Hai acquistato beni strumentali nuovi dal 01/01/2016, come ad esempio: macchinari, impianti o attrezzature varie?

Allora devi assolutamente sapere che hai diritto ad un credito d’imposta in F24…

Con la legge 28 dicembre 2015 n. 208, è stato introdotto un credito d’imposta a favore delle imprese che effettuano l’acquisizione di beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nelle zone assistite delle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo.

Tale disciplina è stata poi modificata dalla legge 27 febbraio 2017 n. 18 di conversione del decreto-legge 29 dicembre 2016 n. 243, che:

–         Ha aumentato la misura del credito d’imposta spettante;

–         Ha aumentato il limite massimo dei costi agevolabili relativi a ciascun progetto di investimento;

–         Ha esteso l’agevolazione a tutta la regione Sardegna.

Ad oggi, chi può beneficiare di tale credito?

Possono beneficiare i soggetti titolari di reddito di impresa che effettuano investimenti in beni strumentali da destinare alle aree produttive con sede in una delle seguenti regioni del Mezzogiorno: Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Molise, Sardegna e Abruzzo.

Sono ammesse le imprese con qualsiasi forma giuridica e dimensione, a prescindere dal settore economico e dal regime contabile adottato, fatta eccezione per i seguenti settori: industria siderurgica, carbonifera, costruzione navale, fibre sintetiche, trasporti e relative infrastrutture, produzione e distribuzione di energia e infrastrutture energetiche, settori creditizio, finanziario e assicurativo ed imprese in difficoltà.

Quali sono le spese ammissibili?

Sono ammissibili le spese relative all’acquisto di beni materiali strumentali nuovi (macchinari, impianti ed attrezzature varie), ovvero, quei beni che permangono nell’azienda per più anni e vengono utilizzati come strumenti di produzione nel processo produttivo dell’impresa.

è ammissibile anche l’acquisto tramite leasing finanziario.

Il limite di costi agevolabile è di 3 milioni di euro per le piccole imprese, di 10 milioni di euro per le medie imprese e di 15 milioni di euro per le grandi imprese.

In quale arco temporale?

L’agevolazione è prevista per investimenti realizzati a decorrere dal 1 gennaio 2016 fino al 31 dicembre 2020.

A quanto ammonta il credito d’imposta?

Il credito è previsto nelle seguenti misure:

–         45% per le piccole imprese;

–         35% per le medie imprese;

–         25% per le grandi imprese.

(per investimenti effettuati dal 01. 03. 2017 al 31. 12. 2020)

–         20% per le piccole imprese;

–         15% per le medie imprese;

–         10% per le grandi imprese.

(per investimenti effettuati dal 01. 01. 2016 al 28. 02. 2017)

Come si utilizza il credito? ​

Il credito è utilizzabile esclusivamente in compensazione con il modello F24, a decorrere dal periodo d’imposta in cui è stato effettuato l’investimento.

Come si ottiene il credito?

Le imprese interessate dovranno presentare all’Agenzia delle Entrate un modello d’istanza nel quale dovranno essere indicati i dati degli investimenti per il quale si richiede l’agevolazione.

40% dell’investimento e fino a 2,5 milioni di euro per macchine agricole con tecnologia 4. 0;
6% dell’investimento e fino ad un massimo di 2 milioni di euro per tutte le altre macchine agricole.

Il nuovo credito d’imposta per il 2020 prevede un contributo pari al:

40% dell’investimento e fino a 2,5 milioni di euro per macchine agricole con tecnologia 4. 0;
6% dell’investimento e fino ad un massimo di 2 milioni di euro per tutte le altre macchine agricole.

 Il contributo sotto forma di Tax Credit è utilizzabile per la compensazione delle spese tributarie sostenute tramite F24 come IVA, IMU, contributi previdenziali, oltre le imposte dirette.

