Detrazione IVA auto al 40% prorogata fino al 2028: approvazione UE e vantaggi fiscali

Nel complesso e mutevole panorama fiscale italiano, uno degli aspetti più dibattuti e rilevanti per professionisti, imprese e titolari di partita IVA è la detrazione dell’IVA sull’acquisto delle auto aziendali. Dopo anni di incertezze e deroghe temporanee, arriva finalmente una notizia importante: l’Unione Europea ha autorizzato l’Italia a prorogare la detrazione IVA al 40% fino al 31 dicembre 2028. Una decisione che interessa migliaia di contribuenti e che avrà un impatto concreto sui costi di gestione aziendale.

Ma cosa significa concretamente questa proroga? Chi potrà beneficiarne? E soprattutto, quali sono i vantaggi fiscali e le strategie per risparmiare legalmente sulle tasse grazie a questa misura?

In questo articolo analizzeremo nel dettaglio la normativa, gli effetti sul piano fiscale e operativo, e cosa aspettarsi nei prossimi anni. Vedremo anche i riferimenti normativi e le implicazioni per imprese, liberi professionisti e flotte aziendali.

Decisione UE n. 2025/2529

Con la Decisione del Consiglio Europeo n. 2025/2529, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea in data 12 dicembre 2025, l’Italia ha ottenuto una proroga fondamentale in ambito fiscale: sarà possibile continuare a limitare la detrazione dell’IVA al 40% per l’acquisto e l’utilizzo di veicoli aziendali almeno fino al 31 dicembre 2028. Si tratta di una deroga formale agli articoli 26, paragrafo 1, lettera a) e 168 della Direttiva 2006/112/CE, che normalmente disciplinano il diritto alla detrazione IVA nei Paesi membri.

La logica alla base di questa deroga è sempre la stessa: evitare abusi nell’utilizzo dei veicoli aziendali a fini personali, non strettamente legati all’attività d’impresa. In assenza di criteri oggettivi per stabilire l’effettivo uso professionale di un’auto, Bruxelles ha quindi riconosciuto all’Italia il diritto di mantenere questa limitazione al 40%, ritenendola una misura equilibrata per tutelare il sistema fiscale.

L’autorizzazione europea ribadisce inoltre che la deroga è soggetta a revisione: nel caso in cui l’Italia modifichi la normativa interna sulla detrazione dell’IVA auto, o se si sviluppassero strumenti più efficaci per determinare l’uso aziendale effettivo del veicolo, l’agevolazione potrebbe essere nuovamente rivista.

In sintesi, la proroga fino al 2028 garantisce stabilità normativa e prevedibilità fiscale per imprese e professionisti che operano con flotte aziendali o utilizzano veicoli per fini lavorativi. Ma attenzione: si parla di detrazione limitata, non di pieno recupero dell’imposta. Vediamo ora chi può realmente beneficiarne e in quali casi.

Le basi giuridiche

La decisione dell’UE n. 2025/2529 si fonda su un importante principio della Direttiva IVA 2006/112/CE, secondo cui il soggetto passivo ha diritto a detrarre l’IVA pagata su beni e servizi utilizzati esclusivamente per attività soggette a imposta. Tuttavia, l’articolo 26 della stessa direttiva stabilisce che l’uso privato o extra aziendale di beni d’impresa, come le auto, costituisce una prestazione di servizi soggetta a IVA. Ecco perché da anni l’Italia applica una misura speciale: per semplificare e limitare gli abusi, è stata introdotta una detrazione forfettaria del 40% per i veicoli non interamente strumentali.

La proroga concessa nel 2025 prosegue quella già autorizzata con la Decisione 2007/441/CE, che scadeva al 31 dicembre 2025. Nella nuova richiesta, inviata alla Commissione il 31 marzo 2025, l’Italia ha motivato la necessità di proseguire con questo regime agevolato, evidenziando che la limitazione della detrazione consente un equilibrio tra semplificazione e contrasto all’evasione.

La Commissione UE, prima di dare l’ok, ha consultato gli altri Stati membri (con lettere inviate a luglio 2025) e ha concluso che l’impatto sulle entrate fiscali italiane e sulle risorse IVA europee sarebbe irrilevante. Di conseguenza, è stato stabilito che l’Italia può proseguire l’applicazione della detrazione IVA al 40% fino al 31 dicembre 2028, salvo eventuali revisioni future.

