Abuso del diritto

Il contenzioso tributario è una delle aree più delicate del diritto fiscale, che permette ai contribuenti di contestare accertamenti e richieste avanzate dall’amministrazione finanziaria. Il 2024 si presenta come un anno ricco di novità in materia di contenzioso tributario, grazie a riforme e modifiche normative che impattano sul funzionamento delle Corti di Giustizia Tributaria e sulle modalità di difesa dei contribuenti.

Ripresa dei termini dopo la sospensione estiva

Uno dei primi aspetti da considerare è la ripresa dei termini processuali a partire dal 1° settembre 2024, a seguito della sospensione estiva che aveva bloccato i procedimenti dal 1° agosto. Da questa data, i contribuenti che desiderano presentare ricorsi o rispondere agli atti dell’Agenzia delle Entrate devono nuovamente rispettare le scadenze ordinarie​.

Le nuove sanzioni tributarie

Un’altra importante novità riguarda le sanzioni tributarie. A partire dal 1° settembre 2024, è entrato in vigore un nuovo regime sanzionatorio che introduce il principio del “cumulo giuridico”. Questo consente di applicare una sanzione unica per violazioni multiple commesse nello stesso ambito, anziché sommare le sanzioni singolarmente per ogni infrazione. Tuttavia, tale favore si applica solo alle violazioni commesse dopo questa data, mentre per le infrazioni precedenti restano in vigore le vecchie regole​.

La riforma del processo tributario

La riforma del processo tributario, che si prevede entrerà a pieno regime entro la fine del 2024, introduce nuove procedure e strumenti per agevolare la risoluzione delle controversie. Tra le novità più rilevanti c’è l’istituzione del giudice monocratico per i contenziosi di valore inferiore a 3.000 euro. Inoltre, il contribuente potrà avvalersi di forme alternative di risoluzione delle controversie, come la mediazione, riducendo i tempi e i costi del processo​.

Ravvedimento operoso e riduzione delle sanzioni

Un altro strumento a disposizione del contribuente per risolvere le controversie fiscali in modo più favorevole è il ravvedimento operoso. Questa procedura permette di regolarizzare spontaneamente errori o omissioni fiscali, beneficiando di una riduzione delle sanzioni, che ora risulteranno più convenienti grazie al nuovo regime sanzionatorio del 2024. Le sanzioni possono essere ridotte fino a un decimo del minimo previsto in caso di adesione tempestiva​.

Maggior efficienza nelle Corti di Giustizia Tributaria

La riforma del contenzioso tributario mira anche a migliorare l’efficienza delle Corti di Giustizia Tributaria, favorendo una riduzione dell’arretrato e una maggiore rapidità nelle decisioni. Sarà possibile presentare ricorso online tramite piattaforme digitali, e verranno potenziate le risorse umane e tecnologiche a disposizione dei giudici. Questi cambiamenti mirano a rendere il sistema fiscale italiano più moderno e in linea con gli standard europei​.

Conclusione

Il contenzioso tributario nel 2024 si evolve verso una maggiore efficienza e flessibilità, grazie a riforme che agevolano i contribuenti nella difesa dei loro diritti e garantiscono una gestione più veloce e equa delle controversie. Con l’introduzione di nuove sanzioni e strumenti alternativi di risoluzione delle controversie, il processo tributario diventa uno strumento meno punitivo e più orientato alla risoluzione pacifica delle dispute.