L’obiettivo del nuovo Credito d’imposta è quello di supportare e incentivare le imprese che investono in beni strumentali nuovi e in tecnologia 4.

Possono beneficiare del Tax Credit tutte le imprese agricole residenti nel territorio nazionale, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito.

A differenza dei vecchi super e iper-ammortamento, sono inclusi  i conto terzisti, le imprese agricole, anche individuali, che si avvalgono del regime forfettario, ed il beneficio è valido indipendentemente dalla capacità o meno dell’azienda di produrre reddito.

​Entriamo nel dettaglio dei macchinari agricoli:

rientrano tra i beni ordinari e possono godere del contributo del 6%, tutte le macchine agricole nuove, indipendentemente dal loro livello tecnologico; rientrano tra i beni 4. 0 e possono godere del contributo del 40% solo le macchine agricole dotate di tecnologia 4.

Per quanto concerne i trattori e le mietitrebbie, le dotazioni necessarie per rientrare tra i beni 4. 0 sono le seguenti:

telematica con funzione di trasferimento dati;
sistema di guida automatica, idraulica o con motorino elettrico al volante.

Per tutte le altre macchine agricole, le dotazioni variano a seconda della natura della macchina, ma restano comunque indispensabili i vincoli dell’automazione e dell’interconnessione.

Per poter accedere al credito d’imposta per i beni 4. 0, l’azienda è tenuta a produrre un’autocertificazione nel caso di investimento inferiore a 300. 000 euro, oppure una perizia tecnica giurata in caso di investimento superiore a 300. 000 euro, attestanti che il bene possiede caratteristiche tecniche tali da includerlo tra i beni 4.

è possibile usufruire del credito in cinque anni, in quote di pari importo, a partire dall’anno successivo a quello di entrata in funzione della macchina.

Se poi, entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello di effettuazione dell’investimento i beni agevolati sono venduti a terzi, il credito d’imposta è corrispondentemente ridotto escludendo dall’originaria base di calcolo il relativo costo.

Il Tax Credit si può utilizzare fino al 30 giugno 2021 a condizione che l’acquisto della macchina sia effettuato entro il 31 dicembre 2020 e sia avvenuto il pagamento di un acconto in misura almeno pari al 20% del costo dell’investimento.

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Il CATA Artigianato Friuli Venezia Giulia S. R. L. è una società creata dalle associazioni maggiormente rappresentative del settore artigiano della regione Friuli Venezia Giulia quali Confartigianato Imprese FVG – Federazione Regionale Artigiani PMI, CNA Regionale del Friuli Venezia Giulia e Slovensko Deželno Gospodarsko Združenje – URES.

Sono stati riaperti i termini per la presentazione delle domande di contributo al CATA da parte delle imprese artigiane, con un fondo iniziale di 3,7 milioni di euro.

Il CATA Artigianato Friuli Venezia Giulia S. R. L. è una società creata dalle associazioni maggiormente rappresentative del settore artigiano della regione Friuli Venezia Giulia quali Confartigianato Imprese FVG – Federazione Regionale Artigiani PMI, CNA Regionale del Friuli Venezia Giulia e Slovensko Deželno Gospodarsko Združenje – URES.

Il CATA è l’unico referente per le imprese artigiane nei rapporti con la Regione FVG

Nei limiti delle risorse finanziarie disponibili, sono attivati i seguenti canali contributivi:

incentivi alle imprese di nuova costituzione;
finanziamenti a favore dell’artigianato artistico, tradizionale e dell’abbigliamento su misura;
finanziamenti per sostenere l’adeguamento di strutture e impianti;
ammodernamento tecnologico;
consulenze concernenti l’innovazione, la qualità e la certificazione di prodotti;
incentivi per la partecipazione a mostre, fiere, esposizioni e manifestazioni commerciali nazionali ed estere;
contributi alle imprese artigiane di piccolissime dimensioni.

