Sulla base della Circolare INPS n. 71/2025 e del Messaggio n. 1471 del 13 maggio 2025, l’Istituto ha dato il via a una riclassificazione sistematica, in linea con le direttive ISTAT e le nuove esigenze dell’economia digitale e sostenibile. Le aziende non devono fare nulla, si dice. Ma in realtà, non controllare il nuovo codice ATECO potrebbe significare perdere agevolazioni, pagare più contributi o subire errori sanzionabili.

In questo articolo ti spieghiamo cosa prevede l’aggiornamento automatico INPS, quali sono gli impatti pratici e fiscali per le imprese, e soprattutto come trasformare questo obbligo in un’opportunità strategica, evitando errori e sfruttando al meglio i vantaggi offerti dal sistema.

Codici ATECO 2025

Il mondo del lavoro cambia, e con esso cambia anche il modo in cui vengono classificate le attività economiche. A partire dal 1° aprile 2025, l’INPS ha ufficialmente adottato la nuova versione dei codici ATECO 2025, in linea con l’aggiornamento predisposto dall’ISTAT e coerente con la classificazione europea NACE. A sancirlo è la Circolare INPS n. 71 del 31 marzo 2025, che annuncia l’entrata in vigore della nuova classificazione, seguita dal Messaggio n. 1471 del 13 maggio 2025, il quale conferma l’inizio dell’aggiornamento automatico delle matricole aziendali per tutte le imprese già iscritte prima della data di attuazione.

Questa modifica ha un impatto diretto su tutte le imprese italiane, poiché i codici ATECO rappresentano non solo un parametro statistico, ma anche un criterio fondamentale per determinare l’inquadramento contributivo INPS e INAIL, oltre ad influire su numerose agevolazioni fiscali e accessi a bandi e finanziamenti pubblici. Il cambiamento interessa in particolare i codici a 5 e 6 cifre, che ora sono stati rivisti per riflettere in maniera più aderente l’evoluzione dei settori produttivi, in un contesto economico in rapida trasformazione.

Oltre all’aggiornamento dei codici, la circolare prevede anche la revisione del Manuale di classificazione dei datori di lavoro ai fini previdenziali e assistenziali, un documento fondamentale per orientare correttamente le imprese nei loro rapporti con la previdenza pubblica. In questo scenario, la digitalizzazione e l’automazione amministrativa giocano un ruolo chiave, semplificando il passaggio verso la nuova classificazione senza oneri burocratici per le aziende già attive.

Nuove iscrizioni e variazioni

Dal 1° aprile 2025, tutte le nuove iscrizioni aziendali presso l’INPS devono indicare il codice ATECO 2025, in base alla nuova classificazione ufficiale predisposta dall’ISTAT. L’INPS ha integrato questa struttura all’interno dei propri sistemi informativi, utilizzando uno strumento di transcodifica che permette di associare i vecchi codici ATECO 2007 ai nuovi corrispettivi ATECO 2025, garantendo una continuità amministrativa e contributiva nel passaggio tra le due versioni.

Nel caso di aziende costituite prima del 1° aprile 2025, che devono completare l’iscrizione INPS per la gestione dipendenti o per altre necessità operative, sarà possibile ancora inserire un codice ATECO 2007. Tuttavia, la procedura proporrà automaticamente il codice ATECO 2025 equivalente, facilitando così la transizione e assicurando l’uniformità del dato. Questo scenario è frequente, ad esempio, per aziende iscritte in Camera di Commercio ma che iniziano ad assumere solo dopo l’entrata in vigore dei nuovi codici.

L’INPS ha inoltre istituito un nuovo Codice Statistico Contributivo (CSC): il 70713, dedicato ad attività di consulenza, che mantiene le stesse caratteristiche del CSC 70708 ma è coerente con la nuova classificazione ATECO. In attesa del completamento del processo di ricodifica, le variazioni contributive verranno gestite provvisoriamente utilizzando il codice ATECO 2025 ricavato dal codice 2007 esistente. Tale codice provvisorio sarà successivamente consolidato una volta terminata la revisione generale.

Per la Gestione Separata, una modifica importante riguarda i committenti, che dovranno adottare il codice ATECO 2025 all’interno dei flussi UniEmens trasmessi a partire dal 1° aprile 2025. Le posizioni esistenti manterranno la loro classificazione attuale fino a nuove variazioni o interventi correttivi. Un’eccezione è rappresentata dalle categorie di artigiani e commercianti, per le quali l’aggiornamento procedurale sarà oggetto di una comunicazione separata da parte dell’Istituto.

