Plusvalenza cessione auto: cosa deve sapere il professionista

La cessione di un’autovettura da parte di un professionista può generare una plusvalenza o una minusvalenza, che impattano sul reddito imponibile e, di conseguenza, sulle imposte da versare.

Come si calcola la plusvalenza o minusvalenza?

La plusvalenza o minusvalenza si ottiene dalla differenza tra:

• Corrispettivo o indennità percepiti: il prezzo di vendita dell’auto
• Costo non ammortizzato: il costo originario dell’auto meno gli ammortamenti già dedotti

 

In caso di plusvalenza

• Solo una parte è imponibile: la plusvalenza è tassata solo al 20%, in quanto si presume che il restante 80% sia già stato consumato dall’uso del bene.
• L’imponibile varia in base al regime fiscale: per i professionisti che determinano il reddito con il regime forfettario, la plusvalenza è imponibile al 15%.

 

In caso di minusvalenza

• Non è interamente deducibile: la minusvalenza è deducibile solo per la stessa quota in cui sono stati dedotti gli ammortamenti.

 

Esempio

Un professionista ha acquistato un’auto nel 2020 per 30.000 euro e l’ha ammortizzata per il 50%. Nel 2024 la vende per 25.000 euro.

• Costo non ammortizzato: 30.000 euro – (30.000 euro x 50%) = 15.000 euro
• Plusvalenza: 25.000 euro – 15.000 euro = 10.000 euro
• Imponibile plusvalenza: 10.000 euro x 20% = 2.000 euro
• Imposte da versare: 2.000 euro x 26% (aliquota IRPEF) = 520 euro

 

Cosa fare per la dichiarazione fiscale

• Regime forfettario: la plusvalenza o minusvalenza va indicata nel quadro RE del Modello Redditi.
• Regime ordinario: la plusvalenza o minusvalenza va indicata nel quadro RL del Modello Redditi.

 

Casi particolari

• Auto beni strumentali: se l’auto è stata usata esclusivamente per l’attività professionale, la plusvalenza o minusvalenza è tassata per intero.
• Auto beni non strumentali: se l’auto è stata usata anche per fini personali, la plusvalenza o minusvalenza è tassata solo in proporzione all’uso professionale.