A partire dalle ore 12 del 7 agosto 2024, le imprese italiane possono prenotare il credito d’imposta “Transizione 5.0”, destinato a sostenere investimenti innovativi nel biennio 2024-2025.

Le imprese devono confermare l’effettuazione degli ordini accettati dai venditori, accompagnati da un acconto pari almeno al 20% del costo di acquisizione dei beni.

Obiettivi e Contesto Normativo

Il bonus è stato istituito per promuovere la digitalizzazione e la transizione ecologica delle aziende. Questo incentivo rientra nel quadro del decreto direttoriale del 6 agosto 2024, emanato dal Ministero delle Imprese e del Made in Italy (Mimit).

Il decreto fa riferimento a un precedente decreto interministeriale del 24 luglio 2024, che attua le disposizioni dell’articolo 38 del Decreto Legge 19/2024, legato al Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (Pnrr).

Vantaggi per le Imprese

Le imprese che dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 realizzano nuovi investimenti in progetti innovativi, volti a ridurre i consumi energetici del 3% per le strutture produttive o del 5% per i processi produttivi, possono beneficiare del credito d’imposta.

La misura mira a favorire le “transizioni gemelle” digitale e green dei processi produttivi, con una dotazione finanziaria complessiva di 6,3 miliardi di euro.

Progetti e Spese Ammissibili

Il credito d’imposta copre investimenti in beni materiali e immateriali che favoriscono la transizione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0”.

Tra questi rientrano software, sistemi e piattaforme per il monitoraggio e l’ottimizzazione dei consumi energetici, oltre a investimenti in autoproduzione di energia da fonti rinnovabili e spese per la formazione del personale.

Beneficiari e Modalità di Accesso

Tutte le imprese residenti in Italia, indipendentemente dal settore economico o dalla dimensione, possono accedere all’incentivo. Tuttavia, devono rispettare specifici requisiti, come la conformità alle normative sulla sicurezza e il regolare pagamento dei contributi previdenziali.

Procedura di Accesso al Credito

Le imprese devono prenotare il credito d’imposta tramite una piattaforma informatica dedicata, accessibile con SPID, e presentare una certificazione preventiva che attesti la riduzione dei consumi energetici prevista. Successivamente, devono confermare la realizzazione degli investimenti e inviare la documentazione necessaria entro 30 giorni dalla prenotazione.

Utilizzo del Credito d’Imposta

Il credito d’imposta può essere utilizzato esclusivamente in compensazione, tramite il modello F24, entro il 31 dicembre 2025. Eventuali crediti residui possono essere riportati in avanti e utilizzati in cinque quote annuali di pari importo.

Supporto Tecnico

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy offre un servizio di supporto tecnico per l’accesso alla procedura informatica tramite il portale “Transizione 5.0”.

Zes unica: più risorse e adempimenti integrativi

Il decreto amplia le risorse stanziate per il credito d’imposta relativo agli investimenti nelle ZES e introduce un adempimento integrativo per gli operatori economici che hanno già presentato la richiesta. Entro il 2 dicembre 2024, dovranno inviare una comunicazione all’Agenzia delle Entrate, attestando la realizzazione degli investimenti entro il 15 novembre 2024.

Regime opzionale “neo residenti”: raddoppia l’imposta sostitutiva

Per i soggetti che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia dopo il 10 agosto 2024 e optano per il regime fiscale dei “neo residenti”, l’imposta sostitutiva sui redditi prodotti all’estero raddoppia, passando da 100.000 a 200.000 euro.

Settore sportivo: proroghe e nuove agevolazioni

Il decreto proroga le agevolazioni Iva per le associazioni sportive dilettantistiche e introduce un credito d’imposta per gli investimenti pubblicitari nel settore sportivo. Inoltre, viene estesa l’aliquota Iva agevolata al 5% per i cavalli vivi destinati a finalità non alimentari.

Lavoratori frontalieri: nuova imposta sostitutiva

Per alcuni lavoratori frontalieri che risiedono nei Comuni indicati nell’allegato al decreto, è possibile optare per una nuova imposta sostitutiva sui redditi di lavoro dipendente percepiti in Svizzera.

