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mercoledì 6 Dicembre 2023

Elenco degli oneri detraibili e delle spese deducibili per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche

Guida alla compilazione del quadro RP

Con la presente pubblichiamo utile elenco delle spese e degli oneri che una persona fisica ha diritto di dedurre o detrarre in Unico PF 2014 redditi 2013, ricordiamo che la scadenza per il versamento delle imposte senza maggiorazione dello 0. 40% è lunedì  16 giugno 2014, tuttavia, è prevista imminente proroga a lunedì 7 luglio.

Elenco delle Spese Detraibili e dei costi deducibili per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche

 

SCADENZA VERSAMENTO IMPOSTE: Si fa notare che al momento la scadenza per il versamento delle  imposte, prive della maggiorazione dello 0. 40% è il 16. 06. 2014, è imminente rinvio al 07. 07. 2014.

 

Questo quadro è destinato all’indicazione di specifici oneri che, a seconda dei casi, possono essere fatti valere nella dichiarazione in due

diversi modi:

·        alcuni (oneri detraibili) consentono di detrarre dall’imposta una percentuale della spesa sostenuta;

·        altri (oneri deducibili) permettono di ridurre il reddito imponibile su cui si calcola l’imposta lorda.

Si ricorda che alcuni oneri e spese sono ammessi in detrazione o in deduzione anche se sono stati sostenuti per i familiari.

 

Oneri Detraibili (Quadro RP Unico 2014)

Spese che danno diritto alla detrazione del 19 per cento

    a) Spese sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico

1.       spese sanitarie (rigo RP1 col. 2)

2.       spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili (rigo RP3);

3.       spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili (rigo RP4);

4.       spese per l’acquisto di cani guida (rigo RP5);

5.       premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni derivanti da contratti stipulati o rinnovati sino al 31 dicembre 2000 (righi daRP8 a RP14, codice 12);

6.       premi per assicurazioni sul rischio morte, invalidità permanente superiore al 5%, non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani, derivanti da contratti stipulati o rinnovati dal 1 gennaio 2001(righi da RP8 a RP14, codice 12);

7.       spese per l’istruzione secondaria e universitaria (righi da RP8 a RP14, codice 13);

8.       spese per attività sportive praticate da ragazzi (righi da RP8 a RP14, codice 16);

9.       spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (righi da RP8 a RP14, codice 18). La detrazione spetta anche nelle seguenti particolari ipotesi:

10. Per le spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica, per la parte di detrazione che non trova capienza nell’imposta da questi ultimi dovuta (rigo RP2);

11. Per le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti (righi da RP8 a RP14 codice 15).

12. Per i contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l’attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza (righi da RP8 a RP14 , codice 32).

13. Per le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli (righi da RP8 a RP14, codice 33);

b) Spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse

1.       spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica (rigo RP1 col. 1);

2.       interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7);

3.       interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi da RP8 a RP14, codice 8);

4.       interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi da RP8 a RP14, codice 9);

5.       interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale (righi da RP8 a RP14, codice 10);

6.       interessi per prestiti o mutui agrari (rigo righi da RP8 a RP14, codice11);

7.       spese funebri (righi da RP8 a RP14 , codice12);

8.       spese per intermediazione immobiliare (righi da RP8 a RP14, codice 17);

9.       erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche (righi da RP8 a RP14 codice 21);

10. Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso (righi da RP8 a RP14, codice 22);

11. Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale (righi da RP8 a RP14 codice 23);

12. Erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia” (righi da RP8 a RP14, codice 24);

13. Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico (righi da RP8 a RP14, codice 25);

14. Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche (righi da RP8 a RP14, codice 26);

15. Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo (righi da RP8 a RP14, codice 27);

16. Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale (righi da RP8 a RP14, codice 28);

17. Spese veterinarie (righi da RP8 a RP14, codice 29);

18. Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi (righi da RP8 a RP14, codice 30);

19. Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado (righi da RP8 a RP14, codice 31);

20. Erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato (righi da RP8 a RP14, codice 35);

21. Altre spese detraibili (righi da RP8 a RP14, codice 99).

Spese che danno diritto alla detrazione del 24  per cento (da indicare nella sezione I del quadro RP)

·        erogazioni liberali alle ONLUS (righi da RP8 a RP14, codice 41);

·        erogazioni liberali ai partiti politici (righi da RP8 a RP14, codice 42);

Spese che danno diritto alla detrazione del 36, 41, 50 e 65 per cento e spese che danno diritto alla detrazione del 50 per cento per l’acquisto di mobili per l’arredo di immobili ristrutturati;

Sezione III A: righi da RP41 a RP47, nella quale vanno indicate:

1.       spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo;

2.       spese per l’acquisto o l’assegnazione di immobili facenti parte di edifici ristrutturati;

3.       spese per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche e all’esecuzione di opere per la messa in sicurezza statica.

