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Recupero dei terreni agricoli incolti: soluzioni, buone pratiche e politiche di sostegno

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Valeria Ceccarelli
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L’incolto dei terreni agricoli rappresenta un problema di notevole importanza in Italia e nel mondo, con impatti ambientali, sociali ed economici negativi. Per contrastare questo fenomeno e valorizzare il patrimonio agricolo, è necessario implementare diverse soluzioni e strategie di recupero.

Soluzioni per il recupero dei terreni agricoli incolti:

  • Rimozione degli ostacoli: Eliminare le barriere che impediscono l’utilizzo dei terreni, come la mancanza di infrastrutture, l’accesso all’acqua, l’indebitamento dei proprietari terrieri o la frammentazione della proprietà.
  • Ripristino del suolo: Migliorare la fertilità e la struttura del suolo attraverso tecniche di agricoltura conservativa, come la rotazione delle colture, l’utilizzo di compost e la riduzione dell’aratura.
  • Lotta alle specie invasive: Contenere la diffusione di piante e animali nocivi che competono con le colture e danneggiano gli ecosistemi.
  • Riqualificazione ambientale: Creare aree verdi e zone umide per la tutela della biodiversità e la riduzione dell’erosione del suolo.
  • Conversione a colture alternative: Introdurre colture più redditizie o adatte alle condizioni climatiche locali, come prodotti biologici o colture energetiche.
  • Agricoltura sociale: Favorire l’utilizzo dei terreni incolti per attività sociali e riabilitative, come l’agricoltura urbana o l’inserimento lavorativo di persone svantaggiate.

 

Esempi di buone pratiche per il recupero dei terreni agricoli incolti:

  • Progetto “Agricoltura 4.0”: In Italia, il progetto promuove l’adozione di tecnologie innovative per l’agricoltura di precisione, favorendo l’utilizzo efficiente delle risorse e la riduzione dell’impatto ambientale.
  • Programma Leader: L’iniziativa dell’Unione Europea sostiene lo sviluppo rurale e la diversificazione delle attività agricole, finanziando progetti per il recupero dei terreni incolti e la creazione di nuove imprese agricole.
  • Rete FAI “Terre d’Italia”: Il Fondo Ambiente Italiano tutela e valorizza paesaggi e beni culturali, promuovendo interventi di recupero e riqualificazione di terreni incolti in aree di pregio ambientale.

 

Politiche e programmi a sostegno del recupero dei terreni agricoli incolti:

  • Piano Nazionale Strategico (PSN) della PAC: Il piano definisce gli interventi per lo sviluppo sostenibile dell’agricoltura italiana, includendo misure specifiche per il recupero dei terreni incolti e la promozione di pratiche agricole ecocompatibili.
  • Programma di Sviluppo Rurale (PSR): Il programma regionale integra le politiche nazionali con azioni mirate alle esigenze del territorio, finanziando progetti per il recupero dei terreni incolti e la valorizzazione delle produzioni locali.
  • Legge 22 dicembre 2016, n. 216 (Legge di Stabilità 2017): La legge introduce misure fiscali agevolative per favorire il recupero e la valorizzazione dei terreni incolti, come la riduzione dell’IMU e dell’IRPEF.

 

Conclusioni:

Il recupero dei terreni agricoli incolti rappresenta una sfida complessa che richiede un impegno congiunto da parte di istituzioni, imprese agricole e cittadini. Attraverso l’implementazione di soluzioni innovative, la diffusione di buone pratiche e il sostegno di politiche adeguate, è possibile trasformare questa sfida in un’opportunità per valorizzare il patrimonio agricolo, promuovere la sostenibilità ambientale e creare nuove opportunità di sviluppo.

Guida alla dichiarazione IMU per proprietari di immobili

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Valeria Ceccarelli
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L’Imposta Municipale Propria (IMU) è una tassa comunale che grava sugli immobili, inclusi terreni, abitazioni e altri tipi di proprietà. Ecco alcuni punti chiave per comprendere come si dichiara e si calcola l’IMU.

 

Chi Deve Dichiarare l’IMU?

La dichiarazione IMU deve essere presentata dai proprietari degli immobili o da chi detiene diritti reali sugli stessi (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie). Generalmente, non è necessaria una dichiarazione annuale se non ci sono variazioni rispetto all’anno precedente.

