Contributi alle Imprese

Il governo italiano ha introdotto una serie di misure che avranno un impatto significativo sul mondo del lavoro e sulla fiscalità delle imprese nel triennio 2025-2027. Questi provvedimenti mirano a incentivare le assunzioni, migliorare le condizioni lavorative e promuovere la produttività aziendale attraverso agevolazioni fiscali. Tra le novità più importanti troviamo la deduzione maggiorata sui costi del lavoro per le nuove assunzioni, la detassazione dei premi di produttività, il potenziamento dei fringe benefit e l’aumento della soglia di reddito per accedere alla flat tax.

In questo articolo analizziamo nel dettaglio queste misure e i benefici che portano a imprese e lavoratori.

Più assumi, meno paghi

Una delle novità più rilevanti riguarda l’estensione per i prossimi tre anni della deduzione del costo del lavoro per le imprese e i professionisti che assumono personale a tempo indeterminato. L’agevolazione prevede una maggiorazione del 20% sulla deduzione fiscale del costo del lavoro derivante da nuove assunzioni. Questo significa che, oltre a ridurre l’imponibile, le imprese possono beneficiare di un notevole risparmio fiscale.

Ma c’è di più: la deduzione può raggiungere il 130% per le assunzioni stabili di soggetti appartenenti a categorie particolarmente svantaggiate. Tra queste troviamo:

• Persone con disabilità.
• Giovani sotto i 30 anni che rientrano nei programmi di incentivo all’occupazione.
• Donne in particolari condizioni di fragilità, come madri con almeno due figli o vittime di violenza domestica.
• Ex percettori del reddito di cittadinanza.

Questo incentivo rappresenta un’opportunità unica per le aziende che vogliono espandere il proprio organico in maniera sostenibile, risparmiando sul carico fiscale e contribuendo al reinserimento di categorie più vulnerabili nel mercato del lavoro.

Detassazione dei premi di produttività

Un’altra misura prorogata fino al 2027 riguarda la riduzione dell’imposta sostitutiva sui premi di produttività. Questo provvedimento rappresenta un’importante agevolazione sia per i lavoratori che per le imprese, incentivando l’aumento della produttività aziendale attraverso premi di risultato e di partecipazione agli utili.

Dal 10%, l’aliquota dell’imposta sostitutiva scende al 5%, rendendo i premi molto più vantaggiosi per i dipendenti. L’obiettivo è quello di favorire una retribuzione legata alla performance, premiando l’impegno individuale e collettivo senza gravare in modo eccessivo sul reddito netto dei lavoratori. Questo si traduce in una maggiore disponibilità economica per i dipendenti e in una leva strategica per le aziende, che possono utilizzare i premi come strumento motivazionale e di fidelizzazione del personale.

Un aspetto interessante della misura è che la detassazione si applica non solo ai premi di produttività veri e propri, ma anche alla partecipazione agli utili d’impresa, favorendo così modelli di gestione più inclusivi e basati sulla condivisione dei risultati aziendali. Per accedere all’agevolazione, i premi devono essere previsti da contratti collettivi aziendali o territoriali e rispettare determinati requisiti di legge.

In un periodo in cui la produttività è sempre più al centro delle strategie aziendali, questa misura si configura come un incentivo importante per migliorare le performance economiche delle imprese e, al tempo stesso, il benessere economico dei lavoratori.

Fringe benefit

Tra le misure di maggiore interesse per il triennio 2025-2027 troviamo il potenziamento delle agevolazioni fiscali sui fringe benefit, con soglie di esenzione aumentate e incentivi mirati a favorire la mobilità e l’integrazione lavorativa. Ma cos’è un fringe benefit? Si tratta di un beneficio accessorio che i datori di lavoro concedono ai propri dipendenti oltre alla normale retribuzione in denaro. Questi benefici possono assumere varie forme, come buoni pasto, buoni spesa, auto aziendali ad uso promiscuo, corsi di formazione, polizze assicurative o contributi per il pagamento dell’affitto o delle utenze.

Per il triennio 2025-2027, i fringe benefit resteranno esenti da imposizione fiscale fino a:

• 1.000 euro annui per i lavoratori senza figli a carico.
• 2.000 euro annui per i lavoratori con figli a carico.