Adeguamento delle esistenze di magazzino e rivalutazione di terreni e partecipazioni

Il decreto proroga i termini per l’adeguamento delle esistenze di magazzino e per la rivalutazione di terreni e partecipazioni, introdotti dalla legge di bilancio 2024.

In sintesi, il decreto Omnibus apporta diverse novità nel panorama fiscale italiano, offrendo nuove opportunità e proroghe per imprese e cittadini.

Per una comprensione più approfondita delle disposizioni, si consiglia di consultare il testo integrale del decreto e di rivolgersi a un professionista del settore.

Le imprese interessate potranno presentare le loro domande dal 12 giugno al 12 luglio 2024.

Il Decreto Legge 124/2023 e la ZES unica del Mezzogiorno

L’articolo 16 del D.L. 124/2023 istituisce un credito d’imposta volto a incentivare gli investimenti nelle aree più svantaggiate del Sud Italia, concentrandosi sulla creazione di una Zona Economica Speciale unica. Questa misura mira a stimolare la crescita economica, la creazione di posti di lavoro e lo sviluppo infrastrutturale in una regione che storicamente ha sofferto di un significativo divario rispetto al resto del Paese.

La ZES unica del Mezzogiorno copre varie regioni del Sud Italia: Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia.

Dettagli e Obiettivi del Credito d’Imposta

Le imprese che operano in questi territori possono beneficiare del credito d’imposta per investimenti relativi all’acquisto, anche mediante contratti di locazione finanziaria, in beni strumentali nuovi quali macchinari, impianti e attrezzature varie destinate a strutture produttive già esistenti o che vengono impiantante nel territorio, nonché all’acquisto di terreni e all’acquisizione, alla realizzazione ovvero all’ampliamento di immobili strumentali agli investimenti. Il valore dei terreni e degli immobili non può superare il 50% del valore complessivo dell’investimento agevolato.

Il credito d’imposta è una misura fiscale che consente alle imprese di ridurre l’ammontare di imposte, tasse e contributi da pagare in base agli investimenti effettuati. Nello specifico, le imprese che investiranno in beni strumentali nuovi nelle ZES potranno beneficiare di un credito d’imposta fino al 60% per le piccole imprese, fino al 50% per le medie imprese e fino al 40% per le grandi imprese.

L’obiettivo principale di questo incentivo è favorire la modernizzazione delle aziende, migliorare la competitività delle imprese del Sud Italia e attrarre nuovi investimenti.

Inoltre, si punta a ridurre il tasso di disoccupazione, stimolare l’innovazione e incrementare la produttività del Mezzogiorno.

Presentazione delle Domande

Le domande per accedere al credito d’imposta potranno essere presentate a partire dal 12 giugno 2024 fino al 12 luglio 2024; sarà necessario comunicare all’Agenzia delle Entrate l’ammontare delle spese ammissibili sostenute dal 1° gennaio 2024 e quelle che si prevedono di sostenere fino al 15 novembre 2024.

Impatto Atteso

Il decreto firmato dal Ministro Giorgetti rappresenta una tappa cruciale per il rilancio economico del Mezzogiorno. L’auspicio è che il credito d’imposta possa attirare nuovi investimenti, sia italiani che esteri, favorendo uno sviluppo economico sostenibile e duraturo.

Le autorità locali e le associazioni di categoria hanno accolto con favore l’annuncio, sottolineando l’importanza di misure concrete per sostenere la crescita del Sud Italia. Si tratta di un’opportunità significativa per le imprese della regione, che potranno beneficiare di un sostegno finanziario rilevante per rafforzare le proprie attività e competere su scala nazionale e internazionale.

In conclusione, la firma del decreto attuativo del credito d’imposta per gli investimenti nella ZES unica del Mezzogiorno rappresenta un passo fondamentale verso la riduzione del divario economico tra Nord e Sud Italia, promuovendo lo sviluppo e la prosperità nelle regioni meridionali del Paese.