Un punto chiave della decisione è che la proroga non è indefinita: la Commissione valuterà nel tempo l’efficacia di questa deroga, sia in termini fiscali che di coerenza con l’uso effettivo dei veicoli in ambito professionale.

Beneficiari 

La detrazione IVA al 40% riguarda una platea molto ampia di contribuenti, ma non si applica indistintamente a tutti i veicoli aziendali. È fondamentale distinguere tra l’uso effettivo del mezzo e la sua natura fiscale.

In base alla normativa italiana, questa detrazione forfettaria si applica a:

• liberi professionisti e titolari di partita IVA;

• imprese individuali e società;

• soggetti passivi IVA che utilizzano veicoli non interamente strumentali all’attività d’impresa.

In sostanza, se il veicolo può avere anche un utilizzo promiscuo (quindi personale e aziendale), la detrazione IVA è limitata al 40%, indipendentemente dal fatto che l’auto venga usata prevalentemente per lavoro.

La detrazione si applica non solo all’acquisto dell’auto, ma anche a:

• contratti di leasing, noleggio o locazione;

• riparazioni, manutenzione e modifiche;

• acquisto di accessori;

• spese connesse come carburanti e lubrificanti.

Diverso è il caso delle auto ad uso esclusivamente aziendale: se si può dimostrare in modo oggettivo l’uso al 100% per finalità lavorative (es. auto per agenti di commercio, taxi, autoscuole, noleggiatori), l’IVA è totalmente detraibile. Tuttavia, serve una documentazione rigorosa e controlli interni per evitare contestazioni.

Questa distinzione è fondamentale per non incorrere in errori nella dichiarazione IVA e per pianificare correttamente le spese legate ai veicoli aziendali. Ecco perché la proroga della detrazione forfettaria semplifica molto la gestione fiscale per la maggior parte dei contribuenti.

Vantaggi fiscali 

La detrazione IVA al 40% rappresenta una soluzione di compromesso tra la necessità dello Stato di contrastare l’uso privato dei beni aziendali e quella dei contribuenti di ottenere un recupero parziale dell’IVA. Il principale vantaggio di questa misura è la semplificazione operativa: non è necessario dimostrare l’uso preciso dell’auto tra sfera privata e lavorativa, evitando calcoli complessi e documentazione aggiuntiva.

Dal punto di vista pratico, questa quota fissa di detrazione consente alle imprese e ai professionisti di pianificare meglio i costi legati alla gestione delle flotte aziendali, con una chiara previsione della quota di IVA recuperabile. Inoltre, trattandosi di una misura già consolidata, vi è minore esposizione a controlli fiscali rispetto a chi richiede la detrazione totale senza prove sufficienti.

Tuttavia, la misura presenta anche alcune criticità. In primo luogo, la soglia del 40% può essere penalizzante per chi utilizza realmente il veicolo quasi esclusivamente per lavoro, ma non ha modo di dimostrarlo formalmente. In secondo luogo, questa detrazione forfettaria può generare confusione in fase di registrazione contabile e dichiarazioni, soprattutto per i soggetti che gestiscono più veicoli con diverse tipologie di uso.

Infine, va segnalato che non si tratta di un’agevolazione fiscale in senso stretto, ma di una limitazione a un diritto, ovvero quello alla detrazione piena dell’IVA. Tuttavia, considerato il contesto, molti contribuenti la vedono come un compromesso accettabile, che semplifica la gestione del comparto auto all’interno dell’impresa.

Detrazione IVA al 40%

La proroga della detrazione IVA al 40% fino al 2028 può diventare un’opportunità concreta di pianificazione fiscale, se utilizzata con criterio. Pur trattandosi di una limitazione e non di un’agevolazione vera e propria, conoscere a fondo i meccanismi consente di ridurre il carico fiscale e migliorare l’efficienza dei costi aziendali legati al parco auto.

Ecco alcune strategie legali e consigli pratici per sfruttare al meglio questa normativa:

1. Acquisto o leasing? Spesso si crede che l’acquisto sia l’opzione più conveniente, ma in realtà il leasing operativo o il noleggio a lungo termine permettono di dedurre anche i canoni periodici, oltre all’IVA parzialmente detraibile. Inoltre, queste formule migliorano il cash flow aziendale.