 

Calcolo dell’IMU

L’IMU è calcolata applicando specifiche aliquote stabilite dal comune in cui si trova l’immobile sulla base imponibile, che corrisponde al valore catastale dell’immobile rivalutato del 5%. Le aliquote possono variare a seconda del tipo di proprietà e dell’uso (prima casa, seconda casa, uso commerciale, agricolo, ecc.).

 

Dichiarazione e Pagamento

La dichiarazione IMU, se dovuta, deve essere effettuata tramite il modello F24. Il pagamento dell’IMU è generalmente suddiviso in due rate: l’acconto si paga entro il 16 giugno e il saldo entro il 16 dicembre.

 

Esenzioni e Riduzioni

Esistono diverse esenzioni dall’IMU, ad esempio per la prima casa (esclusi i fabbricati di lusso), per gli immobili posseduti da anziani o disabili che risiedono in case di riposo, o per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti.

 

Documentazione Necessaria

Per la dichiarazione dell’IMU, è necessario disporre di documenti come visure catastali, atti di proprietà, e altri documenti che attestano lo stato di uso dell’immobile e eventuali diritti reali.

 

Detrazioni e Agevolazioni

Le detrazioni sull’IMU possono includere sconti per famiglie numerose, per abitazioni con particolari requisiti energetici o per abitazioni principali in base a specifici criteri comunali.

 

Conclusione

La dichiarazione IMU è un obbligo importante per i proprietari di immobili. È essenziale tenersi aggiornati sulle aliquote comunali e sulle possibili esenzioni per evitare errori e per assicurare il corretto pagamento dell’imposta. In caso di dubbi o per una gestione ottimale, si consiglia la consultazione di un commercialista o di un esperto immobiliare.

Rimborso IMU: chi può richiederlo e come procedere

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Valeria Ceccarelli
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L’Imposta Municipale Propria (IMU) è una tassa comunale italiana che grava sugli immobili, con l’obiettivo di finanziare i servizi locali. In determinate circostanze, i contribuenti possono trovarsi in condizione di richiedere il rimborso dell’IMU, solitamente a seguito di un pagamento eccessivo o inappropriato. In questo articolo, esploreremo chi può fare richiesta di rimborso IMU e come procedere.

 

Chi ha diritto al rimborso IMU?

Il rimborso IMU può essere richiesto da chiunque abbia versato un importo superiore a quello dovuto. Questo può accadere per vari motivi, come un errore nella dichiarazione dei metri quadri dell’immobile, un cambiamento nello status che influisce sull’esenzione o sulla riduzione dell’imposta (ad esempio, trasformazione dell’immobile in prima casa) o un errore nel calcolo da parte dell’ente comunale.

 

Procedure per la richiesta di rimborso

  1. Verifica del pagamento in eccesso: Il primo passo è verificare che ci sia stato effettivamente un pagamento in eccesso. Questo può richiedere una revisione della dichiarazione IMU originale e dei pagamenti effettuati.
  2. Documentazione necessaria: Per richiedere il rimborso, è necessario compilare un modulo specifico fornito dal comune. Al modulo vanno allegati i documenti che giustificano la richiesta di rimborso, come ricevute di pagamento, attestazioni della proprietà e, se applicabile, documentazione che dimostri un cambiamento nello status dell’immobile.
  3. Invio della richiesta: La richiesta di rimborso deve essere presentata al comune dove si trova l’immobile. Alcuni comuni permettono l’invio telematico delle richieste, mentre altri richiedono la consegna a mano o tramite raccomandata A/R.
  4. Tempi di attesa: I tempi per la risoluzione delle pratiche di rimborso possono variare significativamente da comune a comune. Generalmente, si può prevedere un periodo di attesa che va dai tre ai sei mesi.
  5. Risposta del comune: Una volta esaminata la pratica, il comune comunicherà al richiedente l’esito della richiesta. In caso di esito positivo, il rimborso sarà erogato solitamente tramite bonifico bancario o assegno.

 

Cosa fare in caso di diniego?

Se la richiesta di rimborso viene negata, il contribuente ha il diritto di impugnare la decisione. Questo può essere fatto presentando un ricorso presso la Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dalla notifica del diniego.