 Caratteristiche principali delle sette misure:

INCENTIVI ALLE IMPRESE DI NUOVA COSTITUZIONE

L’intervento mira a promuovere e sostenere la nascita di nuove imprese artigiane. Sono finanziabili le imprese iscritte all’A. I. A. (Albo imprese artigiane) per spese sostenute nei sei mesi antecedenti e nei ventiquattro mesi successivi l’iscrizione all’A. I. A.

Possono presentare domanda le microimprese, le piccole e medie imprese, i consorzi e le società consortili, anche in forma cooperativa, iscritte all’Albo provinciale delle imprese artigiane (A. I. A. ).  
L’impresa deve essere iscritta all’A. I. A. Per la prima volta. Il titolare o il socio imprenditore dell’impresa richiedente non deve risultare titolare o socio imprenditore di impresa artigiana già iscritta all’A. I. A. E successivamente cancellata ovvero di impresa non artigiana già iscritta al registro delle imprese.

Tipologia di spese ammissibili

spese legali direttamente connesse alla costituzione dell’impresa;
acquisizione di un piano di analisi e sviluppo aziendale;
acquisto di macchinari, macchine operatrici prive di targa e attrezzature nuove di fabbrica da destinare esclusivamente alla nuova attività artigiana;
acquisto di arredi per ufficio;
acquisto di programmi informatici commisurati alle esigenze produttive e gestionali dell’impresa;
interventi aventi rilevanza urbanistica o edilizia esclusa la costruzione;
spese di progettazione, direzione lavori e collaudo, nel limite massimo del 15% delle spese per gli interventi di cui alla lettera f);
spese concernenti il salario netto relativo ai dipendenti assunti con contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato; 
spese per l’acquisizione dei seguenti servizi, beni materiali ed immateriali per facilitare l’accesso al commercio elettronico.

Entità e forma dell’agevolazione

L’intensità dell’aiuto è pari al 40% delle spese ammissibili ed è elevata al 50% qualora sussista una delle seguenti condizioni: 

imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria giovanile;
imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria femminile; 
imprese artigiane localizzate nelle aree di svantaggio socio economico.  

L’intensità dell’aiuto è elevata di 5 punti percentuali per le imprese cui sia stato attribuito il rating di legalità con delibera dell’Autorità garante della concorrenza e del mercato.

La spesa complessiva ammissibile deve rientrare nei seguenti limiti: 

importo minimo pari a 5. 000,00 euro; 
importo massimo pari a 75. 000,00 euro.

 FINANZIAMENTI A FAVORE DELL’ARTIGIANATO ARTISTICO, TRADIZIONALE E DELL’ABBIGLIAMENTO SU MISURA

Soggetti beneficiari: microimprese, le piccole e medie imprese, i consorzi e le società consortili, anche in forma cooperativa, iscritti all’Albo provinciale delle imprese artigiane (A. I. A. ). I beneficiari al momento della domanda devono essere iscritti alla categoria delle lavorazioni artistiche, tradizionali e dell’abbigliamento su misura. Il laboratorio deve trovarsi in un centro urbano, dove per centro urbano si intendono le zone omogenee A e B degli strumenti urbanistici generali comunali; qualora il Comune non abbia definito le zone omogenee, il beneficiario deve allegare alla domanda di contributo una dichiarazione del Comune medesimo attestante che la zona nella quale è insediato il laboratorio è da considerarsi centro urbano.

Tipologia di spese ammissibili

La finalità è la promozione dell’artigianato artistico, tradizionale e dell’abbigliamento su misura nei centri urbani.

Le spese ammissibili sono:

lavori di ammodernamento, ampliamento, ristrutturazione e straordinaria manutenzione di immobili adibiti o da adibire a laboratori; 
spese di progettazione, direzione lavori e collaudo;
acquisto di arredi da destinarsi ad uso dei laboratori di cui alla lettera a); 
acquisto di macchinari e attrezzature destinati o da destinarsi ad uso dei laboratori di cui alla lettera a), di importo unitario superiore a 100,00 euro al netto dell’IVA.

