, piccole e medie imprese italiane che intendono valorizzare e tutelare i propri segni distintivi sui mercati esteri. In un contesto competitivo sempre più globalizzato, il marchio rappresenta non solo un elemento di identità aziendale, ma anche un asset immateriale ad alto valore aggiunto, capace di incidere sul posizionamento e sulla riconoscibilità del brand.

L’agevolazione, sotto forma di contributo a fondo perduto, offre l’opportunità di recuperare fino all’80% delle spese sostenute per la registrazione dei marchi a livello europeo e internazionale. La misura favorisce, inoltre, l’accesso a servizi specialistici di consulenza, rafforzando la struttura legale e strategica dell’impresa nei mercati target.

Tuttavia, la limitata dotazione finanziaria e la procedura valutativa a sportello impongono alle imprese di agire con tempestività e precisione, predisponendo in anticipo tutta la documentazione necessaria. Il coinvolgimento di consulenti esperti in proprietà industriale e in agevolazioni pubbliche può fare la differenza tra un contributo ottenuto e una domanda respinta.

In sintesi, il Bando Marchi+ non è solo un’occasione di risparmio economico, ma anche uno strumento strategico per rafforzare la competitività e l’internazionalizzazione delle PMI italiane. Un’opportunità da cogliere con consapevolezza, metodo e preparazione.

Credito d’imposta ZLS: nuovo modello per Marche e Umbria e scadenza al 2 dicembre 2025

Mariana Maxwel

27/11/2025

Il 19 novembre 2025 l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il Provvedimento n. 503079, con il quale viene approvato il nuovo modello per la comunicazione integrativa del credito d’imposta riconosciuto alle imprese situate nelle Zone Logistiche Speciali (ZLS). L’aggiornamento si è reso necessario in seguito all’estensione del beneficio anche alle Regioni Marche e Umbria, che, come stabilito da recenti disposizioni normative, sono ufficialmente entrate a far parte delle ZLS. Le imprese operanti in queste aree potranno dunque accedere a importanti agevolazioni fiscali per investimenti in beni strumentali nuovi, ma per farlo sarà necessario presentare una comunicazione integrativa entro il 2 dicembre 2025, secondo le nuove modalità stabilite dall’Agenzia.

Sommario

Questa novità rappresenta una significativa opportunità di risparmio fiscale per gli operatori economici del Centro Italia, i quali potranno beneficiare di un credito d’imposta in grado di supportare la crescita, la digitalizzazione e la competitività aziendale. Tuttavia, per accedere a tali agevolazioni sarà fondamentale comprendere il funzionamento della comunicazione integrativa, i requisiti richiesti e i termini di presentazione previsti.

In questo articolo analizziamo in dettaglio le caratteristiche del nuovo modello, i benefici fiscali ottenibili, e le implicazioni operative per le imprese coinvolte.

Credito d’imposta ZLS

L’estensione del credito d’imposta per le Zone Logistiche Speciali (ZLS) alle imprese delle Regioni Marche e Umbria trova fondamento nell’articolo 3 della Legge 18 novembre 2025, n. 171, che integra le precedenti disposizioni previste dal Decreto-Legge 27 dicembre 2024, n. 202, convertito con modificazioni dalla Legge 21 febbraio 2025, n. 15. Il credito d’imposta è riservato agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2025 al 15 novembre 2025, in beni strumentali nuovi, da parte di imprese operanti in aree ammissibili agli aiuti a finalità regionale, ai sensi dell’art. 107, par. 3, lett. c), del TFUE.

Per accedere all’agevolazione, le imprese interessate devono presentare una comunicazione integrativa all’Agenzia delle Entrate nel periodo compreso tra il 20 novembre 2025 e il 2 dicembre 2025, attestando l’ammontare delle spese sostenute nel periodo di riferimento. Il modello aggiornato di comunicazione è stato approvato inizialmente con il Provvedimento n. 153474 del 27 marzo 2025 e successivamente modificato con il Provvedimento n. 503079 del 19 novembre 2025, proprio per includere anche Marche e Umbria tra le zone agevolate.

In ossequio a quanto stabilito dall’art. 5, comma 1, della Legge 212/2000 (Statuto del contribuente), l’Agenzia delle Entrate ha inoltre messo a disposizione dei contribuenti un testo coordinato dei provvedimenti, con finalità ricognitiva e divulgativa, per agevolare la piena comprensione della normativa e facilitare la corretta compilazione della comunicazione. Questo strumento si inserisce in un quadro di trasparenza amministrativa e tutela dei diritti del contribuente, elementi oggi più che mai fondamentali nel rapporto fisco-impresa.

Chi può accedere

Il credito d’imposta ZLS è riservato alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi, destinati a strutture produttive situate nelle Zone Logistiche Semplificate. Con l’estensione alle Regioni Marche e Umbria, il beneficio è ora accessibile anche a quelle imprese che, dal 1° gennaio al 15 novembre 2025, hanno sostenuto spese ammissibili nei territori rientranti nella mappatura degli aiuti a finalità regionale (art. 107, paragrafo 3, lettera c) TFUE).

Possono accedere al credito:

Tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica, settore economico o regime contabile, ad eccezione di quelle operanti nei settori esclusi dalla normativa UE sugli aiuti di Stato (come la siderurgia, la produzione di energia, i trasporti e le imprese in difficoltà);
Le imprese che abbiano strutture operative ubicate nei territori ammissibili;
I soggetti che non si trovino in stato di liquidazione o fallimento e che siano in regola con gli obblighi contributivi e previdenziali.

I beni agevolabili devono essere strumentali all’attività d’impresa, nuovi e acquisiti secondo i criteri dell’ammortizzabilità fiscale. Sono esclusi dal beneficio i beni a noleggio o in leasing operativo, i mezzi di trasporto e quelli a uso promiscuo. L’investimento deve inoltre essere effettivamente realizzato e non può riguardare semplici attività di manutenzione o riparazione.

L’ammontare del credito varia in funzione della dimensione dell’impresa (piccola, media o grande) e può arrivare fino al 45% dell’investimento, nel rispetto delle intensità massime previste dalla Carta degli aiuti di Stato a finalità regionale 2022–2027.

Come e quando

La comunicazione integrativa per il credito d’imposta ZLS è un passaggio obbligatorio per tutte le imprese che intendono beneficiare dell’agevolazione fiscale relativa agli investimenti effettuati tra il 1° gennaio e il 15 novembre 2025 nelle aree agevolate di Marche e Umbria. Secondo quanto previsto dall’articolo 3, comma 2, della Legge n. 171/2025, la comunicazione va trasmessa esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Entrate nel periodo compreso tra il 20 novembre e il 2 dicembre 2025.

Per facilitare l’adempimento, l’Agenzia ha messo a disposizione sul proprio sito istituzionale:

Il nuovo modello aggiornato di comunicazione integrativa, approvato con il provvedimento n. 503079 del 19 novembre 2025;
Le istruzioni dettagliate per la compilazione;
Il software di controllo e trasmissione, utilizzabile tramite i canali Entratel o Fisconline.

Il modello deve essere compilato inserendo i seguenti dati principali:

Dati identificativi dell’impresa e della sede oggetto dell’investimento;
Periodo e importo complessivo degli investimenti realizzati;
Importo del credito d’imposta richiesto, calcolato secondo le intensità di aiuto previste;
Dichiarazione di sussistenza dei requisiti soggettivi e oggettivi richiesti dalla normativa.

È importante sottolineare che la comunicazione integrativa non è una semplice formalità, ma rappresenta l’unico canale per rendere effettivamente fruibile il credito. La mancata trasmissione nel termine indicato comporta l’impossibilità di usufruire dell’agevolazione.

Vantaggi fiscali

Il credito d’imposta ZLS rappresenta un importante strumento di politica economica e fiscale, pensato per incentivare gli investimenti produttivi in specifiche aree del Paese, con l’obiettivo di rafforzare la competitività, l’occupazione e la coesione territoriale. L’estensione di tale beneficio alle imprese di Marche e Umbria consente ora a un numero ancora più ampio di operatori economici di ridurre in modo significativo il carico fiscale e migliorare i propri flussi di cassa.

Tra i principali vantaggi fiscali derivanti dalla fruizione del credito d’imposta ZLS, troviamo:

Riduzione diretta delle imposte da versare, poiché il credito è utilizzabile in compensazione tramite modello F24;
Miglioramento della liquidità aziendale, grazie al recupero parziale e immediato degli investimenti sostenuti;
Beneficio cumulabile con altre agevolazioni, purché nel rispetto dei limiti massimi di intensità di aiuto stabiliti dalla normativa europea;
Nessuna incidenza sul reddito imponibile, in quanto il credito non concorre alla formazione della base imponibile ai fini IRES/IRPEF e IRAP.

Il credito può essere utilizzato a partire dal periodo d’imposta successivo a quello di effettuazione dell’investimento, fino a esaurimento dell’importo riconosciuto. Inoltre, trattandosi di una misura automatica (una volta completata correttamente la comunicazione integrativa), non è subordinata a valutazioni discrezionali da parte dell’amministrazione finanziaria.

Per molte imprese, soprattutto quelle di piccole e medie dimensioni, il credito ZLS può rappresentare una leva fiscale strategica per pianificare nuovi investimenti, innovare i processi produttivi o digitalizzare le attività, contribuendo concretamente allo sviluppo economico locale.

Errori da evitare

Anche se il credito d’imposta ZLS è una misura automatica, ciò non significa che sia priva di controlli. Al contrario, l’Agenzia delle Entrate può effettuare verifiche su quanto dichiarato nella comunicazione integrativa, sia in fase successiva alla trasmissione sia in sede di controllo formale o sostanziale. Per questo motivo, è fondamentale evitare errori nella compilazione e trasmissione del modello, pena la perdita totale o parziale dell’agevolazione.

Gli errori più frequenti che possono compromettere l’accesso al beneficio sono:

Inserimento di dati errati o incompleti, come il codice fiscale dell’impresa o i dati catastali della sede operativa;
Indicazione di spese non ammissibili, come beni usati, beni a uso promiscuo o investimenti in leasing operativo;
Calcolo errato del credito spettante, in particolare per quanto riguarda l’applicazione delle corrette aliquote in base alla dimensione d’impresa;
Trasmissione fuori dai termini, anche per un solo giorno di ritardo (oltre il 2 dicembre 2025), che rende la comunicazione inefficace.

L’Agenzia delle Entrate può inoltre incrociare i dati dichiarati nella comunicazione con altre banche dati (es. bilanci, dichiarazioni IVA, CU, INPS) per accertare la veridicità degli investimenti e la corretta fruizione del credito. In caso di irregolarità o dichiarazioni mendaci, oltre alla revoca del beneficio, sono previste sanzioni amministrative e penali, secondo quanto stabilito dal D.Lgs. 471/1997 e dal Codice Penale in caso di frode.

Per questo motivo, si consiglia di affidarsi a un commercialista esperto o a un consulente fiscale che conosca bene la normativa ZLS, per evitare errori materiali o interpretativi e tutelarsi da eventuali contenziosi con il fisco.

Pianificazione fiscale

L’introduzione del credito d’imposta ZLS per le Regioni Marche e Umbria offre alle imprese un’opportunità concreta per ripensare la propria pianificazione fiscale in chiave strategica. L’agevolazione, infatti, non è solo un incentivo “a consuntivo” sugli investimenti già effettuati, ma può e deve essere utilizzata come strumento di programmazione, capace di guidare le decisioni su dove, come e quando investire.

Inserire il credito ZLS all’interno di un piano di sviluppo aziendale significa:

Anticipare investimenti che erano stati previsti per gli anni successivi, per massimizzare il beneficio nel periodo agevolato;
Localizzare nuove strutture produttive o filiali all’interno dei territori ZLS ammessi al beneficio;
Ottimizzare il budget aziendale riducendo il fabbisogno finanziario tramite la compensazione del credito maturato;
Integrare l’agevolazione con altri strumenti fiscali o contributivi, come il credito per investimenti in beni 4.0, la Nuova Sabatini, o i bandi regionali per l’innovazione.

Dal punto di vista operativo, questa misura può anche rappresentare una leva di attrattività per gli investitori, poiché migliora i principali indicatori economico-finanziari dell’impresa: dal ROI al cash flow operativo, fino al tax rate effettivo.

Per le aziende strutturate, la collaborazione tra ufficio fiscale, area finanza e consulenti esterni è fondamentale per simulare scenari, calcolare benefici cumulativi e pianificare correttamente la compensazione del credito, evitando sprechi o errori nella gestione dell’agevolazione.

In sintesi, il credito ZLS non va visto come un semplice bonus fiscale, ma come uno strumento evoluto di pianificazione aziendale, in grado di contribuire alla sostenibilità e alla crescita del business nel medio-lungo termine.

Conclusione

Il credito d’imposta ZLS rappresenta una delle misure fiscali più interessanti del 2025 per le imprese italiane, soprattutto per quelle situate o operative nelle regioni Marche e Umbria, appena entrate a far parte delle Zone Logistiche Semplificate. La possibilità di recuperare fino al 45% degli investimenti in beni strumentali nuovi è un incentivo concreto alla crescita, alla modernizzazione e all’attrattività del territorio.

Tuttavia, per accedere al beneficio, è essenziale rispettare le scadenze e le modalità previste dalla normativa vigente. Le imprese interessate devono infatti inviare la comunicazione integrativa all’Agenzia delle Entrate entro il 2 dicembre 2025, utilizzando il nuovo modello approvato con il Provvedimento del 19 novembre.

Non si tratta di un semplice adempimento formale: è una procedura strategica, che può avere un impatto rilevante sulla pianificazione fiscale, sulla liquidità e sulla redditività aziendale. Ecco perché è fondamentale affidarsi a un consulente fiscale esperto, che sappia interpretare correttamente la norma, compilare la comunicazione e pianificare l’uso del credito d’imposta nel modo più vantaggioso possibile.

In un contesto economico sempre più competitivo, cogliere per tempo queste opportunità può fare la differenza tra un’azienda che subisce il mercato e una che lo anticipa, anche sul piano fiscale.