Sezione III B: righi da RP51 a RP53, nella quale vanno indicati i dati catastali identificativi degli immobili e gli altri dati per fruire della detrazione.

Sezione III C: rigo RP57, nella quale vanno indicate le spese sostenute per l’acquisto di mobili relativi a immobili ristrutturati.

Spese che danno diritto alla detrazione del 55 o del 65 per cento:

1.       spese per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti (codice 1);

2.       spese per interventi sull’involucro degli edifici esistenti (codice 2);

3.       spese per l’installazione di pannelli solari (codice 3);

4.       spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale (codice 4).

 

Detrazioni per inquilini con contratto di locazione (da indicare nella V sezione del quadro RP)

1.       detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale (rigo RP71 codice 1);

2.       detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale (rigo RP71 codice 2);

3.       detrazione per i giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni che stipulano un contratto di locazione per l’abitazione principale (rigo RP71 codice 3);

4.       detrazione per i lavoratori dipendenti che trasferiscono la propria residenza per motivi di lavoro (rigo RP72).

 

Altre detrazioni (da indicare nella sezione VI del quadro RP righi da RP80 a RP83)

1.       investimenti in start up (rigo RP80);

2.       detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida (rigo RP81);

3.       detrazione per le spese di acquisto mobili, elettrodomestici, TV, computer (anno 2009) (rigo RP82);

4.       altre detrazioni (rigo RP83).

 

 

SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 19 PER CENTO

 

CODICE

DESCRIZIONE

CODICE

DESCRIZIONE

1

Spese sanitarie

18

Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede

2

Spese sanitarie per familiari non a carico

20

Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari

3

Spese sanitarie per persone con disabilità

21

Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche

4

Spese per veicoli per persone con disabilità

22

Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso

5

Spese per l’acquisto di cani guida

23

Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale

6

Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione

nella precedente dichiarazione

24

Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia

7

Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale

25

Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico

8

Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili

26

Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche

9

Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio

27

Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo

10

Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

28

Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale

11

Interessi per prestiti o mutui agrari

29

Spese veterinarie

12

Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza

30

Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi

13

Spese per istruzione

31

Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado

14

Spese funebri

32

Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei

familiari a carico

15

Spese per addetti all’assistenza personale

33

Spese per asili nido

16

Spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive)

35

Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato

17

Spese per intermediazione immobiliare

99

Altre spese detraibili

 

SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 24 PER CENTO

 

CODICE

 

DESCRIZIONE

CODICE

DESCRIZIONE

41

Erogazioni liberali a favore delle Onlus

42

Erogazioni liberali a favore di partiti e movimenti politici

 

 

Oneri Deducibili (Quadro RP Unico 2014):

    a) Spese sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico:

1.       contributi previdenziali e assistenziali (rigo RP21, colonne 1 e 2);

2.       contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale (rigo RP26 codice 1);

3.       contributi per forme pensionistiche complementari e individuali (righi da RP27 a RP31).

4.       Sono inoltre deducibili le spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell’interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente (rigo RP25);

b) Spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse:

1.    assegni periodici corrisposti al coniuge (rigo RP22);

2.    contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)

3.    erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose (rigo RP24);

4.    erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative (rigo RP26 codice 2);

5.    erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fonda- zioni e associazioni riconosciute (rigo RP26 codice 3);

6.    erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco (rigo RP26 codice 4);

7.    somme restituite al soggetto erogatore (RP26 codice 5);

8.    rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri (rigo RP26 codice 6);

9.    investimenti in start-up.

 

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Dott. Alessio Ferretti

Tributarista Qualificato Lapet ai sensi della Legge 4/2013, referente di Networkfiscale.com, Commercialista.it, Commercialista.com, amministratore e consigliere in varie società. Dottore Commercialista ODCEC di Roma nr di iscrizione AA12304

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