Entità e forma dell’agevolazione

L’intensità dell’aiuto è pari al 30% delle spese ammissibili ed è elevata al 40% qualora sussista una delle seguenti condizioni:

imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria giovanile;
imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria femminile;
imprese artigiane localizzate nelle zone di svantaggio socioeconomico.

Qualora all’impresa sia stato attribuito il rating di legalità dall’autorità garante della concorrenza e mercato, l’intensità d’aiuto sarà aumentata di ulteriori 5 punti percentuali.

La spesa complessiva ammissibile deve rientrare nei seguenti limiti:

importo minimo pari a 5. 000,00 euro;
importo massimo pari a 75. 000,00 euro.

Gli incentivi possono essere erogati in via anticipata, nella misura massima del 70%, previa presentazione di fideiussione bancaria o assicurativa di importo almeno pari alla somma da erogare maggiorata degli interessi, qualora l’importo dell’anticipazione sia pari o superiore a 10. 000 euro.

FINANZIAMENTI PER SOSTENERE L’ADEGUAMENTO DI STRUTTURE E IMPIANTI

Soggetti beneficiari: microimprese, le piccole e medie imprese, i consorzi e le società consortili, anche in forma cooperativa, iscritti all’Albo provinciale delle imprese artigiane.

Tipologia di interventi ammissibili

adeguamento di preesistenti strutture produttive ed impianti alla normativa in materia di prevenzione incendi; 
adeguamento di preesistenti strutture ed impianti alla normativa in materia di prevenzione infortuni, igiene e sicurezza sul lavoro; 
adeguamento di preesistenti strutture e impianti alla normativa in materia di antinquinamento.  

Le spese ammissibili sono:

modifica o sostituzione di impianti per la prevenzione incendi;
modifica o sostituzione di impianti per l’aerazione e la regolazione della temperatura e umidità nei luoghi di lavoro; 
modifica o sostituzione di impianti per l’utilizzazione dell’energia elettrica; modifica o sostituzione di impianti idrici e sanitari;
modifica o sostituzione di impianti per la difesa dagli agenti nocivi; interventi edilizi per la rimozione o demolizione dell’amianto;
opere edili connesse agli interventi finanziati;
spese di progettazione; 
spese per il trasporto e il montaggio necessari alla realizzazione degli interventi previsti.

Entità e forma dell’agevolazione

L’intensità dell’aiuto è pari al 30% delle spese ammissibili ed è elevata al 40% qualora sussista una delle seguenti condizioni:

imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria giovanile;
imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria femminile;
imprese artigiane localizzate nelle zone di svantaggio socio economico.

La spesa complessiva ammissibile deve rientrare nei seguenti limiti:

importo minimo pari a 5. 000,00 euro;
importo massimo pari a 50. 000,00 euro.

 AMMODERNAMENTO TECNOLOGICO

Soggetti beneficiari: imprese artigiane iscritte all’Albo Imprese Artigiane (AIA) da almeno 5 anni, che non siano iscritte all’artigianato artistico e tradizionale e che non facciano nello stesso anno solare domanda per la linea imprese di piccolissime dimensioni.

Tipologia di spese ammissibili

L’Amministrazione Regionale concede incentivi in conto capitale per l’ammodernamento tecnologico, al fine di sostenere la competitività e l’innovazione tecnologica delle imprese artigiane.

Sono finanziabili le iniziative dirette ad introdurre nel processo aziendale innovazioni di prodotto e di processo e sono ammissibili le spese strettamente legate alla realizzazione di iniziative di cui al punto 2, concernenti l’acquisto e installazione di macchinari (non sono finanziabili a titolo esemplificativo automezzi, autocarri, mini escavatori, muletti), impianti, strumenti e attrezzature nuove di fabbrica di importo unitario pari o superiore a 100,00 euro al netto dell’IVA; l’acquisto di hardware e beni immateriali quali software e licenze d’uso funzionali ai beni sopra indicati (Tablet, Smartphone e Laptop non sono ammissibili)

Entità e forma dell’agevolazione

L’intensità dell’aiuto è fissa pari 40% delle spese ammissibili ed è elevata al 45% qualora l’impresa sia in possesso del rating di legalità.