Rottamazione Quater: scadenza 30 novembre e tolleranza fino al 9 dicembre

Mariana Maxwel

26/11/2025

Sta per scadere una delle più importanti opportunità per i contribuenti italiani che hanno aderito alla Rottamazione Quater: la prossima rata va pagata entro il 30 novembre 2025. Tuttavia, grazie alla tolleranza prevista per legge, sarà possibile saldare l’importo fino al 9 dicembre 2025 senza perdere i benefici dell’agevolazione. Una scadenza cruciale che interessa centinaia di migliaia di contribuenti e imprese, impegnati nella regolarizzazione dei propri debiti fiscali.

Sommario

Con l’avvicinarsi della data, cresce l’interesse e anche la confusione su scadenze, modalità di pagamento, sanzioni e possibili decadenze. Inoltre, l’Agenzia delle Entrate – Riscossione ha appena reso disponibile un nuovo servizio online per chi ha piani di dilazione con più di 10 rate, offrendo uno strumento utile per scaricare facilmente i modelli di pagamento (moduli RAV) in caso di smarrimento o mancata ricezione.

In questo articolo approfondiremo quali sono le scadenze reali e come funziona la tolleranza fino al 9 dicembre, cosa succede in caso di mancato pagamento, come usare il nuovo servizio dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, come risparmiare legalmente grazie alla Rottamazione Quater, quali vantaggi fiscali ed economici derivano dall’adesione e infine, cosa prevede la normativa di riferimento e quali sentenze recenti rafforzano il quadro.

Moduli online per chi ha più di 10 rate

Un’importante novità interessa i contribuenti che hanno aderito alla Rottamazione Quater scegliendo un piano di pagamento con più di 10 rate. A partire da novembre 2025, infatti, è possibile accedere a un nuovo servizio messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, pensato per chi necessita dei moduli di pagamento dall’undicesima rata in poi, da utilizzare a partire dal 2026.

Nella comunicazione delle somme dovute, ricevuta dopo l’adesione alla Rottamazione, erano inclusi solo i moduli relativi alle prime dieci rate. Per questo motivo, chi ha scelto un piano più lungo si è trovato sprovvisto dei moduli necessari per i pagamenti successivi. Il nuovo servizio online risolve questo problema, permettendo di scaricare i modelli RAV direttamente dal sito, oppure di riceverli via PEC o in forma cartacea, a seconda del domicilio comunicato.

È bene sapere che questi moduli sono disponibili solo per i contribuenti in regola con tutti i versamenti precedenti e non sono destinati a chi ha già ricevuto i modelli tramite il servizio “ContiTu”, che consente di ottenere in anticipo tutti i bollettini.

In vista della scadenza del 30 novembre 2025 per la decima rata, è necessario utilizzare il modulo di pagamento già presente nella comunicazione originaria, sempre reperibile nell’area riservata del sito oppure tramite il servizio “Copia comunicazione”.

Quest’ultimo offre due modalità:

Accesso con credenziali (SPID, CIE, CNS o Entratel per intermediari), per scaricare direttamente i moduli dalla sezione “Definizione agevolata”.
Richiesta senza credenziali, tramite form pubblico e allegando i documenti per il riconoscimento, con ricezione via e-mail.

Intanto, il Governo valuta l’introduzione della “rottamazione quinquies” nella prossima Legge di Bilancio 2026, confermando l’interesse politico verso ulteriori misure di alleggerimento fiscale.

Scadenza del 30 novembre

Il prossimo 30 novembre 2025 rappresenta una scadenza fondamentale per chi ha aderito alla Rottamazione Quater: entro questa data va infatti effettuato il pagamento della decima rata del piano agevolato. Tuttavia, la normativa prevede una tolleranza di 5 giorni, durante i quali il pagamento è ancora considerato valido: in concreto, ciò significa che sarà possibile saldare l’importo fino a lunedì 9 dicembre 2025, senza incorrere in sanzioni o decadenze.

Questa finestra di tolleranza non va assolutamente confusa con una proroga ufficiale: è una franchigia prevista per legge, introdotta per consentire ai contribuenti di fronteggiare eventuali ritardi tecnici, come problemi bancari, disguidi postali o difficoltà nei pagamenti elettronici. Trascorso il termine del 9 dicembre, anche un solo giorno di ritardocomporta la decadenza automatica dal beneficio della rottamazione, con conseguente perdita di tutti i vantaggi legati all’agevolazione.

Cosa succede in caso di decadenza? Il contribuente:

perde la riduzione su sanzioni e interessi;
torna a dover versare l’intero importo originariamente dovuto;
può essere nuovamente soggetto ad azioni esecutive da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (come fermi amministrativi, pignoramenti, ecc.);
non ha diritto a rateizzazioni agevolate sulla stessa posizione.

Per questo è fondamentale non attendere l’ultimo giorno utile, verificare per tempo la disponibilità del modulo di pagamento corretto e assicurarsi che il pagamento venga contabilizzato entro i termini di legge.

I vantaggi della Rottamazione Quater

La Rottamazione Quater, introdotta con la Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022, art. 1, commi da 231 a 252), ha rappresentato un’opportunità concreta di alleggerimento del carico fiscale per milioni di contribuenti. Il principale vantaggio? La possibilità di pagare solo il debito residuo per imposte, tributi e contributi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, escludendo interamente sanzioni, interessi di mora e aggio.

Chi ha aderito alla definizione agevolata ha quindi potuto:

ottenere un forte risparmio fiscale sul totale dovuto;
dilazionare il debito fino a 18 rate in 5 anni, con un piano sostenibile;
sospendere le azioni esecutive (pignoramenti, fermi, ipoteche);
evitare l’attivazione di nuove procedure cautelari o esecutive.

Inoltre, uno degli aspetti più apprezzati è la trasparenza del calcolo: l’Agenzia ha inviato ai contribuenti una comunicazione chiara con l’importo complessivo agevolato, suddiviso per rate, inclusi gli estremi dei moduli di pagamento.

Va sottolineato che la rottamazione non comporta la cancellazione del debito originario ai fini contabili, ma ha effetti solo sul piano della riscossione: il debito viene estinto per l’amministrazione finanziaria, ma potrebbe restare rilevante per altri fini (ad esempio, nei rapporti con le banche).

La convenienza è dunque evidente: rispetto a una normale rateizzazione, la Rottamazione Quater taglia le voci accessorie, riducendo il costo complessivo anche del 40-50% in molti casi.

Come usare il servizio online

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha messo a disposizione dei contribuenti un sistema efficiente e accessibile per recuperare i moduli di pagamento della Rottamazione Quater, utile in particolare per chi ha perso la documentazione inviata o per chi necessita dei modelli dall’undicesima rata in poi.

Il servizio, disponibile sul sito istituzionale www.agenziaentrateriscossione.gov.it, può essere utilizzato con due modalità diverse, in base al livello di accesso:

1. Accesso all’area riservata (con SPID, CIE, CNS o Entratel)

Questa è la modalità più completa. Dopo l’autenticazione, è possibile accedere alla sezione “Definizione agevolata” e scaricare direttamente:

la copia della comunicazione delle somme dovute;
i moduli di pagamento ancora da saldare;
lo stato dei versamenti effettuati.

Questa modalità è consigliata per chi vuole tenere traccia di tutti i pagamenti ed evitare errori nella gestione del proprio piano rateale.

2. Richiesta nella sezione pubblica (senza credenziali)

È possibile accedere anche senza autenticazione, compilando un form online con i propri dati anagrafici e allegando documentazione identificativa (es. copia di un documento di identità). In questo caso, la copia della comunicazione viene inviata via e-mail, generalmente entro pochi giorni.

Questa seconda opzione è utile per chi non ha dimestichezza con SPID o altri sistemi di accesso digitale, ma comporta tempi leggermente più lunghi.

Attenzione: i moduli non vengono rinviati automaticamente. È responsabilità del contribuente verificare per tempo la disponibilità dei bollettini, soprattutto in vista della scadenza del 30 novembre. In caso di pagamenti errati o fuori termine, la decadenza è automatica, e non sono previste proroghe.

Cosa succede in caso di decadenza

Il mancato pagamento di una rata della Rottamazione Quater, anche solo per un giorno oltre il termine di tolleranza, comporta la decadenza automatica dal beneficio. Questo significa che il contribuente perde tutti i vantaggi derivanti dall’adesione alla definizione agevolata e si riattiva l’intera procedura di riscossione, con effetti potenzialmente gravi sul piano fiscale, economico e anche patrimoniale.

Ecco cosa comporta la decadenza:

Perdita delle agevolazioni fiscali: tornano dovute le sanzioni, gli interessi di mora e l’aggio della riscossione, annullando il risparmio ottenuto con l’adesione.
Ritorno all’importo originario del debito, con l’aggiunta degli interessi maturati nel frattempo.
Ripresa delle azioni esecutive e cautelari da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: si riattivano pignoramenti, fermi amministrativi, ipoteche.
Iscrizione a ruolo delle somme residue, con conseguenze negative su eventuali richieste di finanziamento, mutui o affidamenti bancari.

Inoltre, il contribuente non può più rientrare nella Rottamazione Quater, anche se volesse saldare successivamente. A oggi, non è prevista alcuna possibilità di riammissione, salvo l’introduzione di nuove misure nella prossima Legge di Bilancio 2026.

Tuttavia, resta possibile chiedere una rateizzazione del debito residuo secondo le regole standard (massimo 72 rate, salvo casi di comprovata difficoltà). Ma si tratta di una soluzione meno conveniente, poiché non prevede alcun abbattimento delle sanzioni e degli interessi.

Per questo motivo, è essenziale rispettare con precisione le scadenze e monitorare costantemente la propria posizione sul sito della Riscossione, evitando qualsiasi errore formale o ritardo.

In arrivo la Rottamazione Quinquies

Mentre i contribuenti sono alle prese con le ultime scadenze della Rottamazione Quater, il Governo lavora già alla prossima fase della strategia di definizione agevolata: si parla sempre più insistentemente dell’introduzione di una “Rottamazione Quinquies” nella Legge di Bilancio 2026, al momento allo studio dei tecnici del MEF e dell’Agenzia delle Entrate.

Secondo le prime indiscrezioni, la nuova misura potrebbe ricalcare lo schema già adottato con le precedenti rottamazioni, consentendo ai contribuenti di sanare i debiti affidati alla riscossione entro una certa data (verosimilmente il 31 dicembre 2023 o 2024) beneficiando della cancellazione di sanzioni e interessi. Non è escluso che la Rottamazione Quinquies possa anche includere ulteriori forme di flessibilità, come la possibilità di dilazioni più lunghe o meccanismi premiali per chi paga in unica soluzione.

L’obiettivo politico è duplice:

Da un lato, alleggerire il carico fiscale di famiglie e imprese, duramente colpite da inflazione, alti tassi di interesse e costi crescenti dell’energia.
Dall’altro, consentire allo Stato di recuperare in modo efficace una parte significativa dei crediti “inesigibili”, che ammontano a centinaia di miliardi di euro nei bilanci pubblici.

Se confermata, la nuova rottamazione potrebbe rappresentare un’ulteriore chance per chi è decaduto dalla Quater, o per chi non ha fatto in tempo ad aderire. Ma attenzione: al momento non esiste ancora un testo normativo ufficiale, e tutto dipenderà dalle scelte del Governo in sede di approvazione della Manovra 2026.

Conviene quindi monitorare con attenzione gli sviluppi legislativi nelle prossime settimane.

Conclusioni

La scadenza del 30 novembre 2025 rappresenta un vero spartiacque per i contribuenti che hanno scelto di regolarizzare i propri debiti con il Fisco grazie alla Rottamazione Quater. Grazie alla tolleranza fino al 9 dicembre, c’è ancora una finestra utile per mettersi in regola, ma attenzione: oltre quella data, il rischio di decadenza è concreto e irreversibile.

Chi ha piani con più di 10 rate deve accedere quanto prima al nuovo servizio online dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione per ottenere i moduli di pagamento mancanti, così da non trovarsi impreparato. In parallelo, è importante verificare lo stato dei versamenti effettuati finora e scaricare le comunicazioni ufficiali, per non incorrere in errori formali che possono costare molto caro.

La definizione agevolata rimane, ad oggi, uno degli strumenti più efficaci per risparmiare legalmente sulle tasse, evitare sanzioni e riprendere il controllo della propria situazione fiscale. Tuttavia, richiede precisione, tempestività e conoscenza degli strumenti digitali disponibili.

Nel frattempo, l’ipotesi di una Rottamazione Quinquies nella prossima Legge di Bilancio 2026 apre nuovi scenari per chi non ha potuto aderire finora o è decaduto. Ma fino a quando non ci sarà una norma ufficiale, l’unica certezza è rispettare le scadenze attuali.

Agisci ora: perché nel fisco, la differenza tra risparmiare e pagare tutto sta spesso in pochi giorni.

Bonus nuovi nati 2025 e aiuti per le famiglie: guida completa INPS, requisiti e novità

Mariana Maxwel

26/11/2025

Nel 2025 diventare genitori potrà offrire qualche beneficio in più: lo Stato, attraverso la Legge di Bilancio 2025, ha confermato e rafforzato alcune misure economiche a sostegno della natalità, tra cui il tanto discusso Bonus nuovi nati da 1.000 euro. Un’agevolazione che ha fatto molto parlare di sé nelle ultime settimane, soprattutto per il recente promemoria dell’INPS, che ha riepilogato le regole d’accesso e la platea dei beneficiari. Ma non solo: nel pacchetto per le famiglie ci sono anche incentivi per il nido, detrazioni per i figli a carico, e potenziamenti sull’assegno unico universale.

Sommario

Ma come funziona esattamente questo bonus da 1.000 euro? Chi può riceverlo e in quali tempi? E, soprattutto, come si lega alle altre misure già attive per le famiglie? In questo articolo analizzeremo punto per punto le novità introdotte dalla Manovra 2025, i requisiti per accedere al bonus nascita, le indicazioni dell’INPS e i possibili risvolti fiscali per le famiglie italiane.