In attesa della pubblicazione del testo del Decreto e del provvedimento dell’Agenzia delle Entrate, con il relativo modello utile alla richiesta del credito d’imposta, le imprese interessate sono invitate a prepararsi per presentare le loro domande a partire dal 12 giugno 2024, sfruttando al massimo questa importante opportunità.

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L’obiettivo è quello di ridurre il carico fiscale nel rispetto delle norme vigenti, utilizzando strumenti e strategie che consentono di ottimizzare la propria posizione fiscale.

La pianificazione fiscale può essere utile per:

• Privati:
  • Lavoratori dipendenti
  • Pensionati
  • Titolari di redditi da capitale
• Imprese:
  • Piccole e medie imprese
  • Società di capitali
  • Liberi professionisti

Strumenti e strategie di pianificazione fiscale:

• Dichiarazione dei redditi compilata correttamente.
• Sfruttamento di tutte le deduzioni e detrazioni fiscali previste dalla legge.
• Investimenti in strumenti finanziari con agevolazioni fiscali.
• Piani di previdenza complementare.
• Costituzione di società con regimi fiscali vantaggiosi.

Vantaggi della pianificazione fiscale:

• Riduzione del carico fiscale.
• Maggiore tranquillità e sicurezza.
• Migliore gestione delle risorse finanziarie.
• Possibilità di raggiungere i propri obiettivi finanziari con maggiore efficienza.

Pianificazione fiscale internazionale:

La pianificazione fiscale internazionale diventa importante per:

• Soggetti che operano in più Paesi.
• Investimenti all’estero.
• Residenza fiscale.

In questo caso, è fondamentale la consulenza di un esperto di fiscalità internazionale.

Le società fiduciarie svolgono un compito fondamentale nell‘amministrazione di beni per conto di terzi, agendo sulla base di un mandato fiduciario.

Queste entità possono gestire asset vari, dai conti correnti agli immobili, fino a partecipazioni societarie, con lo scopo di tutelare gli interessi del beneficiario. Attraverso la loro attività, le società fiduciarie offrono un livello aggiunto di sicurezza e discrezione, elementi spesso ricercati per la gestione di patrimoni significativi.

Vantaggi fiscali e finanziari

Uno degli aspetti più attrattivi dell’utilizzo di una società fiduciaria è la possibilità di ottimizzare la propria esposizione fiscale, nel pieno rispetto della normativa vigente. La pianificazione fiscale attraverso società fiduciarie permette di accedere a regimi fiscali favorevoli, di proteggere gli asset da possibili rischi legali e di pianificare successioni in modo efficiente, riducendo l’impatto delle tasse successorie.

Inoltre, la gestione fiduciaria può facilitare la diversificazione degli investimenti e l’accesso a mercati altrimenti difficili da raggiungere per l’investitore medio.

La Selezione di una Società Fiduciaria: criteri e considerazioni

La scelta di una società fiduciaria è un passo cruciale che richiede attenzione e discernimento. Non tutte le società fiduciarie offrono lo stesso livello di servizio o hanno le stesse specializzazioni. Ecco alcuni fattori chiave da considerare nella selezione del partner fiduciario ideale:

• Esperienza e Reputazione: Una società fiduciaria con una lunga storia e una solida reputazione nel settore offre una maggiore sicurezza in termini di affidabilità e competenza.
• Gamma di Servizi Offerti: È fondamentale che la società fiduciaria scelta possa fornire una gamma completa di servizi che rispondano alle specifiche esigenze patrimoniali e fiscali del cliente.
• Approccio Personalizzato: La capacità di adattare i servizi alle necessità individuali del cliente è indicativa dell’attenzione al dettaglio e dell’orientamento al cliente della società.
• Conformità Normativa e Trasparenza: In un ambiente normativo sempre più complesso, è essenziale che la società fiduciaria mantenga elevati standard di conformità e trasparenza nelle sue operazioni.
• Accesso Internazionale: Per coloro che necessitano di una gestione patrimoniale e investimenti a livello globale, è vantaggioso scegliere una società con una rete internazionale e esperienza nelle questioni transfrontaliere.