La spesa complessiva ammissibile deve rientrare nei seguenti limiti:

importo minimo pari a 3. 000,00 euro;
importo massimo pari a 20. 000,00 euro.

 CONSULENZE CONCERNENTI L’INNOVAZIONE, LA QUALITà E LE CERTIFICAZIONI DI PRODOTTO

Soggetti beneficiari: microimprese, le piccole e medie imprese, i consorzi e le società consortili, anche in forma cooperativa, iscritti all’Albo provinciale delle imprese artigiane.

Tipologia di interventi ammissibili

Iniziative concernenti l’acquisizione di consulenze finalizzate:

alla messa a punto di nuovi prodotti, processi produttivi o al miglioramento degli stessi, ivi compresa l’assistenza tecnico/manageriale;
alla realizzazione di sistemi aziendali di assicurazione e gestione della qualità certificabili da organismi accreditati in base a normative nazionali o comunitarie;
alla realizzazione di sistemi aziendali di gestione della sicurezza nei luoghi di lavoro certificabili da organismi accreditati in base a normative nazionali o comunitarie;
alla realizzazione di sistemi aziendali per la tutela e la salvaguardia dell’ambiente o di valutazioni ambientali certificabili da organismi accreditati in base a normative nazionali o comunitarie;
alla conformità dei prodotti a direttive comunitarie recepite in ambito nazionale.

Tipologia di spese ammissibili

Lettera a): spese per consulenze esterne, riguardanti esclusivamente contenuti specialistici. La consulenza deve consentire un significativo apporto di tipo innovativo alle attività originali che l’impresa richiedente intende sviluppare;

Lettere b), c) e d): spese per le consulenze esterne compresi l’addestramento degli addetti, le prove di laboratorio e l’ottenimento della certificazione a cura di società notificate o accreditate ai sensi della normativa nazionale e comunitaria;

Lettera e): spese per le consulenze esterne, le prove di laboratorio o di tipo, finalizzate all’emissione della dichiarazione di conformità al modello che è stato oggetto dell’esame «CE» di tipo, rilasciato dall’organismo notificato o della dichiarazione di conformità ai requisiti essenziali rilasciata dal costruttore.

Entità e forma dell’agevolazione

L’intensità dell’aiuto è pari al 30% delle spese ammissibili ed è elevata al 40% qualora sussista una delle seguenti condizioni:

imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria giovanile;
imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria femminile;
imprese artigiane localizzate nelle zone di svantaggio socioeconomico.

Qualora all’impresa sia stato attribuito il rating di legalità dall’autorità Garante della concorrenza e mercato, l’intensità d’aiuto sarà aumentata di ulteriori 5 punti percentuali.

La spesa complessiva ammissibile deve rientrare nei seguenti limiti:

importo minimo pari a 3. 000,00 euro;
importo massimo pari a 24. 000,00 euro.

INCENTIVI PER LA PARTECIPAZIONE A MOSTRE, FIERE, ESPOSIZIONI E MANIFESTAZIONI COMMERCIALI NAZIONALI ED ESTERE

Soggetti beneficiari: microimprese, le piccole e medie imprese, i consorzi e le società consortili, anche in forma cooperativa, iscritti all’Albo provinciale delle imprese artigiane.

Tipologia di spese ammissibili

Sono ammissibili le partecipazioni a fiere, mostre, esposizioni ed altre manifestazioni di carattere commerciale svolte al di fuori del territorio regionale.