Adeguamento automatico

Dal 13 maggio 2025 è ufficialmente partito il processo di conversione automatica dei codici ATECO per tutte le imprese già iscritte all’INPS prima del 1° aprile 2025, purché in stato “Attiva” o “Riattivata”. Questo processo è stato annunciato nel Messaggio INPS n. 1471/2025, che stabilisce le regole per l’aggiornamento quotidiano delle matricole aziendali con i nuovi codici previsti dalla classificazione ATECO 2025.

Ogni azienda coinvolta riceverà una PEC ufficiale contenente sia il nuovo codice ATECO 2025, sia il corrispondente Codice Statistico Contributivo (CSC) aggiornato. La conversione non è simultanea per tutte le imprese: viene eseguita giornalmente in modo progressivo, con l’obiettivo di coprire l’intero parco iscritti senza impatti operativi o rallentamenti amministrativi.

Per gli intermediari abilitati (come commercialisti e consulenti del lavoro), l’INPS fornisce un report settimanale che elenca tutte le matricole aggiornate, i nuovi codici ATECO e i CSC assegnati. Questo strumento consente un controllo efficace da parte dei professionisti incaricati, facilitando l’intervento in caso di incongruenze o assegnazioni errate.

Nel caso in cui un’impresa riceva un codice ATECO errato o non rappresentativo dell’attività svolta, può richiedere la rettifica direttamente tramite il Cassetto Previdenziale del Contribuente, nella sezione dedicata all’“Attribuzione codice ATECO 2025”. La richiesta deve essere corredata da visura camerale, statuto e altri documenti utili a dimostrare la natura reale dell’attività svolta.

Un’attenzione particolare va posta alle matricole sospese: per queste, l’assegnazione del nuovo codice ATECO 2025 avverrà al momento della riattivazione. In tal caso, sarà un operatore di sede INPS ad accedere alla procedura “Iscrizione e Variazione Azienda”, registrare i dati e trasmettere la comunicazione ufficiale via PEC al datore di lavoro o al relativo intermediario.

Impatti fiscali

Il cambiamento dei codici ATECO non è solo una formalità burocratica. I codici ATECO sono un elemento cruciale per l’inquadramento delle aziende non solo sotto il profilo statistico, ma soprattutto previdenziale, assicurativo e fiscale. Un codice ATECO errato può comportare versamenti contributivi sbagliati, errori nell’inquadramento INAIL e addirittura l’esclusione o l’inclusione indebita in regimi fiscali agevolati o incentivi pubblici.

Tra gli impatti principali:

• Contributi INPS: il codice ATECO influenza l’assegnazione del corretto Codice Statistico Contributivo (CSC), che determina l’aliquota contributiva da applicare. Un CSC non corretto potrebbe portare a sanzioni o differenze contributive da regolarizzare.

• Premi INAIL: l’inquadramento delle attività secondo i rischi professionali dipende dal codice ATECO. Un codice non coerente può comportare errati livelli di rischio e quindi premi assicurativi più alti o più bassi del dovuto.

• Accesso a bonus e agevolazioni: molti incentivi (es. credito d’imposta, esoneri contributivi, agevolazioni per assunzioni, bandi regionali o nazionali) sono limitati a specifici settori economici. L’inserimento in un codice ATECO errato può comportare la perdita dell’accesso a tali misure.

• Regime fiscale e adempimenti: anche il regime contabile e fiscale applicabile può variare a seconda dell’attività dichiarata. Codici errati potrebbero comportare obblighi o semplificazioni non spettanti.

Per questo motivo è essenziale che imprenditori, artigiani, commercianti e professionisti, insieme ai loro consulenti, verifichino con attenzione il codice ATECO 2025 assegnato e richiedano tempestivamente la rettifica in caso di incongruenze. Un piccolo errore oggi potrebbe trasformarsi in un problema complesso domani, con rischi economici e legali.

Consigli operativi

Per gestire correttamente il passaggio ai codici ATECO 2025, le aziende non devono solo attendere la comunicazione via PEC da parte dell’INPS. È infatti fondamentale adottare un approccio proattivo, avvalendosi del supporto di professionisti aggiornati e di strumenti digitali che facilitino il monitoraggio delle variazioni.

Ecco alcune azioni concrete da mettere in atto:

• Verificare la comunicazione ricevuta da INPS: una volta ottenuta la PEC, è opportuno controllare attentamente sia il nuovo codice ATECO che il CSC attribuito, confrontandoli con l’effettiva attività economica svolta.

• Consultare la visura camerale aggiornata: questo documento è essenziale per determinare se il nuovo codice ATECO assegnato sia effettivamente coerente con l’oggetto sociale e con l’attività prevalente dell’impresa.