L’obiettivo è chiarire in modo semplice e professionale come sfruttare al meglio i benefici fiscali legati alla genitorialità, rispondendo a domande frequenti e offrendo uno sguardo completo su tutte le misure in vigore.

Bonus Nascita 2025

Con la Legge di Bilancio 2025, all’articolo 1, commi 206-208, viene introdotto un nuovo contributo economico destinato alle famiglie: si tratta del Bonus nascita 2025, noto anche come Carta nuovi nati, un’erogazione una tantum del valore di 1.000 euro. L’obiettivo è sostenere economicamente le famiglie con figli neonati o adottati a partire dal 1° gennaio 2025. Il bonus sarà erogato nel mese successivo alla nascita o all’adozione del minore.

Un dettaglio fondamentale riguarda l’ISEE, che costituisce uno dei criteri principali per l’accesso al bonus: il limite massimo è fissato a 40.000 euro annui, ma con una specifica importante. Per il calcolo dell’ISEE utile a questa misura, non si tiene conto dell’Assegno Unico e Universale percepito per altri figli a carico. Questo rappresenta un vantaggio tecnico per molte famiglie, che potrebbero rientrare nei requisiti anche se già ricevono altri benefici.

Il contributo non concorrerà alla formazione del reddito imponibile, quindi non influirà sulla dichiarazione dei redditi o sul calcolo delle imposte. La platea dei beneficiari include cittadini italiani, cittadini UE, familiari di cittadini UE con regolare diritto di soggiorno e cittadini extra UE in possesso di permessi di soggiorno di lungo periodo o legati a motivi di lavoro o ricerca, purché residenti in Italia.

Il Governo ha stanziato 330 milioni di euro per il 2025, che saliranno a 360 milioni annui dal 2026, a conferma della volontà di rendere la misura strutturale.

Bonus asilo nido 2025

La Legge di Bilancio 2025 introduce importanti novità anche sul fronte del Bonus Asilo Nido, rendendolo più generoso e accessibile a una platea più ampia di famiglie. Le modifiche, previste ai commi 208-211 dell’articolo 1, hanno un duplice obiettivo: da un lato semplificare l’accesso all’agevolazione, dall’altro potenziare l’importo massimo erogabile, arrivando fino a 2.100 euro annui per i nuclei con specifici requisiti.

Come per il Bonus nuovi nati, anche in questo caso il calcolo dell’ISEE familiare subirà una modifica favorevole: l’Assegno Unico per i figli non verrà più considerato nel calcolo dell’indicatore economico. Questo dettaglio tecnico, apparentemente secondario, ha invece un impatto significativo: molte famiglie potranno rientrare nelle fasce ISEE più basse, accedendo così ai massimi benefici previsti.

Un’altra novità rilevante riguarda la soppressione del requisito della presenza di un figlio con meno di 10 anni per beneficiare della maggiorazione. Fino al 2024, infatti, l’importo potenziato del bonus era condizionato alla presenza di almeno un minore under 10 nel nucleo familiare. Dal 2025 questa limitazione non sarà più valida, ampliando così il numero dei potenziali beneficiari.

In sostanza, il Bonus Nido 2025 punta a semplificare le regole, aumentare la portata del beneficio e incentivare concretamente la frequenza agli asili nido, contribuendo a una più equilibrata gestione della vita familiare e lavorativa, soprattutto per le madri lavoratrici.

Per rafforzare ulteriormente il Bonus Asilo Nido e renderlo una misura più strutturata e sostenibile nel tempo, la Legge di Bilancio 2025 ha previsto anche un significativo incremento delle risorse finanziarie destinate a questa agevolazione. La spesa autorizzata viene così aumentata di 97 milioni di euro per il 2025, 131 milioni per il 2026, 194 milioni per il 2027, 197 milioni per il 2028, e si attesterà a 200 milioni di euro annui a partire dal 2029. Un impegno economico che testimonia la volontà del Governo di investire sul welfare familiare.

Va però ricordato che, nonostante le novità, restano valide le soglie ISEE differenziate già applicate negli anni precedenti. Già nel 2023, ad esempio, il contributo spettante variava in base alla situazione economica della famiglia:

Fino a 3.000 euro annui per chi ha un ISEE minorenni fino a 25.000,99 euro;
Fino a 2.500 euro annui per ISEE compreso tra 25.001 e 40.000 euro;
1.500 euro per ISEE superiore a 40.000 euro o per assenza/difformità dell’ISEE.

Una maggiorazione è stata introdotta dal 2024 per i nuovi nati con fratelli minori di 10 anni:

3.600 euro con ISEE valido fino a 40.000 euro;
1.500 euro per ISEE superiore o assente/difforme.

Con le modifiche 2025, si elimina la condizione dell’età dei figli per accedere a queste soglie maggiorate, estendendo la possibilità del contributo massimo a un numero maggiore di famiglie.

Istruzioni INPS e come fare domanda

Con l’entrata in vigore della Legge di Bilancio 2025, l’INPS ha pubblicato le istruzioni ufficiali per accedere al Bonus nascita da 1.000 euro, noto anche come Carta nuovi nati. Le indicazioni operative sono state rese note con la circolare del 14 aprile 2025, mentre con il messaggio n. 1303 del 16 aprile l’Istituto ha annunciato l’attivazione della piattaforma per la presentazione delle domande, a partire dal 17 aprile 2025.

Il servizio è disponibile online sul sito ufficiale dell’INPS, all’indirizzo www.inps.it, all’interno della sezione “Punto d’accesso alle prestazioni non pensionistiche”.

Il percorso da seguire è:

Sostegni, Sussidi e Indennità → Esplora Sostegni, Sussidi e Indennità → Vedi tutti → Bonus nuovi nati.
Per l’accesso è necessario disporre di SPID di livello 2 o superiore, CIE 3.0, CNS o eIDAS, ossia una delle identità digitali riconosciute.

In alternativa alla modalità online, la domanda può essere presentata anche tramite il Contact Center Multicanale(chiamando l’INPS) o rivolgendosi agli Istituti di patronato, che offrono supporto gratuito nella compilazione.

Importante novità del 2025 è l’ampliamento del termine per la presentazione della domanda, che passa da 60 a 120 giorni dalla data della nascita o dell’ingresso del minore nel nucleo familiare in caso di adozione. Un cambiamento rilevante che offre più tempo ai genitori per raccogliere la documentazione necessaria e inoltrare correttamente la richiesta.

Servizio MyINPS

Dal novembre 2025, l’INPS ha attivato un nuovo strumento di supporto per i genitori: si tratta del servizio MyINPS proattivo, pensato per facilitare l’accesso alle prestazioni legate alla nascita di un figlio, come il Bonus nuovi nati e l’Assegno Unico Universale. In pratica, in occasione della registrazione della nascita, i genitori ricevono una comunicazione automatica via email contenente l’invito a presentare la domanda per entrambe le misure.

Il sistema, che punta a semplificare l’interazione tra cittadino e Pubblica Amministrazione, invia il promemoria esclusivamente a coloro che hanno prestato il consenso alla ricezione di comunicazioni dall’INPS. L’obiettivo è quello di ridurre il rischio di perdita dei termini per la domanda, garantendo un accesso tempestivo ai benefici disponibili.

Per attivare i servizi personalizzati MyINPS, è necessario accedere al portale www.inps.it, entrare nell’area personale “MyINPS” e seguire il percorso:
I tuoi dati > Contatti e consensi > Adesione ai servizi proattivi.
In questa sezione, basta spuntare la casella “Acconsento” per ricevere comunicazioni automatiche personalizzate, promemoria e aggiornamenti relativi ai bonus e sussidi disponibili per il proprio nucleo familiare.

Questa nuova modalità di notifica è particolarmente utile per le famiglie con ISEE inferiore a 40.000 euro, che potrebbero non sapere di avere diritto al Bonus nuovi nati, oppure non essere ancora beneficiarie dell’Assegno Unico per figli già a carico.

Guida pratica INPS

La circolare INPS n. 76 del 14 aprile 2025 fornisce tutte le istruzioni operative per accedere al Bonus nuovi nati da 1.000 euro, introdotto dalla Legge di Bilancio 2025. Il beneficio è riservato a famiglie con ISEE minorenni fino a 40.000 euro annui, con esclusione dell’Assegno Unico dal calcolo, e riguarda figli nati o adottati dal 1° gennaio 2025 in poi.

I beneficiari devono rispettare precisi requisiti di cittadinanza e residenza: il bonus spetta a cittadini italiani, dell’Unione Europea, familiari di cittadini UE, cittadini extracomunitari con permessi validi da almeno un anno, rifugiati, apolidi, titolari di protezione internazionale e cittadini britannici residenti in Italia prima del 31 dicembre 2020.

La domanda va presentata entro 120 giorni dalla data dell’evento (nascita, adozione o affido preadottivo), ma per le nascite precedenti all’attivazione della piattaforma e fino al 24 luglio, la scadenza è stata prorogata al 22 settembre 2025.

I canali per presentare domanda sono:

Portale www.inps.it, con SPID, CIE, CNS o eIDAS;
App INPS Mobile;
Contact Center (803.164 da fisso, 06.164.164 da mobile);
Patronato.

L’erogazione segue l’ordine cronologico di presentazione, fino a esaurimento delle risorse stanziate: 330 milioni di euro per il 2025 e 360 milioni a partire dal 2026. L’INPS effettuerà un monitoraggio mensile e, se necessario, potrà proporre modifiche ai requisiti o all’importo.

Infine, il bonus non concorre alla formazione del reddito IRPEF: è totalmente esente da tassazione, offrendo un vantaggio economico netto e immediato.

Vantaggi fiscali

Il 2025 si conferma un anno strategico per le politiche di sostegno alla natalità e alla famiglia. Il Bonus nuovi nati da 1.000 euro, il Bonus asilo nido potenziato, l’Assegno Unico Universale e le detrazioni fiscali rappresentano un sistema articolato di interventi economici a favore dei nuclei con figli, che se ben gestiti, possono generare un concreto risparmio fiscale legale.

L’Assegno Unico Universale (AUU) resta il pilastro centrale, garantendo un contributo mensile a tutti i nuclei con figli a carico fino a 21 anni, con importi variabili in base all’ISEE e al numero di figli. A questo si aggiungono maggiorazioniper figli con disabilità, genitori entrambi lavoratori, famiglie numerose o madri giovani. Nel 2025, l’Assegno Unico continua ad essere non imponibile fiscalmente, come il Bonus nuovi nati.

In parallelo, le detrazioni IRPEF per figli a carico sono ancora previste per i figli con più di 21 anni e in alcuni casi per le spese scolastiche, sanitarie o sportive. Se ben coordinate con l’ISEE aggiornato e una corretta gestione delle dichiarazioni, queste agevolazioni possono abbattere l’imposizione fiscale complessiva.

Per le famiglie con figli piccoli, il Bonus asilo nido offre un sostegno concreto al pagamento delle rette, con un impatto diretto sulla gestione quotidiana. La possibilità di accedere a più strumenti cumulabili, unita al supporto dei patronati o dei professionisti, rappresenta un’opportunità per ottimizzare le risorse familiari senza violare la normativa.

Il consiglio, quindi, è di pianificare ogni anno l’aggiornamento ISEE e verificare la propria situazione fiscale per ottenere il massimo da ogni incentivo disponibile.

Esempio pratico

Per capire l’impatto reale dei bonus figli 2025, vediamo un esempio pratico. Consideriamo una famiglia composta da due genitori lavoratori dipendenti con un ISEE minorenni pari a 28.000 euro, due figli a carico (uno di 3 anni e uno nato a maggio 2025), residenti in Italia.

In questo scenario, la famiglia può beneficiare di:

Bonus nuovi nati da 1.000 euro una tantum per il figlio nato nel 2025, perché l’ISEE è sotto i 40.000 euro;
Assegno Unico Universale mensile per entrambi i figli, con un importo base di circa 190 euro al mese per figlio, maggiorato grazie al secondo figlio e al doppio reddito;
Bonus asilo nido fino a 2.500 euro annui per il figlio di 3 anni, essendo sotto la soglia dei 40.000 euro ISEE (fino a 3.600 euro se il figlio più piccolo entra all’asilo nel 2026);
Detrazioni IRPEF per figli a carico superiori a 21 anni o per spese scolastiche, sanitarie, attività sportive, detraibili nella dichiarazione dei redditi.

Totale dei benefici stimati in un anno:

Circa 3.500 euro di AUU (190x2x12 mesi + maggiorazioni);
Fino a 2.500 euro di Bonus nido;
1.000 euro di Bonus nuovi nati;
Ulteriori detrazioni fiscali variabili.

In totale, una famiglia tipo può arrivare a superare 7.000 euro annui di aiuti diretti e indiretti, completamente legali e cumulabili, a patto di presentare un ISEE aggiornato e rispettare le scadenze.

Conclusione

Il Bonus nuovi nati 2025 rappresenta una misura concreta di sostegno alle famiglie italiane, parte di una strategia più ampia che mira a contrastare il calo demografico e supportare i genitori nei primi anni di vita del bambino. Integrato con strumenti come il Bonus asilo nido e l’Assegno Unico Universale, può costituire un pacchetto economico rilevante, capace di alleggerire sensibilmente i costi legati alla genitorialità.

Ma per accedere a questi benefici è fondamentale non commettere errori: aggiornare per tempo l’ISEE, rispettare le scadenze di domanda, controllare di aver prestato il consenso ai servizi proattivi INPS tramite MyINPS e, se necessario, affidarsi a un patronato o a un consulente fiscale.

In un sistema che tende alla semplificazione digitale e all’automatismo nei pagamenti, essere informati e preparati fa la differenza tra ottenere il massimo possibile o perdere un’opportunità importante.

Per ogni dubbio o per pianificare al meglio la tua strategia familiare, ti consigliamo di consultare un commercialista esperto in fiscalità familiare o un CAF abilitato, così da non lasciare nulla al caso e massimizzare il risparmio fiscale in modo legale e sicuro.