 

Consigli utili

  • Conservare tutte le ricevute: È fondamentale conservare tutte le ricevute e i documenti relativi ai pagamenti IMU per facilitare eventuali richieste di rimborso.
  • Verificare le scadenze: Ogni comune può avere scadenze specifiche per la presentazione delle richieste di rimborso. È importante informarsi in tempo utile per evitare di perdere il diritto al rimborso.

Il rimborso IMU è un diritto del contribuente che merita attenzione. Verificare accuratamente i pagamenti e documentare ogni passaggio può semplificare notevolmente il processo di rimborso. In caso di dubbi, è sempre consigliabile consultare un professionista o l’ufficio tributi del proprio comune.

Acquisto catamarano: ottieni subito il credito d’imposta Mezzogiorno/ZES

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Valeria Ceccarelli
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Hai un’impresa di noleggio con sede operativa nel Mezzogiorno?

Hai acquistato un catamarano nuovo nel 2023?

Allora devi assolutamente sapere che hai diritto ad un credito d’imposta in F24!

 

Con la Legge 28 dicembre 2015 n. 208, è stato introdotto un credito d’imposta a favore delle imprese che effettuano l’acquisizione di beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nelle regioni del Mezzogiorno.

 

Tale disciplina è stata poi modificata dalla Legge 27 febbraio 2017 n. 18 di conversione del Decreto-Legge 29 dicembre 2016.

 

Chi può beneficiare di tale credito?

Possono beneficiare i soggetti titolari di reddito di impresa che effettuano investimenti in beni strumentali da destinare alle aree produttive con sede nelle regioni del Mezzogiorno ovvero Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia.

Sono ammesse le imprese con qualsiasi forma giuridica e dimensione.

 

 Quali sono le spese ammissibili?

Sono ammissibili le spese relative all’acquisto di beni materiali strumentali nuovi relativi a impianti, attrezzature e macchinari (Es. catamarano), ovvero, quei beni che permangono nell’azienda per più anni e vengono utilizzati nel processo produttivo dell’impresa.

Risulta ammissibile anche l’acquisto tramite locazione finanziaria (leasing).

 

In quale arco temporale?

L’agevolazione è prevista per investimenti realizzati a decorrere dal 1° gennaio 2023 e fino al 31 dicembre 2023.

 

A quanto ammonta il credito d’imposta?

Il credito è previsto nelle seguenti misure:

–         fino al 45% per le micro/piccole imprese;

–         fino al 35% per le medie imprese;

–         fino al 25% per le grandi imprese.

 

Come si utilizza il credito?

Il credito è utilizzabile esclusivamente in compensazione, con il modello F24, a decorrere dal periodo di imposta in cui è stato effettuato l’investimento.

 

Come si ottiene il credito?

Le imprese interessate dovranno presentare all’Agenzia delle Entrate un modello d’istanza nel quale dovranno essere indicati i dati degli investimenti per il quale si richiede l’agevolazione, entro il 31 dicembre 2024.

 

Cosa succede se l’investimento è avvenuto nel 2024?

Si potrà beneficiare di un’altra agevolazione, ovvero il credito d’imposta ZES UNICA 2024 istituito dal D. L. 124 del 2023 convertito in Legge n. 162/2023.

 

Di cosa si tratta?

È un credito d’imposta istituito sulla falsariga del credito d’imposta Mezzogiorno e che lo ha “sostituito” dal 01 gennaio 2024.

 

 Quali sono le spese ammissibili?

Sono ammissibili le spese relative all’acquisto di beni materiali strumentali nuovi relativi a impianti, attrezzature e macchinari (Es. catamarano).

Ma anche di terreni e immobili, nel limite del 50% del valore complessivo dell’investimento.

Anche in questo caso, è ammesso l’acquisto tramite locazione finanziaria (leasing).

 

 

 

Schema riepilogativo

Sei interessato ad ottenere il credito d’imposta per l’acquisto della tua imbarcazione da diporto?

Non esitare a contattarci, compila il form di contatto!