Le spese finanziabili sono:

tassa di iscrizione;
affitto della superficie espositiva, anche pre-allestita;
allestimento della superficie espositiva, ivi compresi il noleggio delle strutture espositive, delle attrezzature ed arredi, la realizzazione degli impianti, il trasporto ed il montaggio/smontaggio.

Entità e forma dell’agevolazione

L’intensità dell’aiuto è pari al 30% delle spese ammissibili ed è elevata al 40% qualora sussista una delle seguenti condizioni:

imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria giovanile;
imprese artigiane appartenenti all’imprenditoria femminile;
imprese artigiane localizzate nelle zone di svantaggio socioeconomico.

La spesa complessiva ammissibile deve rientrare nei seguenti limiti:

importo minimo pari a 2. 000,00 euro;
importo massimo pari a 25. 000,00 euro.

CONTRIBUTI ALLE IMPRESE ARTIGIANE DI PICCOLISSIME DIMENSIONI

Soggetti beneficiari: imprese artigiane di piccolissime dimensioni iscritte all’Albo provinciale delle imprese artigiane.

Per imprese artigiane di piccolissime dimensioni si intendono quelle rientranti nella definizione di microimpresa e realizzano un fatturato annuo oppure presentato un totale di bilancio annuo non superiori a 500. 000,00 euro.

Tipologia di spese ammissibili

Le iniziative finanziabili sono:

spese sostenute per l’ottenimento di garanzie in relazione a operazioni bancarie destinate al finanziamento dell’attività aziendale;
spese sostenute per il pagamento degli oneri finanziari relativi all’effettuazione di operazioni bancarie destinate al finanziamento dell’attività aziendale;
spese sostenute per l’acquisizione di consulenze finalizzate alla pianificazione finanziaria aziendale.

Sono considerate ammissibili:

Per le iniziative di cui alla lettera a) sono ammissibili le spese sostenute nell’esercizio finanziario precedente alla data di presentazione della domanda, relative al premio e alle spese di istruttoria per l’ottenimento di garanzie, in forma di fideiussioni o di garanzie a prima richiesta, rilasciate nell’interesse dell’impresa beneficiaria da banche, istituti assicurativi e confidi.

b) Per le iniziative di cui alla lettera b) sono ammissibili le spese sostenute nell’esercizio finanziario precedente alla data di presentazione della domanda, relative agli interessi passivi e alle spese di istruttoria e di perizia per la concessione del finanziamento bancario sostenute nell’esercizio finanziario antecedente all’anno di presentazione della domanda di contributo.

c) Per le iniziative di cui alla lettera c) sono ammissibili le spese relative alle consulenze effettuate da professionisti iscritti all’Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili relative alla redazione di un piano finanziario aziendale comprendente, tra l’altro, l’analisi dei flussi di cassa e sostenute nei dodici mesi antecedenti la data di presentazione della domanda di contributo.

Entità e forma dell’agevolazione

Sono ammesse a contributo le iniziative la cui spesa complessiva ammissibile rientra nei seguenti limiti:

incentivi per le spese sostenute per l’ottenimento di garanzie a operazioni bancarie destinate al finanziamento dell’attività aziendale: importo minimo pari a 500,00 euro; importo massimo pari a 5. 000,00 euro. Incentivi per le spese sostenute per il pagamento degli oneri finanziari relativi all’effettuazione di operazioni bancarie destinate al finanziamento dell’attività aziendale: importo minimo pari a 500,00 euro; importo massimo pari a 10. 000,00 euro. Incentivi per le spese sostenute per l’acquisizione di consulenze finalizzate alla pianificazione finanziaria aziendale: importo minimo pari a 500,00 euro; importo massimo pari a 3. 000,00 euro.

L’intensità dell’aiuto è pari al 65% delle spese ammissibili più un eventuale 5% se all’impresa è stato attribuito il rating di legalità dall’autorità Garante della concorrenza e mercato.

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