Transizione 5.0: credito d’imposta fino al 45%. Domande entro il 27 novembre 2025

Mariana Maxwel

25/11/2025

Il 2025 si prospetta come un anno cruciale per l’innovazione sostenibile delle imprese italiane: il piano Transizione 5.0rappresenta un’opportunità unica per ottenere incentivi fiscali legati alla digitalizzazione e alla produzione di energia da fonti rinnovabili. Ma il tempo stringe: la scadenza per l’invio delle domande preliminari è fissata al 27 novembre 2025. Un termine ravvicinato che ha già fatto scattare l’allarme tra imprese, consulenti e associazioni di categoria.

Sommario

Il nuovo Decreto-legge approvato dal Consiglio dei Ministri il 21 novembre 2025, introduce misure urgenti per accelerare gli investimenti sostenibili in linea con il piano nazionale per la transizione ecologica e digitale. Ma cosa prevede nel dettaglio il decreto? Chi può accedere agli incentivi? E, soprattutto, quali sono i passaggi fondamentali per non perdere questa occasione fiscale?

In questo articolo analizziamo in modo chiaro e dettagliato i contenuti del provvedimento, i vantaggi fiscali, le criticità da evitare e le mosse concrete da fare prima della scadenza.

Scadenza anticipata

Il Decreto Legge approvato dal Consiglio dei Ministri il 21 novembre 2025 rappresenta un passaggio cruciale per il Piano Transizione 5.0, fissando una nuova e anticipata scadenza per l’invio delle prenotazioni per l’accesso ai crediti d’imposta: non più il 31 dicembre, ma entro le ore 18:00 del 27 novembre 2025. La misura riguarda le comunicazioni previste all’articolo 38, comma 10 del DL 19/2024, convertito con modificazioni dalla Legge 56/2024. L’obiettivo è accelerare la raccolta dei dati per definire il reale fabbisogno di risorse e consentire una pianificazione finanziaria precisa.

Le imprese che hanno già inviato la comunicazione o che la trasmetteranno entro il termine stabilito, pur in assenza di fondi attualmente disponibili, rientreranno comunque in un meccanismo di garanzia, secondo quanto affermato dai Ministeri coinvolti. In sostanza, se in possesso di tutti i requisiti e con progetti validi, le imprese in lista verranno finanziate, previa verifica e determinazione del fabbisogno complessivo. I fondi mancanti verranno coperti con un emendamento alla Legge di Bilancio, da discutere in Parlamento a dicembre.

Dal 7 al 27 novembre, in caso di errori nella compilazione o documentazione incompleta, sarà possibile integrare le domande su richiesta del GSE, ma comunque entro e non oltre il 6 dicembre 2025, termine perentorio indicato nelle comunicazioni ufficiali. Si tratta quindi di un’operazione a tempo, dove ogni errore o ritardo potrebbe compromettere l’accesso al credito d’imposta.

Come funziona la lista d’attesa

Nonostante il comunicato ufficiale del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) del 7 novembre 2025 abbia annunciato l’esaurimento dei fondi PNRR destinati al Piano Transizione 5.0, la piattaforma per l’invio delle domande è rimasta attiva, permettendo la formazione di una lista d’attesa. Un’anomalia solo apparente, perché la strategia del Governo è chiara: raccogliere tutte le istanze entro il 27 novembre, per poi fotografare il fabbisogno reale e garantire le risorse con strumenti alternativi.

In cifre, secondo i dati aggiornati dal MIMIT, sono state inviate circa 15.700 richieste per un valore complessivo di 3,9 miliardi di euro, ben 1,4 miliardi oltre il tetto raggiunto prima del 7 novembre. Di queste, circa 1 miliardo riguarda investimenti già completati, segno di un interesse tangibile da parte delle imprese e di un impegno concreto sul fronte della transizione digitale ed energetica. Il Ministro Urso ha dichiarato che l’obiettivo del Governo è non lasciare nessuno indietro, e ha promesso che tutti coloro che avranno completato correttamente la domanda entro il termine, con progetti validi e requisiti in regola, verranno coperti finanziariamente.

La chiusura definitiva della piattaforma GSE il 27 novembre permetterà, entro metà dicembre, di avere una stima esatta delle risorse necessarie, dando così il via alla fase politica di allocazione dei fondi tramite emendamento alla Legge di Bilancio. Per le imprese questo significa che non è il momento di rallentare, ma al contrario, è fondamentale completare e inviare le domande nei tempi e con la massima precisione.

Soggetti e spese ammissibili

Il Piano Transizione 5.0 si rivolge a tutte le imprese residenti in Italia, indipendentemente dalla forma giuridica, settore economico o dimensione, purché effettuino investimenti innovativi volti a migliorare l’efficienza energetica, digitalizzare i processi produttivi e ridurre l’impatto ambientale. Si tratta quindi di una misura trasversale, pensata per accompagnare il sistema produttivo italiano verso un modello più sostenibile e tecnologicamente avanzato.

Gli investimenti devono però rispettare precisi requisiti tecnici per essere ammissibili al credito d’imposta. In particolare:

Devono essere nuovi beni strumentali materiali o immateriali funzionali alla digitalizzazione (Industria 4.0);
Devono portare a una riduzione certificata dei consumi energetici;
Devono essere completati entro specifici termini temporali (ad oggi fissati al 31 dicembre 2025, salvo proroghe future);
Devono essere accompagnati da una certificazione ex ante e una certificazione ex post da parte di soggetti abilitati, per verificare il reale miglioramento in termini di risparmio energetico.

Rientrano nel piano, ad esempio, macchinari connessi, sistemi di automazione industriale, software gestionali evoluti, impianti fotovoltaici, sistemi di monitoraggio dei consumi, storage energetico e molto altro, purché vi sia l’integrazione con sistemi digitali e la misurabilità dei benefici energetici.

In sintesi, non basta acquistare nuovi macchinari: è necessario dimostrare concretamente il salto di qualità in termini di efficienza e sostenibilità, anche attraverso apposite perizie tecniche. Questo punto è fondamentale per evitare contestazioni e recuperi futuri da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Come presentare la domanda

Le domande per accedere al credito d’imposta previsto dal Piano Transizione 5.0 devono essere inviate esclusivamente tramite la piattaforma telematica del GSE (Gestore dei Servizi Energetici), soggetto incaricato di raccogliere, validare e monitorare le richieste. Il termine ultimo per l’invio è fissato alle ore 18:00 del 27 novembre 2025. Tuttavia, è fondamentale sottolineare che non è sufficiente trasmettere una domanda generica o incompleta: ogni comunicazione deve essere precisa, corretta e accompagnata dalla documentazione richiesta.

In particolare, tra il 7 e il 27 novembre, qualora le domande presentino errori nei dati caricati, documenti non leggibili o informazioni mancanti, il GSE potrà inviare una richiesta di integrazione. A quel punto, l’impresa dovrà completare la domanda entro il termine perentorio indicato nella comunicazione, e comunque non oltre il 6 dicembre 2025. Il mancato rispetto di tale scadenza comporterà l’esclusione automatica dalla possibilità di accedere al beneficio fiscale.

Il processo prevede inoltre due momenti di verifica: una certificazione ex ante, necessaria al momento della domanda, per dimostrare la stima del risparmio energetico, e una certificazione ex post, da presentare a conclusione del progetto per confermare i risultati raggiunti. Entrambe le certificazioni devono essere redatte da professionisti abilitati, come ingegneri o tecnici iscritti agli albi professionali.

Per le imprese è quindi essenziale affidarsi a consulenti esperti e preparare la documentazione con largo anticipo, evitando il rischio di intoppi procedurali che, in una finestra così breve, potrebbero rivelarsi fatali. La precisione nella compilazione è oggi più importante del tempismo stesso.

Credito d’imposta fino al 45%

Il principale incentivo previsto dal Piano Transizione 5.0 è rappresentato da un credito d’imposta modulare, riconosciuto alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi e ad alta efficienza energetica.

L’importo del beneficio varia in funzione della percentuale di risparmio energetico ottenuto grazie all’investimento, secondo una logica a scaglioni progressivi:

35% per una riduzione dei consumi compresa tra il 3% e il 6%;
40% se il risparmio è tra il 6% e il 10%;
45% per un risparmio superiore al 10% (o superiore al 30% se si tratta di processi complessivi).

Il beneficio si applica sulla quota di spesa agevolabile, fino a un massimo di:

2,5 milioni di euro per il primo scaglione,
10 milioni per il secondo,
50 milioni per il terzo.

Questo significa che, ad esempio, un’azienda che investe 1 milione di euro in un impianto con efficienza migliorata oltre il 10%, potrebbe beneficiare di un credito d’imposta di 450.000 euro da compensare in F24. Il credito può essere utilizzato in compensazione in 5 quote annuali e, nel caso delle PMI, può anche essere oggetto di cessione a terzi (banche o intermediari finanziari), generando liquidità immediata.

Un incentivo concreto e rilevante, che consente alle imprese di modernizzare gli impianti, ridurre i costi energetici e abbattere il carico fiscale. Il piano diventa quindi uno strumento di doppio risparmio: da un lato l’efficientamento energetico, dall’altro il credito fiscale diretto.

Transizione 5.0 vs Transizione 4.0

Molte imprese, soprattutto quelle già coinvolte in precedenti cicli di innovazione, si chiedono se la Transizione 5.0 sia una mera evoluzione della Transizione 4.0 o un nuovo piano con caratteristiche distinte. La risposta è chiara: la Transizione 5.0 rappresenta un salto di qualità, non solo in termini di requisiti ma soprattutto di obiettivi. Se il Piano Transizione 4.0 puntava sull’innovazione tecnologica e la digitalizzazione dei processi, il nuovo piano integra in modo sistemico anche la sostenibilità ambientale e il risparmio energetico.

La differenza sostanziale è dunque l’elemento energetico, diventato vincolante: per accedere ai crediti 5.0 è necessario dimostrare un risparmio effettivo nei consumi energetici, con certificazioni ex ante ed ex post. Non si tratta più solo di acquistare macchinari “intelligenti”, ma di utilizzarli in modo da ridurre l’impatto ambientale.

Inoltre, mentre il piano 4.0 prevedeva aliquote più basse e una struttura standard, il piano 5.0 premia gli investimenti più virtuosi, con aliquote che arrivano fino al 45%. E, soprattutto, non sono cumulabili: chi aderisce al 5.0 non potrà accedere ai benefici del 4.0 per gli stessi beni.

La Transizione 5.0 segna quindi un nuovo paradigma per l’industria italiana: non più solo “più tecnologia”, ma “più tecnologia con meno sprechi”. Per le imprese che vogliono posizionarsi sul mercato come sostenibili, moderne e competitive, non aderire significherebbe restare indietro.

Criticità e rischi da evitare

Nonostante il Piano Transizione 5.0 rappresenti una grande opportunità fiscale e strategica, sono molte le insidie operative che possono compromettere l’accesso al credito d’imposta. Le problematiche più frequenti riguardano la corretta compilazione della domanda sulla piattaforma GSE, la documentazione tecnica e la certificazione energetica.

Una delle principali criticità emerse nelle ultime settimane è la frequente incompletezza delle comunicazioni: errori nei dati anagrafici, documenti non leggibili, allegati mancanti o certificazioni non conformi alle disposizioni tecniche. Tali irregolarità espongono le imprese al rischio di esclusione, soprattutto se non si rispettano i tempi previsti per le eventuali integrazioni richieste dal GSE.

Un altro punto critico riguarda la scelta dei fornitori e dei professionisti incaricati della certificazione energetica. I tecnici devono essere abilitati e in grado di redigere una perizia dettagliata e coerente con gli standard richiesti dal Decreto, sia in fase ex ante che ex post. Un errore tecnico nella stima del risparmio energetico o una valutazione non suffragata da dati verificabili può portare al decadimento del beneficio anche dopo l’avvenuta concessione.

Infine, attenzione alle tempistiche di realizzazione degli investimenti: se non si rispettano i termini previsti per l’ultimazione e la messa in esercizio dei beni, si perde il diritto all’incentivo. E l’Agenzia delle Entrate, in fase di controllo, può procedere al recupero delle somme indebitamente fruite, con sanzioni e interessi.

In conclusione, per cogliere realmente i vantaggi del piano, è fondamentale affidarsi a consulenti esperti e strutturare un piano documentale preciso e completo sin dal primo giorno.

Conclusione

La Transizione 5.0 rappresenta oggi la misura più avanzata e ambiziosa tra gli strumenti fiscali dedicati all’innovazione e alla sostenibilità. A differenza delle precedenti agevolazioni, questo piano integra tecnologia, risparmio energetico e digitalizzazione in un unico pacchetto di incentivi concreti. Tuttavia, la finestra temporale per aderire è strettissima: il termine ultimo per inviare le prenotazioni è fissato al 27 novembre 2025 alle ore 18:00, senza alcuna proroga annunciata.

Le imprese che riusciranno a rispettare questa scadenza, presentando progetti completi, validi e ben documentati, potranno beneficiare di crediti d’imposta fino al 45% su investimenti strategici per il proprio futuro. Un risparmio reale e tangibile, che può liberare risorse finanziarie da reinvestire nella crescita e nella competitività.

Al contrario, chi sottovaluterà l’importanza di una compilazione corretta o attenderà l’ultimo momento, rischia di restare fuori da un’agevolazione unica, destinata a trasformarsi in un pilastro delle politiche industriali italiane. Il Governo ha promesso che nessuno sarà escluso, ma solo a condizione che i requisiti siano rispettati e le domande trasmesse nei tempi e nei modi previsti.

Ora è il momento di agire. Se non hai ancora completato la tua domanda o se non sei sicuro della documentazione, rivolgiti subito a un commercialista esperto in finanza agevolata. Il tempo per intervenire è limitato, ma i vantaggi possono essere decisivi.

DDL Semplificazioni 2025: meno burocrazia per imprese, fisco più semplice e autorizzazioni veloci

Mariana Maxwel

25/11/2025

In un contesto economico sempre più complesso, fatto di adempimenti burocratici, vincoli amministrativi e rallentamenti normativi, il nuovo Disegno di Legge Semplificazioni 2025 rappresenta un punto di svolta per le imprese italiane. Approvato dal Consiglio dei Ministri lo scorso 4 agosto e ora in attesa della bollinatura ufficiale da parte della Ragioneria dello Stato, questo provvedimento interviene su quattro macro-aree fondamentali: fisco, lavoro, ambiente e attività economiche.