Fisioterapisti: aprire la Partita IVA

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Valeria Ceccarelli
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I fisioterapisti che desiderano operare come liberi professionisti necessitano di aprire una partita IVA. Questo passaggio è fondamentale per regolarizzare l’attività professionale ai fini fiscali e previdenziali. Ecco una guida essenziale su come procedere.

 

Registrazione della Partita IVA

Per avviare l’attività, il primo passo è la registrazione presso l’Agenzia delle Entrate per ottenere la partita IVA. Questo processo include la scelta della descrizione dell’attività (fisioterapista) e del regime fiscale più adatto.

 

Scelta del Regime Fiscale

I fisioterapisti possono scegliere tra diversi regimi fiscali:

  • Regime forfettario: Adatto per chi ha ricavi inferiori ai limiti stabiliti dalla legge, offre una tassazione ridotta e minori obblighi contabili.
  • Regime ordinario: Per chi supera i limiti del forfettario o preferisce una deduzione completa delle spese.

 

Iscrizione all’Ordine Professionale

Prima di iniziare l’attività, è necessario iscriversi all’Ordine dei Fisioterapisti, che garantisce il rispetto degli standard professionali e etici.

 

Iscrizione alla Gestione Separata INPS

I fisioterapisti liberi professionisti devono iscriversi alla Gestione Separata INPS per il versamento dei contributi previdenziali. La percentuale di contribuzione è calcolata sul reddito professionale.

 

Gestione delle Fatture e Ritenuta d’Acconto

È necessario emettere fatture per tutti i servizi resi, applicando la ritenuta d’acconto del 20% se il cliente è un’altra impresa o un libero professionista.

 

Adempimenti Contabili e Dichiarazione dei Redditi

La tenuta della contabilità e la dichiarazione dei redditi sono obbligatorie. Le spese deducibili includono attrezzature, affitto dello studio, consumi e corsi di formazione.

 

Deduzioni e Detrazioni

I contributi previdenziali sono completamente deducibili dal reddito imponibile. Inoltre, esistono detrazioni per assicurazioni professionali e altre spese sanitarie correlate.

 

Monitoraggio e Aggiornamenti Normativi

È importante rimanere aggiornato sulle modifiche legislative che possono influenzare la pratica fisioterapica e la gestione fiscale e previdenziale.

 

Conclusione

Aprire una partita IVA come fisioterapista richiede una comprensione dettagliata degli adempimenti fiscali e previdenziali. Una gestione accurata non solo assicura la conformità con le normative, ma permette anche di ottimizzare il carico fiscale e previdenziale. Si raccomanda sempre di consultare un commercialista specializzato per una guida personalizzata e per assicurarsi di seguire la migliore strategia fiscale e previdenziale possibile.

Aprire la Partita IVA per l’attività di escort: guida e considerazioni Legali

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Valeria Ceccarelli
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L’attività di escort, a seconda delle legislazioni locali e delle interpretazioni del termine, può riferirsi a servizi di accompagnamento che non necessariamente implicano attività illegali come la prostituzione. Dove legalmente riconosciuta, l’attività di escort può essere formalizzata tramite l’apertura di una partita IVA. Ecco una guida su come procedere, rispettando le normative vigenti.

 

Verifica della Legalità

Prima di procedere, è essenziale verificare la legalità dell’attività di escort nella giurisdizione di riferimento. In molte regioni, l’accompagnamento senza prestazioni sessuali è considerato legale e può essere svolto come attività professionale indipendente.

 

Registrazione della Partita IVA

L’apertura di una partita IVA si effettua presso l’Agenzia delle Entrate del proprio paese.

Il processo include la compilazione del modulo di registrazione, scelta del regime fiscale più adatto e la descrizione dell’attività economica che si intende svolgere.

 

Scelta del Regime Fiscale

Per chi inizia l’attività di escort, il regime forfettario può essere una scelta vantaggiosa, grazie alla sua semplicità gestionale e ai minori oneri fiscali. Alternativamente, si può optare per il regime ordinario, che può essere più indicato per chi prevede ricavi superiori ai limiti stabiliti per il regime forfettario.

Gestione della Privacy e della Segretezza

Data la natura dell’attività, è fondamentale garantire la massima discrezione sia nella gestione dei dati personali dei clienti sia nella propria. È importante implementare misure di sicurezza idonee per la protezione dei dati sensibili.

