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martedì 1 Ottobre 2024

Guida fiscale alle donazioni ed erogazioni liberali ad associazioni ed enti non profit

Le erogazioni liberali e le donazioni rappresentano strumenti preziosi per sostenere le attività di enti non profit, associazioni e organizzazioni che operano in svariati ambiti di interesse sociale. Oltre al nobile fine di supportare cause meritevoli, tali erogazioni possono godere di agevolazioni fiscali per i soggetti eroganti, sia persone fisiche che imprese.

Detrazione e deduzione: le due principali forme di agevolazione

Le agevolazioni fiscali previste per le donazioni ed erogazioni liberali si distinguono principalmente in due categorie:

  • Detrazione: consiste in una riduzione diretta dell’imposta sul reddito (IRPEF o IRES) calcolata sull’ammontare donato. La detrazione è fruibile dalle persone fisiche e dagli enti commerciali.
  • Deduzione: comporta una riduzione del reddito imponibile ai fini del calcolo dell’imposta. La deduzione è riservata esclusivamente alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa e agli enti commerciali.

 

Enti beneficiari

Per poter beneficiare delle agevolazioni fiscali, le erogazioni liberali e le donazioni devono essere effettuate a favore di enti e organizzazioni che risultano iscritti al Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS). Tra i soggetti ammessi figurano:

  • Organizzazioni di volontariato (ODV)
  • Associazioni di promozione sociale (APS)
  • Enti del Servizio Civile Nazionale (SC)
  • Onlus
  • Enti ecclesiastici
  • Fondazioni
  • Associazioni sportive dilettantistiche (ASD)
  • Società sportive dilettantistiche a responsabilità limitata (SSD a r.l.)

 

Limiti di importo

Le agevolazioni fiscali per le erogazioni liberali e le donazioni sono soggette a dei limiti di importo che variano a seconda del tipo di erogazione e del soggetto erogante.

Erogazioni in denaro

  • Detrazione IRPEF: 30% dell’ammontare donato, per un importo massimo di 30.000 euro annui.
  • Deduzione IRES: 30% dell’ammontare donato, senza limiti di importo.

Erogazioni in beni diversi dal denaro

  • Detrazione IRPEF: 10% del valore del bene donato, per un importo massimo di 15.000 euro annui.
  • Deduzione IRES: 10% del valore del bene donato, senza limiti di importo.

Erogazione in favore di ODV e APS:

  • La detrazione IRPEF sale al 35% per le erogazioni in denaro effettuate a favore di ODV e APS.

 

Documentazione necessaria

Per fruire delle agevolazioni fiscali, è necessario conservare la documentazione che attesta l’avvenuta erogazione liberale o donazione. La documentazione richiesta varia a seconda del tipo di erogazione e del soggetto erogante. In generale, è consigliabile conservare:

  • Ricevuta rilasciata dall’ente beneficiario
  • Copia del bonifico bancario o postale
  • Fattura o altra documentazione che attesti il valore del bene donato

 

Modalità di pagamento

Le erogazioni liberali e le donazioni possono essere effettuate mediante diverse modalità:

  • Bonifico bancario o postale
  • Carta di credito
  • Assegno bancario o circolare
  • Versamento in contanti (solo per importi fino a 30 euro)

 

Consigli utili

  • Verificare sempre l’iscrizione dell’ente beneficiario al RUNTS prima di effettuare l’erogazione.
  • Conservare la documentazione che attesta l’avvenuta erogazione.
  • In caso di dubbi o per maggiori informazioni, consultare il sito web dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi a un professionista abilitato.

 

Conclusione

Le erogazioni liberali e le donazioni rappresentano un importante strumento di sostegno per le organizzazioni non profit e, al tempo stesso, una vantaggiosa opportunità per i soggetti eroganti di beneficiare di agevolazioni fiscali. Grazie a questa guida, i contribuenti possono ora compiere scelte consapevoli e informate sulle loro erogazioni, contribuendo al contempo al bene comune.

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Valeria Ceccarelli

Mi occupo di realizzazioni grafiche digitali e cartacee. 

Sono la responsabile della comunicazione e della sponsorizzazione di Commercialista.it e di altre aziende in diversi ambiti. 

Ho collaborato come editor per diversi volumi aziendali e biografici. 

Attualmente sono laureanda in Scienze e Tecniche Psicologiche presso l'Unicusano di Roma.

Profilo completo e Articoli Valeria Ceccarelli

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