Sommario

L’obiettivo è ambizioso ma chiaro: ridurre il peso della burocrazia, velocizzare i procedimenti amministrativi e rendere più efficiente e sostenibile l’operatività delle imprese, dalle micro-realtà alle grandi aziende. Non si tratta solo di alleggerire gli obblighi documentali, ma anche di ridefinire i rapporti tra imprese e Pubblica Amministrazione, semplificando iter autorizzativi, dichiarativi e normativi.

Il DDL, nella versione attualmente disponibile, promette interventi concreti e operativi in tempi rapidi, destinati ad avere un impatto tangibile su professionisti, imprenditori e lavoratori.

In questo articolo analizziamo nel dettaglio le principali misure previste, con un’attenzione particolare agli effetti fiscali, alle semplificazioni sul lavoro, alle agevolazioni per l’attività economica e ai risvolti ambientali, evidenziando quali vantaggi concreti ne potranno derivare per chi opera quotidianamente nel tessuto produttivo italiano.

Semplificazioni fiscali

Il nuovo DDL Semplificazioni 2025 porta una ventata di innovazione sul fronte fiscale, con misure pensate per ridurre gli oneri documentali e velocizzare le procedure. Tra le novità più rilevanti figura l’introduzione di un codice identificativo per gli investimenti in Transizione 4.0 e 5.0. Con l’articolo 1, infatti, non sarà più necessario indicare in fattura il riferimento normativo per ottenere i relativi crediti d’imposta. Basterà riportare un semplice codice identificativo, definito con provvedimento dell’Agenzia delle Entrate, valido per gli investimenti effettuati successivamente alla pubblicazione del provvedimento stesso. Un passo in avanti concreto verso la digitalizzazione e la chiarezza operativa.

Un’altra misura importante riguarda le dichiarazioni fiscali scartate (art. 2): se una dichiarazione viene inviata nei termini ma respinta dal sistema, non sarà più soggetta a sanzione, a patto che venga ritrasmessa correttamente entro cinque giorni. Il termine esatto verrà stabilito con un decreto del MEF. Questa novità si estende anche al Testo Unico sulle violazioni tributarie, riducendo il rischio di penalità per meri errori tecnici.

Sul fronte IVA, l’articolo 3 introduce una semplificazione per i premi in beni e servizi, considerati ora non imponibili ai fini IVA, ma soggetti a un’imposta sostitutiva del 20%. Il versamento dovrà avvenire entro il 16 del mese successivo al pagamento o all’emissione della fattura, semplificando la gestione finanziaria per le imprese che utilizzano premi come incentivo.

Infine, con l’articolo 4, viene ampliata la possibilità di ridurre le sanzioni attraverso l’acquiescenza. In caso di rinuncia totale o parziale all’impugnazione dell’atto, le sanzioni potranno essere ridotte a un terzo, a patto che non si tratti di violazioni gravi, come quelle con uso di documentazione falsa o fatture inesistenti. Si tratta di una misura che favorisce la chiusura delle controversie e la riduzione del contenzioso.

Lavoro

Il Disegno di Legge Semplificazioni 2025 interviene con decisione anche in materia di lavoro, proponendo modifiche che mirano a snellire le procedure amministrative e a valorizzare la formazione tecnica e la sicurezza sui luoghi di lavoro. Una delle novità principali è l’introduzione dell’obbligo di comunicazione per i lavoratori in CIG (Cassa Integrazione Guadagni) che intendano intraprendere un’altra attività lavorativa (art. 5). Questi lavoratori dovranno informare il proprio datore di lavoro in modo preventivo o contestuale all’avvio della nuova attività. L’obiettivo è evitare abusi e garantire maggiore trasparenza nei rapporti di lavoro.

Un’altra importante novità riguarda gli ITS Academy (art. 6), che avranno maggiore flessibilità nella selezione del corpo docente. Grazie alla possibilità di stipulare protocolli con le imprese, potranno coinvolgere professionisti con comprovata esperienza, favorendo un più stretto collegamento tra formazione e mondo del lavoro. Questo favorirà la qualità dell’insegnamento e l’occupabilità degli studenti.

In tema di sicurezza sul lavoro, il DDL modifica l’articolo 45 del D.Lgs. 81/2008 introducendo un nuovo comma (1-bis) che permette al medico competente di avvalersi, anche per la parte teorica della formazione, della collaborazione di personale infermieristico o di altri esperti qualificati, ampliando così il ventaglio delle figure professionali coinvolte nella formazione dei lavoratori (art. 7).

Infine, una delle misure più attese e concrete in termini di riduzione degli oneri burocratici è la modifica dell’articolo 16, comma 1, del D.Lgs. 151/2015: le amministrazioni pubbliche non potranno più richiedere alle aziende documenti già in loro possesso o archiviati in banche dati pubbliche. Questo principio di “once only” è un passo decisivo per limitare la duplicazione degli adempimenti e semplificare i rapporti tra impresa e Pubblica Amministrazione, liberando tempo e risorse per attività più produttive.

Attività economiche

Il DDL Semplificazioni 2025 introduce un pacchetto articolato di misure per agevolare l’avvio e la gestione delle attività economiche, intervenendo su autorizzazioni, tempi procedurali e adempimenti tecnici. Tra le modifiche più significative vi è la semplificazione dei contratti di sviluppo (art. 16), dove un decreto del MIMIT potrà stabilire regole accelerate per la concessione delle agevolazioni, riducendo tempi e incertezze per le imprese che intendono investire.

Sul fronte dell’urbanistica commerciale, l’articolo 17 conferma che, fino alla riforma del Codice della Strada, l’installazione di insegne di esercizio richiederà soltanto la SCIA al SUAP, corredata da asseverazione tecnica. È prevista inoltre una modulistica nazionale unica, per garantire uniformità su tutto il territorio.

Molto interessante la riforma della Conferenza di servizi (art. 18), che prevede una procedura “fast track”: 30 giorni per la risposta delle PA (45 per ambientale e sanitaria), riunione telematica entro 15 giorni e dissenso motivato obbligatorio, pena il silenzio-assenso. Ciò accelera in modo significativo i tempi per ottenere permessi e autorizzazioni, anche in settori complessi come quelli ambientali e sanitari.

Ulteriori semplificazioni riguardano specifici settori tecnici, come le autorizzazioni per opere in prossimità della linea doganale e nel mare territoriale (art. 19), dove è introdotto il meccanismo del silenzio-assenso da parte dell’Agenzia delle Dogane dopo 30 giorni.

Per le microimprese con meno di cinque dipendenti, l’articolo 20 prevede una procedura dedicata per la notifica dei data breach, che sarà definita dal Garante della Privacy: un aiuto concreto per le realtà più piccole, spesso sopraffatte da adempimenti complessi.

Importanti anche le novità sulla circolazione stradale e la guida (art. 21), con l’ammissione dei medici pensionati qualificati nelle commissioni per l’idoneità alla guida, criteri più chiari per la gestione dei rifiuti dopo incidenti e semplificazioni per i test su veicoli in R&S (ricerca e sviluppo).

Nel settore marittimo, l’articolo 22 fornisce un’interpretazione autentica sul trasbordo del personale: non si considera disarmo dell’unità di provenienza se quest’ultima è ormeggiata e sotto custodia, rendendo più flessibili le operazioni degli armatori.

In ambito energetico e professionale, viene riformata la formazione per gli installatori FER (fonti di energia rinnovabile – art. 23): i corsi di aggiornamento saranno di almeno 24 ore e gli attestati trasmessi telematicamente alle Camere di Commercio, con modulistica standardizzata.

Infine, nel settore agricolo, l’articolo 24 agevola l’accesso alla qualifica di imprenditore agricolo professionale (IAP): nei primi 5 anni dalla domanda non sarà richiesto il requisito reddituale, favorendo l’ingresso di nuove generazioni nel settore primario e stimolando la nascita di nuove iniziative imprenditoriali in ambito rurale.

Vantaggi per le imprese

L’impatto delle semplificazioni previste dal DDL 2025 non si limita a un alleggerimento formale degli adempimenti: le misure disegnano un nuovo ecosistema normativo in cui le imprese possono operare con maggiore efficienza, riducendo costi occulti e rischi sanzionatori. La semplificazione fiscale – a partire dalla riforma del credito d’imposta Transizione 4.0 e 5.0 – libera risorse tecniche e amministrative, evitando errori formali che finora potevano compromettere l’accesso alle agevolazioni. L’introduzione del codice identificativo in fattura, ad esempio, sostituisce il complesso obbligo di citazione normativa e si traduce in meno contestazioni e meno incognite interpretative.

La gestione dei rapporti di lavoro sarà più fluida: niente più documenti duplicati da presentare alle PA, obblighi informativi più chiari (come per chi è in CIG) e una formazione professionale più integrata con il mondo produttivo, grazie all’ingresso di professionisti d’impresa negli ITS Academy. Queste misure incidono positivamente su due fronti: riducono i tempi di risposta della Pubblica Amministrazione e aumentano il livello di coerenza tra formazione e reali esigenze aziendali.

L’effetto più tangibile riguarda però le attività economiche e le autorizzazioni, dove la conferenza di servizi “fast track” e la SCIA per le insegne costituiscono un chiaro esempio di semplificazione a vantaggio di chi vuole aprire o rinnovare un’attività senza perdere mesi in iter amministrativi. Le microimprese, spesso le più penalizzate dalla burocrazia, avranno infine una corsia preferenziale anche nella gestione della privacy, grazie a procedure dedicate per i data breach.

Questi interventi, se attuati con coerenza e supportati da provvedimenti attuativi tempestivi, possono innescare un cambio di paradigma nel modo in cui l’impresa dialoga con lo Stato: da vincolo a partnership, con una PA che diventa alleata e non più ostacolo alla crescita.

Semplificazioni e PMI

Le piccole e medie imprese (PMI) rappresentano oltre il 90% del tessuto produttivo italiano e sono tra i soggetti più penalizzati dalla complessità normativa e dagli adempimenti ripetitivi. Il DDL Semplificazioni 2025 sembra finalmente cogliere questa criticità, proponendo una serie di misure calibrate proprio sulle esigenze delle realtà più agili, ma meno strutturate sul piano amministrativo.

Un primo esempio concreto è l’introduzione di una procedura dedicata per la notifica dei data breach (art. 20), pensata specificamente per le microimprese con meno di cinque dipendenti. Questa semplificazione, che sarà definita dal Garante per la Privacy, permette a molte attività di ridurre drasticamente i costi di consulenza e i rischi derivanti da errori nella gestione della sicurezza dei dati, spesso gestita internamente senza risorse IT dedicate.

Anche sul fronte delle autorizzazioni, i benefici per le PMI sono evidenti: la SCIA unica per l’installazione delle insegne, accompagnata da modulistica nazionale standard, consente un iter uniforme e più rapido su tutto il territorio, evitando differenze interpretative tra Comuni. In più, la conferenza di servizi accelerata permetterà anche alle aziende di piccole dimensioni di ottenere permessi in tempi certi, evitando di restare bloccate per settimane o mesi in attesa di un parere da parte delle amministrazioni coinvolte.

La semplificazione fiscale (codice identificativo per il credito Transizione 4.0 e 5.0, riduzione delle sanzioni per dichiarazioni scartate) riduce i margini d’errore e la dipendenza da consulenze esterne, mentre l’eliminazione dell’obbligo di presentare documenti già in possesso della PA (modifica art. 16, D.Lgs. 151/2015) rappresenta un passo concreto verso l’efficienza.

Per le PMI agricole, la deroga quinquennale al requisito reddituale per ottenere la qualifica di imprenditore agricolo professionale (IAP) è un’opportunità strategica: consente l’avvio di nuove attività senza le tradizionali barriere economiche iniziali, stimolando il ricambio generazionale e l’innovazione nei territori rurali.

In sintesi, questo DDL segna un vero cambio di passo per le PMI, spesso considerate nelle parole ma trascurate nei fatti. Se le misure annunciate saranno applicate in modo coerente, potremmo assistere a un reale snellimento delle procedure e a un rafforzamento del ruolo delle piccole imprese come motore dell’economia nazionale.

Provvedimenti attuativi

Se le intenzioni del Disegno di Legge Semplificazioni 2025 sono senza dubbio apprezzabili e le misure delineate promettono un cambiamento tangibile, resta però un punto critico: la tempestiva adozione dei provvedimenti attuativi. È infatti noto che molte riforme annunciate negli anni passati sono rimaste inattuate o applicate a metà proprio per la mancata emissione di decreti, circolari e regolamenti applicativi, spesso rinviati sine die.

Nel DDL, diverse misure fondamentali – come ad esempio il codice identificativo per gli investimenti in Transizione 4.0 e 5.0, o il termine dei 5 giorni per la ritrasmissione delle dichiarazioni fiscali scartate – sono subordinate all’adozione di provvedimenti da parte del MEF o dell’Agenzia delle Entrate. Senza questi atti esecutivi, le norme restano sulla carta e le imprese non potranno godere dei benefici promessi.

Lo stesso vale per le procedure semplificate per le microimprese in tema di privacy, che dovranno essere definite dal Garante per la protezione dei dati personali, oppure per la formazione FER degli installatori, la cui piena attuazione dipende dalla predisposizione dei nuovi corsi e della modulistica digitale.

Anche il decreto MIMIT per i contratti di sviluppo è un elemento chiave: da esso dipenderà la reale accelerazione dei tempi nei procedimenti per le agevolazioni industriali. In mancanza di tempi certi e vincolanti, il rischio è che le semplificazioni si trasformino in un nuovo strato normativo che si aggiunge, piuttosto che sostituirsi, a quello esistente.

In conclusione, per evitare che il DDL si risolva in una riforma parziale o disattesa, sarà indispensabile che i ministeri coinvolti, insieme alle agenzie competenti, agiscano con celerità e trasparenza, garantendo l’adozione puntuale di tutti gli strumenti operativi necessari. Solo così sarà possibile passare dalle promesse alla pratica e costruire un nuovo modello di rapporto tra Stato e impresa.