 

Adempimenti Contabili e Fiscali

Una volta avviata l’attività, è necessario gestire la contabilità e gli adempimenti fiscali con scrupolo. Questo include la tenuta dei registri delle fatture emesse e ricevute, la dichiarazione dei redditi annuale e il pagamento delle tasse dovute.

 

Consultazione di un Esperto

Data la complessità delle leggi che regolamentano attività come l’escort, è consigliabile consultare un avvocato o un commercialista. Questi professionisti possono offrire una guida su come navigare le sfide legali e fiscali dell’attività.

 

Conclusioni

Aprire una partita IVA per l’attività di escort richiede una comprensione chiara delle normative locali e una gestione attenta degli aspetti legali e fiscali. Essere informati e seguire i canali legali non solo garantisce la conformità con le leggi, ma protegge anche l’operatore e i suoi clienti.

Guida fiscale e previdenziale per aprire la Partita IVA come Amministratore di condominio

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Valeria Ceccarelli
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L’attività dell’amministratore di condominio è regolata da specifiche normative che influenzano sia gli aspetti fiscali sia quelli previdenziali. Aprire una partita IVA come amministratore di condominio richiede una comprensione accurata delle norme per garantire la corretta gestione delle imposte e dei contributi previdenziali. Ecco una guida passo dopo passo per assistere gli amministratori in queste procedure.

 

Registrazione della Partita IVA

L’apertura della partita IVA avviene tramite l’Agenzia delle Entrate. L’amministratore deve compilare il modello AA9/12. La scelta del regime fiscale durante questa fase è cruciale e dipenderà dai ricavi annui previsti e altre caratteristiche dell’attività.

 

Scelta del Regime Fiscale

Gli amministratori di condominio possono optare per il regime forfettario se i loro ricavi non superano i limiti stabiliti dalla legge, che offre il vantaggio di una fiscalità ridotta. Alternativamente, possono scegliere il regime ordinario o il regime dei minimi, a seconda della loro situazione specifica.

 

Obblighi Contributivi

Gli amministratori di condominio sono generalmente iscritti all’INPS Gestione Separata, a meno che non siano già iscritti ad altre forme di previdenza obbligatoria. La contribuzione è calcolata su una percentuale del reddito professionale annuo e deve essere versata trimestralmente.

 

Fatturazione e Ritenuta d’Acconto

Per ogni prestazione effettuata, l’amministratore di condominio deve emettere fattura. Se non si adotta il regime forfettario, sulla fattura va applicata la ritenuta d’acconto del 20% a titolo di imposta anticipata sul reddito.

 

Dichiarazione dei Redditi

L’amministratore di condominio deve presentare annualmente la dichiarazione dei redditi, includendo tutte le entrate e le spese sostenute nell’ambito della gestione condominiale. La scelta del regime fiscale influenzerà la modalità di dichiarazione.

 

Deduzioni e Detrazioni

È possibile dedurre le spese sostenute per l’attività, come viaggi, formazione e acquisto di materiali. Inoltre, ci sono detrazioni applicabili per gli amministratori di condominio, come quelle per le assicurazioni professionali.

 

Adempimenti Periodici

Gli amministratori di condominio devono tenere traccia dei loro obblighi fiscali e contributivi, compreso il pagamento trimestrale dei contributi INPS e il versamento delle ritenute d’acconto.

Verifica Costante delle Normative

Le leggi fiscali e previdenziali possono subire modifiche; pertanto, è essenziale che l’amministratore di condominio rimanga aggiornato su eventuali novità legislative che potrebbero influenzare la sua attività.

 

Conclusione

Aprire una partita IVA come amministratore di condominio comporta una serie di obblighi fiscali e previdenziali non trascurabili. Una corretta pianificazione e gestione di questi aspetti sono fondamentali per garantire il successo e la legalità dell’attività professionale. Consigliamo sempre la consultazione di un commercialista per orientarsi al meglio in queste procedure.

Prestiti e finanziamenti concessi da Srl e Spa a soci e Amministratori: norme e implicazioni

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Valeria Ceccarelli
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Nel panorama aziendale italiano, le società a responsabilità limitata (Srl) e le società per azioni (Spa) possono concedere prestiti e finanziamenti ai propri soci e amministratori. Questa pratica, seppur regolamentata, solleva questioni di trasparenza, governance e potenziali conflitti di interesse.