• Interfacciarsi con il consulente di fiducia: commercialisti, consulenti del lavoro e CAF sono i soggetti più indicati per supportare l’impresa in caso di necessità di rettifica, o per anticipare impatti fiscali e previdenziali negativi.

• Utilizzare tempestivamente il Cassetto Previdenziale: la funzionalità online dell’INPS consente di caricare in autonomia la richiesta di variazione, allegando documenti giustificativi come lo statuto o la visura.

• Monitorare le variazioni settimanali: i professionisti abilitati possono scaricare i report INPS per verificare, anche per conto dei loro clienti, eventuali modifiche non notificate o errate.

• Prevedere controlli interni periodici: in particolare per realtà multi-attività, è consigliato un audit interno o una revisione periodica dei codici ATECO assegnati, per prevenire disallineamenti tra pratiche INPS, INAIL e Agenzia delle Entrate.

Questo periodo di transizione è un’occasione strategica per aggiornare la propria posizione amministrativa e correggere eventuali storture pregresse, spesso ignorate per anni. Non affrontare correttamente questo passaggio potrebbe infatti tradursi in problemi con il Fisco, contenziosi o revoca di agevolazioni in sede di controlli futuri.

Classificazione unica

Il passaggio ai nuovi codici ATECO 2025 non riguarda solo l’INPS, ma rappresenta un tassello fondamentale nel progetto di integrazione e armonizzazione delle banche dati pubbliche. Il codice ATECO è, infatti, uno degli elementi centrali nella mappatura delle attività economiche e viene utilizzato da una molteplicità di enti: dalla Camera di Commercio all’Agenzia delle Entrate, dall’INAIL fino agli uffici regionali per bandi e incentivi.

Uno degli obiettivi strategici di lungo periodo, come evidenziato da numerosi piani di semplificazione amministrativa, è quello di arrivare a una classificazione unificata e coerente tra tutti i soggetti istituzionali.

Questo permetterà alle imprese di evitare difformità e disallineamenti che oggi causano:

• incongruenze tra visura camerale e posizione INPS/INAIL;

• errori negli inquadramenti previdenziali e assicurativi;

• difficoltà di accesso a misure di sostegno economico, laddove il codice ATECO non risulti coerente con le finalità del bando o dell’agevolazione;

• ritardi o sospensioni nei rimborsi fiscali, qualora vi siano discordanze nelle anagrafiche tra enti.

Il nuovo ATECO 2025 nasce proprio con lo scopo di aggiornare e rendere più preciso il sistema di classificazione, soprattutto nei settori emergenti come la tecnologia, i servizi digitali, l’economia circolare e l’assistenza alla persona. In questo contesto, l’interconnessione tra banche dati diventa una priorità per lo Stato e un vantaggio competitivo per le aziende più attente.

Nel futuro prossimo, è prevedibile che anche INAIL, Agenzia delle Entrate e CCIAA recepiscano pienamente i nuovi codici ATECO, promuovendo un sistema interconnesso, trasparente e più efficiente, in cui ogni variazione venga condivisa e sincronizzata automaticamente tra le varie amministrazioni.

Considerazioni finali

L’adeguamento ai codici ATECO 2025 non è solo un adempimento amministrativo, ma può e deve essere visto dalle imprese come un’occasione per fare ordine nei propri assetti organizzativi, correggere errori passati e porsi nella condizione di intercettare con maggiore precisione incentivi, agevolazioni e opportunità di mercato.

In un contesto economico in cui la trasparenza dei dati aziendali è sempre più rilevante — anche per la partecipazione a gare pubbliche, bandi PNRR, accesso al credito o rating di affidabilità fiscale — mantenere un profilo coerente e aggiornato in tutte le anagrafi pubbliche è fondamentale.

Una corretta classificazione ATECO consente infatti di:

• evitare ispezioni e contestazioni da parte di INPS o Agenzia delle Entrate;

• accedere più facilmente a fondi agevolati e bandi tematici;

• posizionarsi in maniera efficace in nuove filiere produttive emergenti;

• migliorare la reputazione fiscale e previdenziale dell’impresa.

Il consiglio per gli imprenditori è quindi quello di non attendere passivamente la notifica PEC dell’INPS, ma di attivarsi con i propri consulenti di fiducia per verificare il nuovo codice, analizzarne l’impatto fiscale e contributivo, e valutare — se necessario — la presentazione di una richiesta di rettifica. Le imprese che oggi investono in un controllo consapevole della propria posizione contributiva, domani saranno più snelle, più solide e meglio attrezzate per affrontare le sfide del mercato.