2. Classificazione corretta dei veicoli: Verifica se vi sono veicoli realmente strumentali (es. mezzi per autotrasporto, taxi, agenti di commercio, noleggio con conducente). In questi casi, è possibile detrarre il 100% dell’IVA, evitando la limitazione del 40%.

3. Gestione delle spese accessorie: L’IVA su carburanti, manutenzione, riparazioni e accessori segue la stessa regola del 40%. Raggruppare queste spese e pianificare gli interventi in maniera oculata può aiutare a massimizzare le detrazioni nel corso dell’anno.

4. Attenzione alla documentazione: Anche in presenza della detrazione forfettaria, è sempre necessario documentare correttamente l’acquisto e l’utilizzo dei veicoli, per evitare contestazioni in sede di accertamento.

5. Affidati a un commercialista: La normativa è articolata e in continua evoluzione. Avere un supporto professionale può fare la differenza tra risparmiare legalmente o commettere errori costosi.

Sfruttando la detrazione IVA al 40% in modo strategico e con una buona pianificazione, è possibile contenere il carico fiscale complessivo legato ai costi auto, rientrando parzialmente dell’IVA e migliorando la gestione finanziaria.

Prospettive future

La proroga della detrazione IVA auto al 40% fino al 2028 rappresenta senza dubbio un’importante garanzia di stabilità normativa nel breve-medio periodo, ma allo stesso tempo non è definitiva.

Infatti, la Commissione Europea ha chiarito che la misura è temporanea e soggetta a valutazione periodica, in base a diversi fattori:

• l’evoluzione del contesto normativo europeo in tema di IVA;

• l’efficacia delle misure adottate dall’Italia per controllare l’uso dei veicoli aziendali;

• l’adozione di sistemi tecnologici (es. telematica, black box, tracciabilità GPS) che permettano di verificare in modo oggettivo l’utilizzo lavorativo o personale del veicolo.

In questo scenario, è possibile che, una volta raggiunta una maggiore tracciabilità e trasparenza, la Commissione possa proporre di eliminare o modificare la deroga, riportando l’Italia al regime ordinario previsto dalla Direttiva 2006/112/CE. Questo significherebbe, da un lato, possibile accesso alla detrazione piena, ma dall’altro maggiore rigidità nei controlli e nella documentazione da fornire.

Le imprese e i professionisti dovrebbero quindi utilizzare questi anni per prepararsi, ad esempio:

• valutando l’adozione di strumenti di monitoraggio dell’utilizzo aziendale dei veicoli;

• migliorando la tracciabilità e la classificazione dei costi;

• aggiornando i propri sistemi contabili e gestionali.

Inoltre, è cruciale restare aggiornati sulle evoluzioni normative, perché la proroga potrebbe anche non essere rinnovata oltre il 2028, oppure essere sostituita da un sistema diverso di detrazione, magari più selettivo o personalizzato per categorie di contribuenti.

In conclusione, il 2028 non è una scadenza lontana: chi oggi usa in modo strategico la detrazione forfettaria dovrebbe iniziare a guardare oltre, per evitare sorprese fiscali e pianificare con anticipo.

Conclusione

La proroga al 2028 della detrazione IVA auto al 40%, confermata dalla Decisione UE n. 2025/2529, rappresenta una misura di grande rilevanza per imprese, professionisti e titolari di partita IVA. Si tratta di una scelta che garantisce continuità normativa, ma che richiede anche consapevolezza e attenzione nella sua applicazione concreta.

Sfruttare correttamente questa opportunità significa ridurre in modo legale il carico fiscale legato alla gestione dei veicoli aziendali, pianificare con maggiore precisione i costi deducibili e adottare soluzioni flessibili come il leasing o il noleggio a lungo termine. Al tempo stesso, è importante prepararsi già oggi al post-2028, quando l’Europa potrebbe rivedere o eliminare la deroga, imponendo controlli più stringenti o modificando radicalmente il regime di detrazione IVA per le auto.

Per questo motivo è fondamentale affidarsi a professionisti esperti in materia fiscale, in grado di valutare caso per caso l’applicabilità delle detrazioni, la documentazione necessaria e le migliori strategie per ottimizzare la fiscalità d’impresa.

In un contesto in cui ogni euro conta, la corretta gestione dell’IVA sui veicoli può fare la differenza tra una gestione aziendale improvvisata e una realmente efficiente. Il consiglio è semplice: non sottovalutare il tema, e in caso di dubbi, rivolgiti al tuo commercialista di fiducia.