In aggiunta, è stato introdotto un incentivo specifico per promuovere la mobilità territoriale. I lavoratori neoassunti a tempo indeterminato, con un reddito annuo fino a 35.000 euro, che trasferiscono la propria residenza di almeno 100 chilometri per accettare un nuovo impiego, godranno di ulteriori vantaggi. In particolare:

• Le somme erogate o rimborsate dal datore di lavoro per coprire le spese di locazione o manutenzione dell’abitazione non concorreranno a formare il reddito imponibile, fino a un massimo di 5.000 euro annui per i primi due anni dall’assunzione.

Questa misura si pone l’obiettivo di favorire la mobilità interna e incentivare l’assunzione di talenti anche in aree con scarsa offerta di manodopera, risolvendo così le difficoltà di molte imprese nel trovare personale qualificato.

Soglia di reddito per la Flat Tax al 15%

Un altro intervento significativo previsto per il triennio 2025-2027 è l’innalzamento della soglia di reddito per accedere alla flat tax al 15%. Questo provvedimento mira a garantire una tassazione agevolata a un numero maggiore di lavoratori dipendenti e pensionati, promuovendo al contempo l’equità fiscale.

In particolare, la soglia di reddito annuo lordo passa dagli attuali 30.000 euro a 35.000 euro, ampliando così la platea di beneficiari. La flat tax al 15% rappresenta un’importante alternativa al sistema di tassazione progressiva IRPEF, permettendo ai contribuenti di beneficiare di una riduzione significativa dell’aliquota fiscale rispetto a quella ordinaria applicata ai redditi medio-alti. Questo meccanismo si traduce in un incremento del reddito netto disponibile, che può essere destinato al risparmio o al consumo, con benefici indiretti per l’intera economia.

L’aumento della soglia è particolarmente rilevante in un contesto economico in cui l’inflazione ha ridotto il potere d’acquisto delle famiglie. Con questa misura, si punta a sostenere il ceto medio, incentivare il lavoro regolare e favorire una maggiore partecipazione alla forza lavoro. Inoltre, la flat tax si presenta come un incentivo per contrastare il fenomeno dell’evasione fiscale, semplificando gli obblighi amministrativi e offrendo una tassazione più competitiva.

Grazie all’ampliamento della soglia, la flat tax al 15% si conferma uno strumento cruciale per supportare economicamente lavoratori dipendenti e pensionati, senza gravare ulteriormente sulle loro finanze.

Vantaggi per le imprese

Le misure previste dal governo per il triennio 2025-2027 non solo favoriscono i lavoratori, ma rappresentano anche un notevole vantaggio per le imprese, soprattutto in termini di riduzione del cuneo fiscale e incremento della competitività sul mercato.

Il cuneo fiscale, ossia la differenza tra il costo totale sostenuto dall’azienda per un dipendente e il reddito netto percepito dallo stesso, è da sempre uno degli ostacoli principali all’assunzione di nuovo personale in Italia. Con la deduzione maggiorata fino al 130% sui costi del lavoro derivanti da nuove assunzioni a tempo indeterminato, le imprese avranno l’opportunità di ridurre significativamente il carico fiscale, alleggerendo così il costo complessivo dei dipendenti. Questo incentivo si traduce in un duplice beneficio: da un lato, le aziende possono incrementare il proprio organico a costi più contenuti; dall’altro, si promuove la creazione di posti di lavoro stabili.

Inoltre, la detassazione dei premi di produttività (con l’aliquota ridotta al 5%) e le agevolazioni sui fringe benefit consentono alle imprese di offrire pacchetti retributivi più attrattivi, migliorando così la loro capacità di attirare e trattenere talenti. In un mercato del lavoro sempre più competitivo, queste misure rappresentano strumenti strategici per incrementare la produttività aziendale e fidelizzare i dipendenti.

Questi interventi fiscali offrono, inoltre, un vantaggio competitivo alle imprese italiane, rendendole più appetibili per gli investitori esteri e permettendo loro di affrontare con maggiore solidità le sfide poste dal mercato globale.

Come accedere alle agevolazioni

Per beneficiare delle misure fiscali introdotte per il triennio 2025-2027, imprese e lavoratori devono rispettare determinati requisiti e seguire una procedura specifica. Vediamo nel dettaglio come accedere alle principali agevolazioni.