1. Cos’è un’Ingiunzione di Pagamento INPS?

Il mancato versamento delle ritenute previdenziali, trattenute dalla retribuzione del dipendente da parte del datore di lavoro, tramite i modelli DM10, rappresenta una violazione dell’articolo 2, comma 1-bis del decreto legge n. 463 del 12 settembre 1983, convertito con modifiche dalla Legge n. 638 dell’11 novembre 1983.

La normativa, stabilisce che: “Le ritenute previdenziali e assistenziali operate dal datore di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti, comprese quelle effettuate ai sensi degli articoli 20, 21 e 22 della Legge del 30 aprile 1969, n. 153, devono essere comunque versate e non possono essere compensate con le somme anticipate dal datore di lavoro ai lavoratori per conto delle gestioni previdenziali e assistenziali, salvo che il conguaglio tra gli importi contributivi a carico del datore di lavoro e le somme anticipate risulti a credito del datore stesso.”

Inoltre, si specifica che: “L’omesso versamento delle ritenute di cui al comma 1, per un importo superiore a 10.000 euro annui, è punito con la reclusione fino a tre anni e con una multa fino a 1.032 euro. Se l’importo omesso non supera i 10.000 euro annui, si applica una sanzione amministrativa pecuniaria compresa tra 10.000 e 50.000 euro.

Il datore di lavoro non è punibile né soggetto alla sanzione amministrativa se provvede al versamento delle ritenute entro tre mesi dalla contestazione o dalla notifica dell’accertamento della violazione.”

A seguito delle novità introdotte dal Decreto Legge n. 48/2023, il predetto articolo 2 è così modificato: “a partire dal 5 maggio, se l’importo omesso non supera i 10.000 € annui, la sanzione amministrativa da 10.000 a 50.000 euro è sostituita con quella ‘da una volta e mezza a quattro volte l’importo omesso’.

2. Cosa Fare Quando Si Riceve un’Ingiunzione di Pagamento?

Quando si riceve un’ingiunzione di pagamento dall’INPS, è importante non farsi prendere dal panico e affrontare la situazione con metodo e attenzione. Ecco i passaggi principali:

a) Verifica della Legittimità dell’Ingiunzione

Il primo passo è esaminare attentamente il contenuto dell’ingiunzione. Occorre verificare se tutte le informazioni siano corrette, come i dati personali, l’importo richiesto, il periodo di riferimento e il motivo del pagamento. In molti casi, errori amministrativi possono portare a richieste ingiustificate.

b) Controllo dei Tempi di Prescrizione

È fondamentale controllare se i contributi richiesti dall’INPS siano già prescritti. Per i contributi previdenziali, il termine di prescrizione generalmente è di cinque anni, anche se in alcuni casi specifici può arrivare a dieci anni. Se il termine è scaduto, l’ingiunzione potrebbe essere illegittima e annullabile.

c) Richiedere Assistenza a un Consulente

Spesso è consigliabile consultare un Consulente del Lavoro, un Avvocato specializzato in diritto previdenziale o un Commercialista per avere una valutazione precisa della situazione. Un esperto può aiutarti a capire se ci sono effettivamente le condizioni per opporsi e quali strategie adottare per difenderti.

3. Opposizione all’Ingiunzione di Pagamento INPS

Se ritieni che l’ingiunzione sia ingiustificata, hai il diritto di fare opposizione.

Ci sono diversi modi per difendersi legalmente:

a) Ricorso in Autotutela

Puoi presentare un’istanza di autotutela all’INPS stessa, richiedendo una revisione dell’ingiunzione. Questa procedura mira a segnalare eventuali errori all’Ente affinché provveda a correggerli senza la necessità di avviare un contenzioso giudiziario. L’autotutela è utile soprattutto in presenza di errori materiali evidenti.

b) Ricorso Giudiziario

Se l’autotutela non ha esito positivo, puoi rivolgerti al Giudice del lavoro per contestare l’ingiunzione.

4. Possibili Esiti dell’Opposizione

Dopo aver presentato opposizione, ci sono diversi esiti possibili:

• Accoglimento del Ricorso: Se il Giudice o l’INPS in autotutela riconoscono la validità delle tue ragioni, l’ingiunzione può essere annullata parzialmente o totalmente.
• Accordo di Rateizzazione: Se il ricorso non viene accolto ma hai difficoltà economiche, è possibile chiedere la rateizzazione dell’importo. L’INPS può concedere il pagamento dilazionato in diverse rate, in modo da rendere più sostenibile l’esborso economico.
• Rigetto del Ricorso: In caso di rigetto, l’importo sarà da versare integralmente. Tuttavia, puoi valutare se impugnare nuovamente la decisione in appello, qualora vi siano motivazioni valide.