Conclusione

Il Disegno di Legge Semplificazioni 2025, appena approvato dal Consiglio dei Ministri e in attesa della bollinatura definitiva, si presenta come una riforma organica, concreta e attesa da anni da tutto il mondo imprenditoriale italiano. Intervenendo su quattro macro-aree strategiche, il DDL punta a liberare le imprese dal peso di una burocrazia che troppo spesso ha frenato innovazione, crescita e competitività.

Le misure previste non sono solo annunci: molte di esse introducono strumenti operativi immediati, come la SCIA unica, la conferenza di servizi accelerata, l’eliminazione della duplicazione documentale, la semplificazione dei crediti d’imposta e delle dichiarazioni fiscali. In particolare, le PMI e le microimprese, che costituiscono l’ossatura dell’economia italiana, potranno beneficiare in modo diretto di una serie di semplificazioni pensate su misura per le loro esigenze.

Tuttavia, la sfida vera inizia adesso. Affinché queste riforme non restino solo “buoni propositi”, sarà fondamentale l’impegno delle istituzioni nel rendere operative tutte le misure attraverso decreti attuativi rapidi, chiari e facilmente applicabili. Se questo passaggio sarà gestito con la dovuta attenzione, il DDL potrà rappresentare un cambio di paradigma, favorendo un clima di fiducia tra impresa e Pubblica Amministrazione e restituendo finalmente all’Italia un contesto normativo più moderno, efficiente e favorevole agli investimenti.

Per chi fa impresa oggi, questa potrebbe essere una vera occasione di ripartenza, soprattutto in un momento storico in cui la semplificazione non è più solo una scelta politica, ma una necessità economica e strategica.

Conto Termico 3.0: guida completa agli incentivi per privati, imprese e PA dal 25 dicembre 2025

Mariana Maxwel

24/11/2025

Dal 25 dicembre 2025, entra ufficialmente in vigore il Conto Termico 3.0, una misura attesa da tempo per incentivare la riqualificazione energetica degli edifici e la produzione di energia da fonti rinnovabili. Destinato a privati, pubbliche amministrazioni e enti del terzo settore, questo nuovo incentivo si propone come una versione potenziata e più accessibile del precedente Conto Termico 2.0, con un’attenzione particolare alla semplificazione delle procedure e all’incremento dei massimali di spesa ammessi.

Sommario

Il tema è particolarmente rilevante perché unisce risparmio energetico, vantaggi economici e benefici fiscali. In un periodo in cui i costi dell’energia e le spese di gestione degli immobili sono in continua crescita, poter contare su un incentivo rapido, diretto e cumulabile con altre misure rappresenta un’opportunità concreta per famiglie, enti e amministrazioni locali. Ma come funziona il nuovo Conto Termico 3.0? Chi può accedervi? E soprattutto, come si presenta la domanda?

In questo articolo analizzeremo passo dopo passo chi può beneficiare dell’incentivo, quali sono gli interventi ammessi, come fare domanda, i vantaggi economici e fiscali, le novità introdotte rispetto alla versione precedente, normativa e riferimenti ufficiali.

Cos’è

Il Conto Termico 3.0 rappresenta la nuova misura di incentivazione prevista dal Decreto 7 agosto 2025, pensata per sostenere gli interventi di piccole dimensioni finalizzati a migliorare l’efficienza energetica e la produzione di energia termica da fonti rinnovabili. Il provvedimento aggiorna l’attuale Conto Termico 2.0 secondo principi di semplificazione, efficacia e innovazione tecnologica, rispondendo agli obiettivi ambientali indicati nel Piano Nazionale Integrato per l’Energia e il Clima (PNIEC).

Il nuovo schema di incentivi entrerà in vigore il 25 dicembre 2025, esattamente 90 giorni dopo la sua pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, come previsto dall’articolo 31 del decreto. Fino a quella data, le domande per gli incentivi continueranno a essere regolate dal precedente Conto Termico 2.0, in base al DM 16 febbraio 2016.

Il Conto Termico 3.0 punta in particolare a stimolare la decarbonizzazione del settore civile, offrendo incentivi economici a pubbliche amministrazioni, privati cittadini ed enti del Terzo Settore. È previsto un aggiornamento periodico del meccanismo, che sarà definito con decreto del Ministro dell’Ambiente e della Sicurezza Energetica, d’intesa con la Conferenza Unificata.

I soggetti beneficiari possono accedere a due principali categorie di interventi:

Efficienza energetica degli edifici (es. isolamento termico, infissi, illuminazione, domotica, ricarica veicoli elettrici, fotovoltaico e accumulo)
Produzione di energia termica da fonti rinnovabili (es. sostituzione caldaie, solare termico)

È importante notare che per i privati, gli interventi incentivati riguardano solo la produzione di energia termica da fonti rinnovabili, e non l’efficientamento degli edifici residenziali. Diversamente, per le PA e gli enti del Terzo Settore, entrambi i tipi di intervento sono incentivabili su edifici residenziali e non.

Chi può accedere

Il Conto Termico 3.0, in vigore dal 25 dicembre 2025, introduce importanti novità anche in termini di platea di beneficiari per quanto riguarda gli interventi di efficienza energetica sugli edifici, limitatamente a quelli di piccole dimensioni, come previsto dall’articolo 5 del decreto attuativo.

Sono ammessi ai benefici:

Le amministrazioni pubbliche, comprese le scuole, gli enti locali e le strutture della sanità pubblica.
Gli enti del Terzo Settore, assimilati alle amministrazioni pubbliche solo se non svolgono attività economica. Questo passaggio è fondamentale: solo le organizzazioni non lucrative, come associazioni riconosciute o fondazioni che operano senza finalità commerciali, possono beneficiare dell’incentivo su edifici pubblici o assimilabili.
I soggetti privati, esclusivamente per immobili appartenenti all’ambito terziario, come previsto dall’art. 2, lettera b del decreto. In pratica, possono accedere agli incentivi per interventi di efficienza energetica le imprese o professionisti che operano in edifici adibiti ad attività terziarie (uffici, negozi, studi professionali, alberghi, ecc.), ma non su edifici residenziali.

Resta quindi escluso, per i privati cittadini, il diritto a ricevere incentivi per il miglioramento energetico degli edifici a uso abitativo. Una distinzione importante, che rende il Conto Termico 3.0 più orientato al settore pubblico e produttivo, almeno per questa categoria di interventi.

Questa differenziazione permette di concentrare le risorse pubbliche su interventi strategici, promuovendo la riqualificazione energetica del patrimonio edilizio pubblico e produttivo, con effetti positivi sull’ambiente e sull’economia.

Conto Termico 3.0

Il Conto Termico 3.0 consente di accedere a un sistema di incentivi economici diretti per una vasta gamma di interventi di riqualificazione energetica su edifici esistenti, parti di edifici o singole unità immobiliari, a condizione che siano dotati di impianto di climatizzazione invernale. Le spese ammissibili sono ben definite dal decreto e coprono sia le tecnologie più tradizionali che le soluzioni innovative orientate all’automazione e alla sostenibilità.

Gli interventi incentivabili comprendono:

Isolamento termico delle superfici opache (muri, tetti, solai) che delimitano il volume climatizzato, anche con l’eventuale installazione di ventilazione meccanica controllata (VMC).
Sostituzione di infissi e finestre (chiusure trasparenti) che confinano con l’ambiente climatizzato.
Installazione di schermature solari (fisse o mobili, non trasportabili) su finestre esposte da Est-Sud-Est a Ovest, utili per ridurre il surriscaldamento estivo e migliorare il comfort termico.
Trasformazione dell’edificio in edificio a energia quasi zero (nZEB), secondo le normative europee.
Sostituzione degli impianti di illuminazione interni ed esterni con sistemi ad alta efficienza.
Installazione di sistemi di building automation, compresi termoregolazione, contabilizzazione del calore e gestione intelligente dei consumi energetici.
Colonnine di ricarica per veicoli elettrici, anche ad uso pubblico, ma solo se abbinate alla sostituzione dell’impianto di climatizzazione con uno dotato di pompa di calore elettrica.
Impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo, sempre a condizione che siano installati insieme alla sostituzione dell’impianto di climatizzazione invernale con pompa di calore elettrica.

Questa struttura di spese incentivate riflette un approccio integrato alla riqualificazione energetica, dove l’obiettivo non è solo risparmiare energia, ma anche favorire la digitalizzazione degli edifici e l’integrazione con la mobilità elettrica.

Regole, limiti e modalità di accesso

Il nuovo Conto Termico 3.0, che entrerà in vigore il 25 dicembre 2025, introduce regole precise e uniformi per l’accesso agli incentivi economici. Tali regole riguardano sia i limiti di spesa ammissibili che le modalità operative per la presentazione della domanda.

Quanto si può ottenere: massimali e deroghe

In linea generale, l’incentivo non può superare il 65% delle spese sostenute dal soggetto responsabile per l’intervento. Tuttavia, è prevista un’importante deroga per i comuni con meno di 15.000 abitanti e per gli edifici pubblici di ogni categoria catastale (ai sensi dell’art. 48-ter del DL 104/2020): in questi casi, l’incentivo può arrivare fino al 100% delle spese ammissibili, rispettando comunque i limiti previsti per potenza, superficie e importo massimo per ciascun intervento.

Modalità di erogazione degli incentivi

Gli interventi ammessi vengono incentivati attraverso rate annuali costanti, secondo quanto indicato nella Tabella 1 del decreto e negli allegati tecnici. Questo sistema garantisce una distribuzione equa degli importi nel tempo e consente una gestione più sostenibile delle risorse pubbliche.

Come presentare la domanda

Per accedere agli incentivi, il soggetto responsabile deve utilizzare esclusivamente il Portaltermico del GSE, compilando l’apposita scheda-domanda online. Sono previste due modalità di accesso:

Accesso diretto: la domanda va presentata entro 90 giorni dalla conclusione dell’intervento. Sono previste deroghe sui tempi di pagamento, soprattutto per i soggetti privati, purché l’ultima quota versata copra almeno il 10% dell’intero importo dell’intervento.
Prenotazione dell’incentivo: riservata a PA ed enti equivalenti. Può essere richiesta prima dell’inizio dei lavori, se:
- esiste una diagnosi energetica con un atto amministrativo che attesti l’impegno a eseguire l’intervento;
- è stato stipulato un contratto di prestazione energetica con una ESCO (Energy Service Company);
- è stato assegnato l’appalto dei lavori, corredato dal verbale di consegna redatto dal direttore dei lavori.

La prenotazione è uno strumento fondamentale per garantire certezza di accesso al finanziamento prima dell’avvio dell’intervento, molto utile soprattutto per enti pubblici con vincoli di bilancio.

Misure per le imprese

Il Conto Termico 3.0 introduce una serie di misure dedicate in modo specifico alle imprese, con l’obiettivo di incentivare interventi reali ed efficaci di efficientamento energetico. Le aziende, per accedere ai contributi, devono dimostrare un concreto risparmio di energia primaria, misurabile e certificato.

Condizioni per ottenere l’incentivo

Per essere ammessi, gli interventi devono garantire una riduzione dei consumi di energia primaria pari ad almeno:

10% per singoli interventi;
20% in caso di multi-intervento.

Il miglioramento delle prestazioni deve essere dimostrato attraverso due Attestati di Prestazione Energetica (APE) – uno ante intervento e uno post intervento – redatti da un tecnico abilitato con dichiarazione asseverata.

Sono esclusi dagli incentivi tutti gli interventi che prevedano l’uso di combustibili fossili, incluso il gas naturale, in linea con gli obiettivi di decarbonizzazione nazionale.

Requisiti e limitazioni

Le imprese devono presentare una richiesta preliminare prima dell’avvio dei lavori, contenente:

Nome e dimensioni dell’impresa;
Descrizione dettagliata del progetto;
Ubicazione, cronoprogramma e costi;
Tipologia e importo dell’incentivo richiesto.

Inoltre, non possono beneficiare degli incentivi:

Le imprese in difficoltà economica (secondo le linee guida UE);
Le imprese soggette a ordini di recupero per incentivi dichiarati illegittimi dalla Commissione Europea.

Misure specifiche per il settore agricolo e forestale

Una deroga importante riguarda le aziende agricole e le imprese del settore forestale, per le quali sono ammessi:

Impianti a biomassa per climatizzazione invernale, serre, fabbricati rurali e processi produttivi;
Sistemi ibridi o bivalenti a pompa di calore;
Obbligo di contabilizzazione del calore per impianti oltre i 200 kW.

Spese ammissibili per le imprese

Sono finanziabili solo i costi direttamente connessi al miglioramento energetico o ambientale.
Per PMI, sono ammessi anche i costi per la redazione degli APE.
Il GSE pubblicherà un elenco dettagliato delle spese ammissibili nelle Regole Applicative.

Queste disposizioni mirano a garantire che l’incentivo sia effettivamente rivolto a interventi che generano un risparmio energetico concreto e misurabile, con l’obiettivo di supportare la transizione energetica anche nel comparto industriale.

Vantaggi fiscali

Il Conto Termico 3.0 non rappresenta solo un incentivo tecnico per la riqualificazione energetica, ma è anche una leva economica e fiscale strategica per imprese, pubbliche amministrazioni e soggetti del Terzo Settore. I vantaggi concreti si misurano sotto diversi aspetti: riduzione dei costi, maggiore efficienza e sostenibilità ambientale.

Vantaggi economici immediati

A differenza di altri bonus fiscali, il Conto Termico offre contributi diretti erogati in tempi certi dal GSE (Gestore dei Servizi Energetici), spesso entro 90-120 giorni dalla presentazione della domanda. Questo consente una liquidità immediata per sostenere l’investimento, evitando di dover attendere detrazioni su più anni.

Gli incentivi possono arrivare fino al 65% delle spese sostenute, e in alcuni casi al 100% per i comuni sotto i 15.000 abitanti o per specifici edifici pubblici.
È cumulabile con altri incentivi, a patto che non si superi il costo totale dell’investimento.