 

Quadro Normativo

Il quadro normativo che regola i prestiti da parte delle società ai propri soci e amministratori è principalmente delineato dal Codice Civile e da specifiche normative che mirano a prevenire abusi e a garantire la correttezza delle transazioni tra le parti correlate. In particolare, l’articolo 2477 del Codice Civile impone limitazioni sui prestiti concessi da Srl con meno di venti soci e un capitale sociale inferiore ai 50.000 euro. Le Spa, invece, sono soggette a restrizioni ancora più severe in virtù della loro struttura e del numero di interessi coinvolti.

 

Procedure e Limitazioni

La concessione di prestiti a soci o amministratori deve essere approvata con particolare attenzione da parte dell’organo amministrativo, che deve valutare la sostenibilità e la congruità del prestito rispetto alla situazione finanziaria della società. Le delibere relative devono essere chiaramente documentate e giustificate, per evitare che tali operazioni possano mascherare distribuzioni di utili non ammesse dalla legge.

Le società devono inoltre rispettare le disposizioni relative alle operazioni con parti correlate, assicurando che i prestiti siano concessi a condizioni di mercato, ovvero a tassi di interesse e termini che la società otterrebbe da terzi.

 

Rischi e Considerazioni

Concedere prestiti a soci e amministratori può esporre la società a vari rischi finanziari.

Se il prestito non viene restituito, la società potrebbe subire perdite significative che influenzano la sua stabilità finanziaria e la fiducia degli altri soci e degli investitori.

Inoltre, se le condizioni del prestito non sono equiparabili a quelle di mercato, gli altri soci possono contestare la transazione, portando a dispute legali e danni reputazionali.

 

Implicazioni Fiscali

Dal punto di vista fiscale, i prestiti ai soci o agli amministratori possono avere implicazioni significative. Se i prestiti sono concessi a condizioni vantaggiose (ad esempio, a un tasso di interesse inferiore a quello di mercato), la differenza può essere considerata un reddito imponibile per il beneficiario, con conseguenti obblighi fiscali.

 

Conclusione

Mentre la concessione di prestiti e finanziamenti ai soci e amministratori da parte di Srl e Spa è una pratica lecita, è fondamentale che tale attività sia condotta con la massima diligenza e trasparenza. La stretta aderenza alle normative e la chiara documentazione delle transazioni sono essenziali per proteggere gli interessi della società e dei suoi stakeholder, garantendo al contempo la legittimità e la sostenibilità delle operazioni finanziarie intraprese.

Lease Back: uno strumento finanziario per il risparmio lecito d’imposta

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Valeria Ceccarelli
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Il lease back è un’opzione finanziaria sottovalutata che offre significativi vantaggi fiscali per le aziende. Questo strumento permette alle imprese di vendere un asset e di riacquistarlo tramite un contratto di leasing. Tale operazione non solo libera risorse finanziarie, ma può anche portare a un considerevole risparmio fiscale. Ecco una panoramica dei principali vantaggi fiscali associati al lease back.

 

Miglioramento della Liquidità

Il lease back trasforma gli asset fissi in liquidità immediata, migliorando il flusso di cassa dell’azienda. Questo aumento di liquidità può essere utilizzato per investimenti strategici o per migliorare la struttura del bilancio.

 

Deducibilità dei Canoni di Leasing

I canoni pagati per il leasing sono generalmente deducibili dal reddito imponibile dell’azienda. Questo significa che ogni pagamento riduce il reddito tassabile, diminuendo l’onere fiscale annuale dell’impresa.

 

Ammortamento dell’Asset

Durante il periodo di lease back, l’asset rimane registrato come bene dell’azienda locataria, il che permette di continuare a godere dei benefici dell’ammortamento. Questi ammortamenti possono essere trattati come spese operative, ulteriormente riducendo il reddito imponibile.

 

Gestione dei Rischi Patrimoniali

Il lease back permette alle aziende di mantenere l’utilizzo degli asset senza possederli legalmente, riducendo il rischio patrimoniale. In contesti di incertezza economica o di settori ad alto rischio, questo può essere un vantaggio significativo.