La selezione accurata di una società fiduciaria può fare la differenza nel raggiungimento degli obiettivi finanziari e nella protezione del patrimonio a lungo termine. È consigliabile condurre un’analisi approfondita e, se necessario, consultare un advisor finanziario indipendente per fare la scelta più adeguata alle proprie esigenze.

Conclusioni

Le società fiduciarie rappresentano un pilastro fondamentale per chi cerca di proteggere e valorizzare il proprio patrimonio in un contesto normativo e fiscale in continua evoluzione. La loro capacità di offrire servizi personalizzati, unita alla profonda conoscenza del sistema fiscale e legale, le rende partner indispensabili per navigare le complessità della gestione patrimoniale e fiscale.

Con il giusto approccio e la scelta adeguata del partner fiduciario, è possibile massimizzare i benefici economici e finanziari del proprio patrimonio.

40% dell’investimento e fino a 2,5 milioni di euro per macchine agricole con tecnologia 4. 0;
6% dell’investimento e fino ad un massimo di 2 milioni di euro per tutte le altre macchine agricole.

Il nuovo credito d’imposta per il 2020 prevede un contributo pari al:

40% dell’investimento e fino a 2,5 milioni di euro per macchine agricole con tecnologia 4. 0;
6% dell’investimento e fino ad un massimo di 2 milioni di euro per tutte le altre macchine agricole.

 Il contributo sotto forma di Tax Credit è utilizzabile per la compensazione delle spese tributarie sostenute tramite F24 come IVA, IMU, contributi previdenziali, oltre le imposte dirette.

L’obiettivo del nuovo Credito d’imposta è quello di supportare e incentivare le imprese che investono in beni strumentali nuovi e in tecnologia 4.

Possono beneficiare del Tax Credit tutte le imprese agricole residenti nel territorio nazionale, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito.

A differenza dei vecchi super e iper-ammortamento, sono inclusi  i conto terzisti, le imprese agricole, anche individuali, che si avvalgono del regime forfettario, ed il beneficio è valido indipendentemente dalla capacità o meno dell’azienda di produrre reddito.

​Entriamo nel dettaglio dei macchinari agricoli:

rientrano tra i beni ordinari e possono godere del contributo del 6%, tutte le macchine agricole nuove, indipendentemente dal loro livello tecnologico; rientrano tra i beni 4. 0 e possono godere del contributo del 40% solo le macchine agricole dotate di tecnologia 4.

Per quanto concerne i trattori e le mietitrebbie, le dotazioni necessarie per rientrare tra i beni 4. 0 sono le seguenti:

telematica con funzione di trasferimento dati;
sistema di guida automatica, idraulica o con motorino elettrico al volante.

Per tutte le altre macchine agricole, le dotazioni variano a seconda della natura della macchina, ma restano comunque indispensabili i vincoli dell’automazione e dell’interconnessione.

Per poter accedere al credito d’imposta per i beni 4. 0, l’azienda è tenuta a produrre un’autocertificazione nel caso di investimento inferiore a 300. 000 euro, oppure una perizia tecnica giurata in caso di investimento superiore a 300. 000 euro, attestanti che il bene possiede caratteristiche tecniche tali da includerlo tra i beni 4.

è possibile usufruire del credito in cinque anni, in quote di pari importo, a partire dall’anno successivo a quello di entrata in funzione della macchina.

Se poi, entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello di effettuazione dell’investimento i beni agevolati sono venduti a terzi, il credito d’imposta è corrispondentemente ridotto escludendo dall’originaria base di calcolo il relativo costo.

Il Tax Credit si può utilizzare fino al 30 giugno 2021 a condizione che l’acquisto della macchina sia effettuato entro il 31 dicembre 2020 e sia avvenuto il pagamento di un acconto in misura almeno pari al 20% del costo dell’investimento.

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Siamo i fondatori del risparmio lecito d’imposta e abbiamo descritto i nostri casi reali nel libro acquistabile su Amazon.

Abbiamo vinto il premio Studio Professionale dell’anno da “Le Fonti Awards”!

La misura sostiene gli investimenti effettuati dalle imprese per la formazione del personale negli ambiti funzionali al processo di trasformazione tecnologica e digitale 4.