• Deduzione maggiorata per nuove assunzioni a tempo indeterminato:

Le aziende e i professionisti che assumono personale con contratti a tempo indeterminato devono dimostrare la natura stabile dell’assunzione e il rispetto delle categorie previste per ottenere la deduzione al 130% (disabili, giovani under 30, madri, ecc.). È necessario presentare la documentazione richiesta, come il contratto di lavoro, la certificazione di appartenenza alla categoria svantaggiata e l’eventuale comunicazione di assunzione al Centro per l’Impiego.

• Detassazione dei premi di produttività:

Per usufruire della riduzione dell’imposta sostitutiva al 5%, i premi di risultato devono essere previsti da contratti collettivi aziendali o territoriali depositati presso l’Ispettorato del Lavoro. Inoltre, è importante che i premi siano effettivamente collegati a indicatori di produttività, redditività, efficienza o innovazione, verificabili tramite appositi criteri.

• Fringe benefit e mobilità territoriale:

I fringe benefit devono rientrare nei limiti di esenzione fiscale (1.000 o 2.000 euro) e devono essere erogati sotto forma di beni o servizi previsti dal piano di welfare aziendale. Per gli incentivi alla mobilità territoriale, il lavoratore e l’azienda devono presentare una dichiarazione che attesti il trasferimento della residenza di oltre 100 km e le spese sostenute per affitto o manutenzione.

• Flat tax al 15% per redditi fino a 35.000 euro:

I lavoratori dipendenti e i pensionati con un reddito lordo annuo compreso entro i 35.000 euro potranno accedere automaticamente alla flat tax, senza necessità di ulteriori procedure, se il reddito è certificato dal CU (Certificazione Unica) o dalla dichiarazione dei redditi.

Seguire queste indicazioni permetterà a imprese e lavoratori di sfruttare al massimo le opportunità offerte da queste agevolazioni, con ricadute positive su bilanci aziendali e personali.

Impatto sociale

Le misure introdotte non sono solo un vantaggio fiscale, ma hanno un forte impatto sociale, in quanto mirano a promuovere l’inclusione lavorativa di categorie svantaggiate e a ridurre le disuguaglianze nel mercato del lavoro. Grazie alla deduzione maggiorata al 130%, le aziende vengono incentivate ad assumere lavoratori appartenenti a categorie vulnerabili, come:

• Persone con disabilità, che spesso incontrano difficoltà nel trovare opportunità lavorative adeguate.
• Giovani under 30 che rientrano negli incentivi occupazionali, una fascia demografica particolarmente colpita dalla disoccupazione e dalla precarietà.
• Donne in condizioni di fragilità, come madri con almeno due figli o vittime di violenza domestica, per le quali il lavoro rappresenta una via fondamentale per l’autonomia economica.
• Ex percettori del reddito di cittadinanza, che, con la fine di questo strumento di sostegno, necessitano di essere reintegrati nel mercato del lavoro.

Queste misure creano un circolo virtuoso: da un lato, i datori di lavoro possono beneficiare di un significativo alleggerimento fiscale; dall’altro, si offre una concreta opportunità a chi si trova in condizioni di svantaggio, favorendo il reinserimento lavorativo e l’inclusione sociale.

Inoltre, gli incentivi alla mobilità territoriale, come il rimborso delle spese di locazione per i lavoratori che si trasferiscono, rappresentano un ulteriore passo verso la redistribuzione della forza lavoro, bilanciando le aree con maggiore domanda di manodopera e quelle con scarsa offerta lavorativa.

Esempi pratici

Per comprendere meglio i vantaggi delle nuove misure fiscali, analizziamo alcuni esempi pratici che mostrano come queste agevolazioni possano tradursi in benefici concreti per imprese e lavoratori.

Esempio 1:  Deduzione maggiorata del costo del lavoro per nuove assunzioni

Un’azienda del settore manifatturiero assume un lavoratore disabile con un contratto a tempo indeterminato. Il costo annuo del dipendente, comprensivo di stipendio e oneri contributivi, è di 30.000 euro. Grazie alla deduzione del 130%, l’impresa può dedurre fiscalmente 39.000 euro (30.000 euro x 1,3) dal proprio reddito imponibile. Questo comporta un significativo risparmio fiscale:

• Se l’aliquota IRES (imposta sul reddito delle società) è del 24%, il risparmio fiscale sarà di 9.360 euro (39.000 x 24%).