 

Efficienza nella Pianificazione Tributaria

Il lease back offre una pianificazione fiscale più flessibile. Le aziende possono strutturare i pagamenti e la durata del leasing per massimizzare i benefici fiscali a seconda delle esigenze di bilancio e dei cicli economici.

 

Risparmio sui Dazi e Imposte di Registro

In alcuni casi, il lease back può permettere di risparmiare su dazi e imposte di registro che altrimenti sarebbero dovuti sulla vendita e riacquisto degli asset. Questo dipende dalla legislazione locale e dal tipo di asset coinvolti.

 

Conclusioni

Il lease back è un potente strumento di gestione finanziaria e fiscale che può aiutare le aziende a ottimizzare i loro obblighi tributari e migliorare la liquidità. Nonostante i suoi molti vantaggi, è fondamentale che le aziende considerino attentamente i termini contrattuali e consultino professionisti fiscali prima di impegnarsi in un accordo di lease back, per assicurarsi che l’operazione sia strutturata nel modo più vantaggioso possibile.

Regime fiscale dei dividendi: approfondimento

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Valeria Ceccarelli
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I dividendi rappresentano la distribuzione degli utili realizzati da una società ai propri soci. In Italia, la tassazione dei dividendi segue principi differenti a seconda che il soggetto percipiente sia una persona fisica o una società.

Tassazione per soci persone fisiche

  • Partecipazioni qualificate:

Si considerano partecipazioni qualificate quelle che superano il 2% del capitale sociale o che comportano diritti di voto che superano il 2% dei voti esercitabili in assemblea.

Per le partecipazioni qualificate, l’imposta sui dividendi è prelevata direttamente alla fonte dalla società a titolo di imposta sostitutiva, con un’aliquota del 26%.

I dividendi netti percepiti dal socio (al netto della ritenuta alla fonte) non concorrono al reddito imponibile del socio ai fini IRPEF.

 

Partecipazioni non qualificate

Per le partecipazioni non qualificate, i dividendi percepiti concorrono al reddito imponibile del socio ai fini IRPEF.

La quota di dividendi che concorre al reddito imponibile varia a seconda del regime fiscale del socio:

Reddito da impresa: i dividendi concorrono al reddito imponibile per il 58,14%, con tassazione all’aliquota IRPEF ordinaria.

Altri casi: i dividendi concorrono al reddito imponibile per il 58,14%, con tassazione all’aliquota IRPEF ordinaria.

 

Tassazione per società

  • Le società che percepiscono dividendi da altre società residenti in Italia beneficiano di un’esenzione fiscale del 95% sugli utili ricevuti.
  • I restanti 5% degli utili concorrono al reddito imponibile della società percettrice e sono assoggettati all’imposta sul reddito delle imprese (IRES) con l’aliquota ordinaria.

 

Regime fiscale dei plusvalenze

  • Le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate detenute per almeno un anno sono esenti da imposta.
  • Le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate detenute per almeno un anno sono soggette a un’imposta sostitutiva del 26%.

 

Novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2024

La Legge di Bilancio 2024 non ha introdotto modifiche significative al regime fiscale dei dividendi.

Confermata l’aliquota di imposta sostitutiva del 26% per i dividendi derivanti da partecipazioni qualificate.

Confermata l’esenzione fiscale del 95% sugli utili percepiti da società da altre società residenti in Italia.

 

Casi particolari

  • Dividendi esteri: la tassazione dei dividendi esteri può variare a seconda del paese estero da cui provengono. In alcuni casi, è possibile fruire di sconti d’imposta o di crediti d’imposta previsti dalle convenzioni contro le doppie imposizioni stipulate dall’Italia con altri paesi.
  • Dividendi percepiti da soggetti non residenti: i dividendi percepiti da soggetti non residenti in Italia sono assoggettati a un’imposta sostitutiva del 26%, a meno che non sia prevista una diversa aliquota da una convenzione contro le doppie imposizioni.

 

Conclusione

Il regime fiscale dei dividendi in Italia è complesso e prevede diverse casistiche. È importante rivolgersi a un professionista per un’analisi approfondita della propria situazione fiscale e per la determinazione della corretta tassazione dei dividendi percepiti.

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