TAX CREDIT PER LA FORMAZIONE DEL PERSONALE

In ambiti funzionali al processo di trasformazione tecnologica e digitale

DI COSA SI TRATTA?

La misura sostiene gli investimenti effettuati dalle imprese per la formazione del personale negli ambiti funzionali al processo di trasformazione tecnologica e digitale 4.

CHI PUO’ ACCEDERE AL CREDITO D’IMPOSTA?

Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, ivi incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dall’attività economica esercitata, dalla natura giuridica, dalle dimensioni, dal regime contabile e dalle modalità di determinazione del reddito ai fini fiscali.

Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, altra procedura concorsuale.

QUALI SONO LE TIPOLOGIE DI SPESE AMMESSE?

Sono ammissibili al credito d’imposta le attività di formazione finalizzate all’acquisizione o al consolidamento, da parte del personale dipendente dell’impresa, delle competenze nelle tecnologie rilevanti per la realizzazione del processo di trasformazione tecnologica e digitale delle imprese previsto dal “Piano nazionale Impresa 4. 0”.

Costituiscono in particolare attività ammissibili al credito d’imposta le attività di formazione concernenti le seguenti tecnologie:

a) big data e analisi dei dati;

b) cloud e fog computing;

c) cyber security;

d) simulazione e sistemi cyber-fisici;

e) prototipazione rapida;

f) sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (RV) e realtà aumentata (RA);

g) robotica avanzata e collaborativa;

h) interfaccia uomo macchina;

i) manifattura additiva (o stampa tridimensionale);

l) internet delle cose e delle macchine;

m) integrazione digitale dei processi aziendali.

Si considerano ammissibili al credito d’imposta le sole spese relative al personale dipendente impegnato come discente nelle attività di formazione ammissibili, limitatamente al costo aziendale, riferito rispettivamente alle ore o alle giornate di formazione e le spese relative al personale dipendente, ordinariamente occupato in uno degli ambiti aziendali che partecipi in veste di docente o tutor alle attività di formazione ammissibili, nel limite del 30% della retribuzione complessiva annua spettante al dipendente.

ENTITA’ DELL’AGEVOLAZIONE

50% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di €. 300. 000 per le piccole imprese;
40% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di €. 250. 000 per le medie imprese;
30% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di €. 250. 000 le grandi imprese.  

La misura del credito d’imposta è aumentata per tutte le imprese, fermo restando i limiti massimi annuali, al 60% nel caso in cui i destinatari della formazione ammissibile rientrino nelle categorie dei lavoratori dipendenti svantaggiati o molto svantaggiati

SCADENZA DELLA DOMANDA

La domanda può essere presentata fino ad esaurimento dei fondi.

COME SI UTILIZZA IL TAX CREDIT?

Il credito d’imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese ammissibili, esclusivamente attraverso i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

Il credito si applica alle spese di formazione sostenute nel periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2019.

COME SI ACCEDE?

Le imprese che intendono fruire dell’agevolazione sono tenute ad effettuare una comunicazione, tramite apposito modello, al Ministero dello sviluppo economico.

La comunicazione è richiesta al solo fine di acquisire le informazioni necessarie per valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia delle misure agevolative.

Inoltre, sussistono obblighi di:

–      documentazione contabile certificata: l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili e la corrispondenza delle stesse alla documentazione contabile predisposta dall’impresa devono risultare da apposita certificazione rilasciata dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti. Per le imprese non obbligate per legge alla revisione legale dei conti, l’apposita certificazione è rilasciata da un revisore legale dei conti o da una società di revisione legale dei conti, iscritti nella sezione A del registro di cui all’articolo 8 del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 39;

–      conservazione di una relazione che illustri le modalità organizzative e i contenuti delle attività di formazione svolte;

–     indicare i dati relativi al numero di ore e dei lavoratori che prendono parte alla formazione nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta di sostenimento delle spese ammissibili e in quello dei periodi successivi fino a quando se ne conclude l’utilizzo.

Per informazioni ed assistenza invia mail RISPARMIOLECITO@NETWORKFISCALE. COM