Risparmio sui consumi e ritorno sull’investimento

Gli interventi ammessi, soprattutto quelli legati alla building automation, all’isolamento termico o all’installazione di impianti fotovoltaici con accumulo, consentono una riduzione consistente delle bollette. Il tempo di ritorno dell’investimento (payback period) si abbrevia sensibilmente grazie alla combinazione tra incentivo e risparmio energetico.

Benefici ambientali e competitività

Contribuendo a ridurre il fabbisogno energetico e le emissioni di CO₂, il Conto Termico 3.0 si inserisce pienamente negli obiettivi di transizione ecologica previsti dal PNIEC e dalle direttive europee sul clima.
Per le imprese, migliorare la performance ambientale significa anche accedere più facilmente a fondi europei, bandi regionali e linee di finanziamento agevolato (ESG).

Infine, la riqualificazione degli edifici migliora anche il valore immobiliare, un aspetto spesso sottovalutato ma fondamentale nel medio-lungo periodo.

Come presentare la domanda

Per accedere agli incentivi previsti dal Conto Termico 3.0, il Soggetto Responsabile deve inoltrare una domanda al GSE (Gestore dei Servizi Energetici), utilizzando esclusivamente l’apposita piattaforma digitale denominata Portaltermico, già attiva per il Conto Termico 2.0 e aggiornata alle nuove disposizioni.

Portaltermico GSE: cosa serve per iniziare

Prima di accedere al portale, è necessario disporre di:

SPID o CNS per l’autenticazione;
Codice fiscale e dati anagrafici del soggetto responsabile;
Documentazione tecnica e amministrativa dell’intervento;
Copia delle fatture e delle quietanze di pagamento;
A.P.E. ante e post intervento (se richiesto).

La procedura è interamente digitale, e si svolge in modo guidato tramite la scheda-domanda che consente di caricare le informazioni richieste in base alla tipologia di intervento (art. 5 o 8 del decreto).

Due modalità di accesso agli incentivi

Il meccanismo prevede due opzioni distinte:

Accesso diretto
Riservato a tutti i soggetti (privati, PA, imprese). La domanda deve essere inviata entro 90 giorni dalla fine dei lavori, pena l’esclusione. Per i soggetti privati, è ammessa una dilazione dei pagamenti fino a 120 giorni, purché l’ultima quota versata superi il 10% della spesa complessiva.
Prenotazione dell’incentivo
Accessibile per PA ed enti assimilati, anche tramite ESCO. La prenotazione può essere presentata prima dell’inizio dei lavori, ma solo in presenza di specifica documentazione:
- Diagnosi energetica con atto amministrativo che attesti l’impegno a realizzare gli interventi;
- Contratto di prestazione energetica o di fornitura integrata con importi dettagliati;
- Verbale di assegnazione dei lavori e consegna da parte del direttore dei lavori.

Una volta inoltrata la domanda, il GSE avvia la valutazione tecnico-amministrativa. Se l’esito è positivo, viene comunicata la concessione dell’incentivo e, nel caso dell’accesso diretto, parte il calendario dei pagamenti annuali, secondo le regole stabilite nel decreto e nei suoi allegati tecnici.

Conclusione

Il Conto Termico 3.0, in vigore dal 25 dicembre 2025, rappresenta un’evoluzione importante nell’ambito degli incentivi per la riqualificazione energetica e la produzione di energia termica da fonti rinnovabili. A differenza di molti altri strumenti fiscali, si distingue per la rapidità di erogazione, la trasparenza delle regole e la concretezza dei vantaggi sia economici che ambientali.

Grazie a un meccanismo digitale collaudato (Portaltermico GSE) e a criteri chiari, il nuovo schema consente a pubbliche amministrazioni, imprese, enti del terzo settore e privati (per le rinnovabili) di ottenere incentivi fino al 65% per interventi che generano risparmio reale, valorizzazione immobiliare e sostenibilità ambientale.

Per i piccoli comuni, le PMI e le aziende agricole, si aprono prospettive di sviluppo concrete grazie alla possibilità di investire in impianti innovativi, building automation, illuminazione efficiente, impianti fotovoltaici con accumulo, sistemi di ricarica elettrica e molto altro.

Allo stesso tempo, l’adozione di criteri di cumulabilità e la possibilità di prenotare gli incentivi prima dell’intervento rendono il Conto Termico 3.0 un vero e proprio strumento strategico di pianificazione energetica e finanziaria.

In un contesto in cui la transizione energetica non è più una scelta ma una necessità, il Conto Termico 3.0 si presenta come un alleato fondamentale per innovare, risparmiare e rispettare l’ambiente.

Bonus mamme lavoratrici 2025: requisiti, istruzioni INPS e come richiederlo

Mariana Maxwel

23/11/2025

Nel contesto economico attuale, dove il costo della vita continua ad aumentare e il lavoro femminile incontra ancora ostacoli legati alla conciliazione tra carriera e maternità, ogni misura di sostegno può fare la differenza. Il Bonus Mamme Lavoratrici 2025, istituito dall’articolo 6 del Decreto-legge 30 giugno 2025, n. 95 (convertito con modificazioni dalla Legge 8 agosto 2025, n. 118), rappresenta un aiuto concreto alle madri che lavorano. Con la Circolare INPS n. 139 del 28 ottobre 2025, l’Istituto ha finalmente chiarito modalità, requisiti e istruzioni operative per accedere al contributo economico mensile di 40 euro per ogni mese o frazione di mese di attività lavorativa.

Sommario

A differenza di altri strumenti simili del passato, questo bonus ha un approccio semplificato, immediato e più inclusivo, rivolgendosi sia alle lavoratrici dipendenti che autonome con almeno due figli. Una misura temporanea, ma con un impatto sociale rilevante: oltre a integrare il reddito familiare, incentiva la partecipazione attiva delle madri al mondo del lavoro, sostenendo in modo diretto la genitorialità.

Scopriamo nei prossimi paragrafi chi ha diritto al Bonus Mamme 2025, come presentare la domanda, quando arriveranno i pagamenti e quali sono le possibili criticità e i vantaggi fiscali di questa misura.

A chi spetta

Il Bonus Mamme Lavoratrici 2025 è un contributo economico mensile riconosciuto esclusivamente alle madri con almeno due figli e con reddito da lavoro. La misura è disciplinata dall’articolo 6, comma 2, del Decreto-legge n. 95/2025 e viene erogata dall’INPS previa presentazione della domanda. Ma chi ha davvero diritto al beneficio?

Possono accedere al bonus:

Le lavoratrici dipendenti, purché non impiegate in rapporti di lavoro domestico;
Le lavoratrici autonome, incluse quelle iscritte alle Casse professionali e alla Gestione separata INPS.

Un requisito fondamentale è il reddito da lavoro percepito nel 2025, che non deve superare i 40.000 euro annui. Inoltre, la lavoratrice deve avere un rapporto di lavoro attivo o un’attività autonoma in corso nel mese di riferimento.

La durata del beneficio varia in base al numero dei figli e all’età del più piccolo:

Va però specificato che le madri con tre o più figli titolari di contratto di lavoro a tempo indeterminato non ricevono il bonus nei mesi in cui tale contratto è attivo, poiché beneficiano già dell’esonero totale dei contributi IVS previsto dalla Legge di Bilancio 2024.

Esempi pratici per chiarire:

Una madre con due figli, il più piccolo dei quali compie 10 anni a settembre 2025, riceverà il bonus da gennaio a settembre.
Una madre con tre figli, il cui contratto diventa a tempo indeterminato a luglio, avrà diritto al bonus da gennaio a giugno.
Una madre con un figlio e secondo nato ad aprile, riceverà il bonus da aprile a dicembre.

Come presentare domanda

Per accedere al Bonus Mamme Lavoratrici 2025, è necessario presentare un’apposita domanda all’INPS, utilizzando i canali digitali messi a disposizione dall’Istituto. La procedura è semplice ma richiede attenzione, soprattutto per rispettare le scadenze previste.

Modalità di presentazione della domanda

La domanda va presentata esclusivamente in modalità telematica, attraverso uno dei seguenti canali:

Portale INPS (www.inps.it), accedendo con SPID, CIE o CNS, nella sezione dedicata ai “Contributi per madri lavoratrici”;
Patronati o CAF abilitati, che possono trasmettere la richiesta per conto della lavoratrice;
Contact Center INPS, chiamando il numero 803.164 (gratuito da rete fissa) o 06.164.164 da rete mobile.

Al momento della domanda, la lavoratrice deve autocertificare:

Il numero dei figli e la data di nascita del più piccolo;
Il proprio reddito da lavoro annuo previsto per il 2025 (che non deve superare i 40.000 euro);
Lo status lavorativo (dipendente o autonoma) e l’esistenza del rapporto o dell’attività nel periodo di riferimento.

Tempi e modalità di pagamento

Il bonus verrà erogato in un’unica soluzione nel mese di dicembre 2025, ma per chi presenta la domanda in ritardo, il pagamento potrà arrivare entro febbraio 2026. Questo per garantire all’INPS il tempo necessario per effettuare i controlli sui requisiti.

È importante ricordare che, in caso di dichiarazioni non veritiere, l’INPS procederà al recupero delle somme indebitamente percepite, oltre ad eventuali sanzioni.

Vantaggi fiscali

Il Bonus Mamme Lavoratrici 2025 rappresenta non solo un aiuto economico diretto, ma anche un importante strumento di politica sociale e fiscale. Con una cifra mensile di 40 euro per ogni mese o frazione di mese lavorato, l’incentivo punta a valorizzare il ruolo delle madri all’interno del mercato del lavoro, con benefici tangibili sia sul piano individuale che familiare.

1. Integrazione diretta del reddito

A differenza di altri strumenti come deduzioni o detrazioni, che agiscono sul calcolo dell’imposta, il Bonus Mamme viene erogato in denaro, direttamente sul conto corrente della beneficiaria. Questo significa liquidità immediata e maggiore semplicità di gestione, soprattutto in un contesto di aumento generalizzato dei costi per figli, scuola, sanità e trasporti.

2. Sostegno alla genitorialità e all’occupazione femminile

Il bonus è pensato per favorire la permanenza nel mondo del lavoro delle madri con due o più figli, contrastando il fenomeno delle dimissioni post maternità. Si tratta quindi di un sostegno alla genitorialità, ma anche di un incentivo alla continuità lavorativa, condizione essenziale per l’autonomia economica delle donne.

3. Complementarietà con altri strumenti fiscali

Il contributo è compatibile con altri benefici fiscali, come ad esempio:

Detrazioni per figli a carico;
Assegno unico universale;
Altri incentivi previsti dalla normativa vigente (come l’esonero contributivo totale per madri con 3 figli e contratto a tempo indeterminato).

Inoltre, non essendo considerato reddito imponibile ai fini IRPEF, non incide sul calcolo delle imposte né sull’ISEE, evitando penalizzazioni su altri benefici socio-economici.

Impatto economico

Il Bonus Mamme Lavoratrici 2025 è stato strutturato come misura temporanea e straordinaria, con un fondo stanziato complessivo pari a 480 milioni di euro per l’anno 2025, come previsto dal Decreto-legge 30 giugno 2025, n. 95, convertito con modificazioni dalla Legge 8 agosto 2025, n. 118. La gestione è affidata all’INPS, che provvede all’erogazione previa verifica dei requisiti, sulla base delle domande presentate.

Un intervento mirato e sostenibile

La misura è stata pensata come alternativa temporanea all’esonero contributivo totale per le lavoratrici madri introdotto dalla Legge di Bilancio 2024. In particolare, il bonus si rivolge a una platea di donne che non rientrano nella decontribuzione piena, come ad esempio:

Madri con contratti a termine;
Lavoratrici autonome o libere professioniste;
Lavoratrici dipendenti non a tempo indeterminato.

In questo modo, il Governo punta a intercettare categorie più vulnerabili, spesso escluse dai benefici strutturali o più complessi da ottenere.

Sostenibilità e copertura

Con una media potenziale di 1,2 milioni di beneficiarie stimate, e un contributo massimo teorico di circa 480 euro annui per ciascuna (pari a 40 euro x 12 mesi), la copertura di 480 milioni risulta congrua, anche tenendo conto di:

Eventuali cessazioni anticipate del rapporto di lavoro;
Domande non ammesse;
Periodi di inattività lavorativa.

L’INPS ha specificato che il contributo sarà concesso fino a esaurimento delle risorse disponibili, motivo per cui si consiglia alle lavoratrici aventi diritto di presentare la domanda il prima possibile.

Criticità, dubbi interpretativi e prospettive future

Nonostante il Bonus Mamme Lavoratrici 2025 rappresenti un segnale positivo in tema di sostegno alla maternità, non mancano alcune criticità e aree grigie, emerse già nelle prime settimane successive alla pubblicazione della Circolare INPS n. 139/2025.

1. Incertezza sulla cumulabilità con altri incentivi

Una delle principali domande riguarda la cumulabilità del bonus con altre misure di sostegno legate alla genitorialità e all’occupazione. Ad esempio, per le madri con tre o più figli con contratto a tempo indeterminato, il bonus non è riconosciuto, poiché si presume la fruizione dell’esonero contributivo totale IVS previsto dalla Legge di Bilancio 2024. Tuttavia, non sempre è chiaro se e quando i due benefici si escludano a vicenda, soprattutto nei casi di contratti misti o cambi di regime contrattuale durante l’anno.

2. Periodi di inattività e frazioni di mese

Altro nodo interpretativo riguarda il calcolo del bonus nei mesi in cui la lavoratrice è attiva solo per una frazione. Sebbene la norma riconosca il bonus anche per “frazione di mese”, non è stato ancora chiarito quale percentuale minima di attività sia necessaria per ottenere l’intero importo.

3. Tempistiche e incertezze sulla proroga

Il bonus ha natura temporanea, con validità limitata al 2025. Ciò apre l’interrogativo su una sua eventuale proroga nel 2026 o sulla trasformazione in misura strutturale, magari integrata all’interno dell’Assegno Unico o di altri strumenti di welfare familiare. Tuttavia, allo stato attuale non sono previste estensioni, anche se alcuni esponenti politici hanno già chiesto un ampliamento della platea e delle risorse.