Risultato: l’azienda riduce il carico fiscale sul dipendente, abbassando il costo reale dell’assunzione e incentivando così la creazione di posti di lavoro stabili.

Esempio 2: Detassazione premi di produttività

Un dipendente riceve un premio di produttività annuale di 3.000 euro, concordato attraverso un contratto collettivo aziendale. Con la vecchia aliquota del 10%, il lavoratore avrebbe pagato 300 euro di imposta sostitutiva. Grazie alla riduzione dell’aliquota al 5%, l’imposta scende a soli 150 euro.

Risultato: il dipendente risparmia 150 euro, trattenendo una parte maggiore del premio e migliorando così il suo reddito netto.

Esempio 3: Fringe benefit e incentivi alla mobilità

Un’azienda offre a un dipendente assunto nel 2025 un fringe benefit annuale di 2.000 euro per coprire spese di welfare aziendale (come buoni spesa o copertura assicurativa). Se il dipendente ha figli a carico, questi 2.000 euro saranno totalmente esenti da imposte.

Inoltre, un secondo lavoratore accetta di trasferirsi a 150 chilometri dalla propria residenza per un nuovo impiego. Il datore di lavoro rimborsa un affitto di 4.500 euro all’anno per due anni. Queste somme non concorrono a formare il reddito imponibile del lavoratore, rimanendo totalmente esentasse entro il limite di 5.000 euro annui.

Risultato: il dipendente beneficia di un maggiore supporto economico, mentre l’azienda può attrarre personale qualificato in aree con carenza di lavoratori.

Esempio 4: Flat tax al 15%

Un lavoratore dipendente ha un reddito lordo annuo di 34.000 euro. Con il regime IRPEF ordinario, l’aliquota marginale per questa fascia di reddito è del 25%, il che comporterebbe un’imposta totale di circa 5.225 euro (calcolata secondo gli scaglioni IRPEF).

Con la flat tax al 15%, invece, l’imposta scende a 5.100 euro, generando un risparmio di 125 euro.

Risultato: il lavoratore, pur non appartenendo a una fascia di reddito particolarmente elevata, beneficia di una riduzione fiscale e vede aumentare il proprio reddito disponibile.

Questi esempi dimostrano come le misure adottate non solo alleggeriscano il carico fiscale, ma incentivino le imprese ad assumere e migliorino il benessere economico dei lavoratori, generando ricadute positive sia sul piano individuale che sull’economia generale.

Considerazioni finali

Le misure fiscali introdotte per il triennio 2025-2027 rappresentano un’importante opportunità per imprese, lavoratori e per il sistema economico nel suo complesso. Attraverso incentivi mirati, come la deduzione maggiorata per nuove assunzioni, la detassazione dei premi di produttività, il potenziamento dei fringe benefit e l’estensione della flat tax, il governo punta a favorire la stabilità lavorativa, la produttività aziendale e l’inclusione sociale.

Le imprese potranno beneficiare di una riduzione del costo del lavoro, incentivando nuove assunzioni, soprattutto per le categorie più vulnerabili. Questo non solo contribuirà a creare un mercato del lavoro più inclusivo, ma aiuterà anche a risolvere il problema del mismatch tra domanda e offerta in alcune aree geografiche o settori specifici. Parallelamente, i lavoratori potranno contare su un aumento del reddito netto grazie alla riduzione delle imposte sui premi di produttività e sui fringe benefit, oltre che su un sistema di tassazione più semplice e vantaggioso grazie alla flat tax.

Questi provvedimenti sono destinati a generare un circolo virtuoso: più assunzioni, maggiore potere d’acquisto per le famiglie e consumi in crescita, che si tradurranno in un ulteriore impulso per l’economia nazionale. Tuttavia, è fondamentale che imprese e lavoratori conoscano i dettagli di queste agevolazioni e siano adeguatamente supportati nell’accesso ai benefici. Per questo motivo, affidarsi a un consulente fiscale esperto può fare la differenza, garantendo la piena ottimizzazione delle opportunità offerte.

In conclusione, con il giusto mix di incentivi fiscali e semplificazioni normative, queste misure si pongono come un valido strumento per affrontare le sfide economiche e sociali dei prossimi anni, promuovendo crescita, inclusione e innovazione.