4. Esclusione delle lavoratrici domestiche

Un limite piuttosto evidente è l’esclusione delle lavoratrici domestiche, categoria spesso a basso reddito e con forte presenza femminile. Questa scelta lascia scoperta una fascia di madri che, pur lavorando, non può beneficiare del contributo.

Conclusioni

Il Bonus Mamme Lavoratrici 2025 si inserisce in un panorama complesso ma in evoluzione, dove le misure di sostegno alla maternità cercano di adattarsi alle esigenze reali delle famiglie italiane. Con un importo mensile di 40 euro per ogni mese di lavoro attivo e una gestione semplificata da parte dell’INPS, questa misura offre un supporto diretto e accessibile per le madri lavoratrici con almeno due figli.

Nonostante alcune criticità interpretative e l’esclusione di categorie come le lavoratrici domestiche, il bonus rappresenta un aiuto concreto per chi ha difficoltà a conciliare maternità e lavoro, senza intaccare l’ISEE né influire sull’IRPEF. Il fatto che sia compatibile con altre agevolazioni e venga erogato in unica soluzione nel mese di dicembre 2025, lo rende particolarmente vantaggioso anche dal punto di vista della pianificazione familiare e fiscale.

Il consiglio per tutte le potenziali beneficiarie è quello di:

Verificare subito i requisiti (numero figli, età, reddito e status lavorativo);
Presentare la domanda quanto prima, per non rischiare di restare escluse in caso di esaurimento dei fondi.

Infine, è importante restare aggiornate su eventuali modifiche legislative o proroghe per il 2026, che potrebbero trasformare questo incentivo in uno strumento strutturale di sostegno alla genitorialità femminile nel nostro Paese.

Tax credit per imballaggi ecosostenibili 2025: domande al via dal 1° dicembre per il credito d’imposta del 36%

Mariana Maxwel

21/11/2025

Il passaggio verso la sostenibilità ambientale non è più soltanto una scelta etica, ma una vera e propria leva strategica per le imprese. A partire dal 1° dicembre 2025, le aziende italiane potranno beneficiare di un credito d’imposta del 36% per gli acquisti effettuati nel 2024 di prodotti e imballaggi realizzati con materiali riciclati, biodegradabili o compostabili. Una misura fortemente attesa, resa operativa dal Decreto del 17 novembre 2025, pubblicato dal Ministero dell’Ambiente e della Sicurezza Energetica (MASE), che fissa modalità, termini e criteri per la richiesta del beneficio.

Sommario

Questa agevolazione, introdotta già nel 2024 con il Decreto 2 aprile 2024, n. 132 e pubblicata in Gazzetta Ufficiale n. 117 del 21 maggio 2024, rappresenta uno strumento concreto per incentivare la transizione ecologica nel settore produttivo. Le imprese potranno ottenere un rimborso fiscale, sotto forma di tax credit, fino a un massimo di 20.000 euro annui per ciascun soggetto, nel rispetto del limite complessivo di spesa fissato a 5 milioni di euro.

Un’opportunità imperdibile per chi vuole risparmiare sulle tasse in modo legale, contribuendo al contempo alla riduzione dell’impatto ambientale della propria attività.

In questo articolo analizzeremo come funziona il tax credit, chi può accedervi, quali spese sono ammissibili, e soprattutto come presentare correttamente la domanda a partire dal 1° dicembre.

Come presentare la domanda

Le imprese interessate ad accedere al credito d’imposta per imballaggi ecosostenibili dovranno tenere a mente una scadenza fondamentale: lo sportello telematico sarà attivo dalle ore 12:00 del 1° dicembre 2025 fino alle ore 12:00 del 30 gennaio 2026. In questo arco temporale, sarà possibile trasmettere la propria istanza esclusivamente attraverso la piattaforma informatica messa a disposizione da Invitalia, accessibile al seguente link: https://invitalia-areariservata-fe.npi.invitalia.it/home

Le domande dovranno riguardare solo le spese sostenute durante l’anno solare 2024, e dovranno essere accompagnate dalla documentazione comprovante l’acquisto di prodotti o imballaggi realizzati con materiali riciclati, biodegradabili o compostabili.

Un elemento distintivo del bando è che le istanze verranno valutate indipendentemente dall’ordine cronologico di invio. Ciò significa che non esiste un vantaggio per chi presenta prima la domanda: tutte le richieste ricevute entro i termini saranno esaminate in base ai requisiti e ai criteri stabiliti dal Decreto ministeriale, e non in base alla data o all’ora di presentazione.

Per eventuali richieste di chiarimento o assistenza, è possibile contattare direttamente il Ministero dell’Ambiente scrivendo a info.materialidirecupero@mase.gov.it.

Quali sono le spese ammesse

Il credito d’imposta del 36% per imballaggi ecosostenibili è rivolto esclusivamente alle imprese, indipendentemente dalla forma giuridica e dal settore economico di appartenenza, purché regolarmente costituite, iscritte al Registro delle imprese e in possesso dei requisiti generali per beneficiare di agevolazioni pubbliche.

L’agevolazione copre le spese sostenute nel corso del 2024 per l’acquisto di prodotti e imballaggi realizzati con materiali provenienti da processi di riciclo, o che siano biodegradabili e compostabili, in linea con gli standard ambientali richiesti dalla normativa.

In particolare, rientrano tra i beni ammissibili:

Imballaggi secondari e terziari riciclati o riciclabili;
Contenitori e packaging biodegradabili o compostabili certificati;
Prodotti realizzati in plastica riciclata post consumo, con tracciabilità garantita;
Altri materiali conformi alle specifiche tecniche previste dal decreto 2 aprile 2024, n. 132.

È fondamentale che i materiali acquistati siano accompagnati da certificazioni idonee, come ad esempio le certificazioni UNI EN 13432, OK Compost o equivalenti, che attestino le caratteristiche di biodegradabilità, compostabilità o provenienza da riciclo. Le spese devono essere documentate in modo preciso, con fatture elettroniche, documentazione tecnica e schede di prodotto.

Ogni impresa può ottenere fino a 20.000 euro annui di credito d’imposta, da utilizzare in compensazione tramite modello F24. Il limite complessivo delle risorse disponibili per l’intero incentivo è fissato a 5 milioni di euro per l’anno 2025.

Modalità di fruizione e compensazione

Una volta accolta la domanda, il credito d’imposta per imballaggi ecosostenibili verrà riconosciuto all’impresa beneficiaria e potrà essere utilizzato esclusivamente in compensazione, secondo quanto previsto dall’articolo 17 del D.Lgs. 241/1997, tramite il modello F24, da presentare attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Il credito potrà essere utilizzato a partire dal periodo d’imposta successivo a quello di riconoscimento, quindi, verosimilmente, dal 2026 in poi, in base ai tempi di elaborazione delle istanze da parte del Ministero. L’importo utilizzabile non concorre alla formazione del reddito né della base imponibile ai fini IRAP, ed è esente da imposizione fiscale, rendendolo uno strumento fiscalmente molto vantaggioso.

Inoltre, è importante sottolineare che il credito non è rimborsabile né cedibile a terzi. Non può quindi essere monetizzato direttamente, ma solo compensato con tributi e contributi dovuti (IVA, INPS, IRAP, ecc.). Questo aspetto richiede una corretta pianificazione fiscale, in modo che l’impresa possa effettivamente beneficiare della compensazione nel momento in cui il credito sarà disponibile.

Infine, ai fini del controllo, sarà necessario conservare tutta la documentazione comprovante la spesa (fatture, pagamenti, certificazioni ambientali, descrizioni tecniche), da esibire in caso di eventuali verifiche da parte dell’Amministrazione finanziaria o degli organi preposti.

Requisiti tecnici e certificazioni

Affinché le spese sostenute nel 2024 siano ritenute ammissibili al credito d’imposta per imballaggi ecosostenibili, i prodotti acquistati devono rispettare una serie di requisiti tecnici ben precisi, così come stabiliti dal Decreto 2 aprile 2024, n. 132. Le imprese dovranno quindi prestare grande attenzione alla tipologia di materiali utilizzati e alla documentazione da allegare alla domanda.

In particolare, i prodotti e gli imballaggi devono essere:

Realizzati interamente o in parte con materiali di recupero, derivanti da processi di riciclo post consumo;
Oppure biodegradabili e compostabili, secondo le normative ambientali europee e nazionali;
Conformi a standard tecnici specifici, che ne garantiscano la sostenibilità ambientale.

Tra le certificazioni più comunemente accettate per dimostrare la conformità dei materiali, si segnalano:

UNI EN 13432: per prodotti biodegradabili e compostabili;
OK Compost / OK Compost HOME: rilasciate da enti accreditati come TÜV Austria;
Plastica seconda vita (PSV): marchio che attesta l’uso di plastiche riciclate;
Certificazioni ambientali di filiera o prodotto, rilasciate da organismi notificati o accreditati.

Tutti i documenti devono essere acquisiti al momento dell’acquisto e conservati con attenzione, perché rappresentano una condizione essenziale per l’ammissibilità del credito. L’assenza o l’incompletezza della documentazione potrebbe comportare la decadenza dall’agevolazione, anche in caso di spese effettivamente sostenute.

Inoltre, nel modulo di domanda andranno caricati digitalmente i certificati, allegati alle fatture e ai giustificativi di spesa, attraverso la piattaforma di Invitalia.

Vantaggi fiscali e ambientali

Il credito d’imposta del 36% per l’acquisto di imballaggi ecosostenibili rappresenta una misura dal forte impatto strategico per le imprese italiane. Non si tratta soltanto di un’opportunità per ridurre il carico fiscale, ma anche di una leva per potenziare la reputazione aziendale, migliorare i processi produttivi e accedere a nuove occasioni commerciali orientate alla sostenibilità.

1. Vantaggio fiscale diretto

Grazie a questa misura, le imprese possono abbattere in modo significativo le imposte da versare, sfruttando la compensazione tramite F24. Un’azienda che ha sostenuto nel 2024 spese per 50.000 euro in imballaggi biodegradabili, ad esempio, potrà ottenere un credito fino a 18.000 euro, da utilizzare per compensare tributi e contributi.

2. Risparmio strutturale e pianificazione fiscale

L’incentivo è cumulabile con altri benefici, se compatibili, e può essere integrato in un piano di risparmio fiscale aziendale, rendendo più sostenibile il costo di transizione verso soluzioni green.

3. Valore reputazionale

Sempre più clienti, stakeholder e fornitori valutano le imprese anche sulla base delle scelte ambientali. Investire in packaging riciclato o compostabile rafforza l’immagine aziendale e consente di accedere a bandi, appalti e partnership dove la sostenibilità è un requisito premiante.

4. Allineamento agli obiettivi ESG

Infine, adottare soluzioni di economia circolare e materiali riciclati aiuta le imprese a raggiungere gli obiettivi ESG (Environmental, Social, Governance), oggi sempre più centrali per accedere a finanziamenti agevolati, fondi europei e investitori.

Errori da evitare

La possibilità di ottenere fino a 20.000 euro annui di credito d’imposta per l’acquisto di imballaggi sostenibili è senza dubbio allettante, ma va gestita con attenzione. Molte imprese, nella fretta di accedere all’agevolazione, rischiano di commettere errori formali o sostanziali che possono comportare la non ammissibilità della domanda o addirittura la perdita del credito già riconosciuto. Ecco gli errori più comuni da evitare:

1. Spese fuori periodo

Uno degli errori più frequenti è includere nella domanda spese sostenute fuori dal periodo previsto, ovvero al di fuori del 2024. Solo gli acquisti effettuati tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2024 sono validi.

2. Mancanza di certificazioni

L’assenza delle certificazioni tecniche ambientali (come UNI EN 13432, OK Compost, Plastic Seconda Vita) è causa immediata di rigetto. Anche la semplice mancanza di allegati digitali in fase di domanda può comportare l’esclusione.

3. Documentazione incompleta o non coerente

È essenziale che le fatture elettroniche, le schede prodotto e le dichiarazioni del fornitore siano coerenti tra loro e descrivano chiaramente la natura ecosostenibile del bene acquistato. Anche un errore di descrizione può sollevare dubbi e causare scarti.

4. Accesso non conforme alla piattaforma Invitalia

La domanda deve essere presentata solo tramite l’apposito sportello online, attivo dal 1° dicembre 2025. Invii fuori piattaforma, via PEC o cartacei, non saranno presi in considerazione.

Preparare con attenzione la domanda, magari con il supporto di un commercialista esperto in incentivi ambientali, è quindi fondamentale per non perdere un’ottima occasione di risparmio fiscale.

Conclusioni

Il tax credit per imballaggi ecosostenibili rappresenta una concreta opportunità per le imprese italiane di concorrere alla transizione ecologica, riducendo al contempo il peso fiscale sull’attività aziendale.

Con un credito d’imposta del 36% sulle spese sostenute nel 2024 per l’acquisto di materiali riciclati, biodegradabili e compostabili, le aziende hanno la possibilità di abbattere i costi, migliorare la propria immagine green sul mercato e rispettare le sempre più stringenti normative ambientali.

Tuttavia, per ottenere l’agevolazione è necessario muoversi per tempo e con precisione. Il portale per la presentazione delle domande sarà attivo dal 1° dicembre 2025 al 30 gennaio 2026. Occorre predisporre tutta la documentazione richiesta, incluse le certificazioni ambientali, le fatture elettroniche e le schede tecniche dei prodotti acquistati.

In questo contesto, il supporto di un commercialista esperto in fiscalità ambientale può fare la differenza: dalla verifica delle spese ammissibili alla compilazione corretta della domanda sulla piattaforma Invitalia, fino alla pianificazione del risparmio fiscale derivante dalla compensazione del credito.

Investire oggi in soluzioni ecosostenibili non è solo una scelta etica, ma anche una strategia di lungo periodo per rendere competitiva e responsabile la propria impresa. Non perdere questa occasione: preparati ora per non arrivare impreparato a dicembre.

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