5. Conseguenze di un Mancato Pagamento

Se l’ingiunzione di pagamento non viene né pagata né impugnata entro i termini, l’INPS può procedere al recupero forzato del credito. Questo può includere il pignoramento del conto corrente, dello stipendio o anche di beni mobili e immobili. Agire tempestivamente è quindi fondamentale per evitare conseguenze più gravose.

6. Come Prevenire le Ingiunzioni INPS

Per evitare di ricevere ingiunzioni di pagamento dall’INPS, è utile seguire alcuni suggerimenti:

• Controllare i Contributi Regolarmente: Mantieni sotto controllo i tuoi contributi previdenziali, verificando tramite il sito dell’INPS eventuali irregolarità.
• Affidarsi a Professionisti Qualificati: Un Consulente del Lavoro o un Commercialista può aiutarti a gestire correttamente gli adempimenti contributivi ed evitare sanzioni.
• Aggiornarsi sulle Normative: Le normative previdenziali sono complesse e in continua evoluzione. Essere informati sui propri obblighi può fare la differenza nel prevenire errori e conseguenti sanzioni.

Conclusione

Un’ingiunzione di pagamento da parte dell’INPS è un problema che può essere affrontato con successo, purché si agisca tempestivamente e con le giuste conoscenze. Verificare la legittimità dell’ingiunzione, valutare i termini di prescrizione e rivolgersi a professionisti del settore sono passaggi fondamentali per difendersi. Ricorda che il tempo è un fattore cruciale: agire rapidamente e con consapevolezza ti aiuterà a evitare conseguenze più gravi e a tutelare al meglio i tuoi diritti.

Con l’entrata in vigore del Decreto PNRR 2 (D.L. n. 19/2024), il DURC ha assunto un’importanza ancora maggiore, diventando requisito necessario per l’accesso a numerosi benefici normativi e contributivi.

Cosa contiene il DURC

Il DURC riporta i seguenti dati:

• Dati anagrafici dell’impresa: denominazione, sede legale, codice fiscale, partita IVA.
• Situazione contributiva: stato dei pagamenti dei contributi INPS, INAIL e Casse Edili.
• Eventuali irregolarità: segnalazione di eventuali pendenze o inadempimenti contributivi.
• Validità del documento: il DURC ha una validità di 120 giorni dalla data di emissione.

Come richiedere il DURC

Il DURC può essere richiesto online tramite il servizio “Durc On Line” dell’INPS, accessibile con SPID o CNS. La richiesta può essere effettuata dall’impresa stessa, da un suo legale rappresentante o da un intermediario abilitato.

Per richiedere il DURC online è necessario:

• Accedere al servizio “Durc On Line” dell’INPS.
• Selezionare il tipo di DURC richiesto (ordinario, per SOA, per subappaltatori).
• Inserire i dati anagrafici dell’impresa.
• Selezionare il periodo di riferimento.
• Indicare l’indirizzo PEC a cui ricevere il DURC.
• Confermare la richiesta.

Il DURC viene generato in formato PDF e inviato all’indirizzo PEC indicato.

Casi particolari

Esistono alcune casistiche particolari per il rilascio del DURC:

• Imprese neocostituite: le imprese neocostituite possono richiedere un DURC provvisorio, in attesa dell’iscrizione all’INPS e all’INAIL.
• Imprese in concordato o amministrazione controllata: le imprese in concordato o amministrazione controllata possono richiedere un DURC con riserva, che evidenzia la situazione di difficoltà finanziaria dell’impresa.
• Imprese morose: le imprese morose con i pagamenti dei contributi non possono ottenere il DURC.

Modifiche introdotte dal Decreto PNRR 2

Il Decreto PNRR 2 ha introdotto alcune importanti modifiche relative al DURC:

• Accesso ai benefici normativi e contributivi: il DURC è diventato requisito necessario per l’accesso a numerosi benefici normativi e contributivi, tra cui gli incentivi per l’assunzione di lavoratori, i contributi a fondo perduto e le agevolazioni fiscali.
• Verifica delle violazioni in materia di sicurezza: il DURC ora contiene anche la verifica delle eventuali violazioni in materia di sicurezza sul lavoro. Le imprese con violazioni gravi non potranno ottenere il DURC o ne avranno uno con riserva.

Conclusioni

Il DURC è un documento essenziale per le imprese che operano in Italia. Con l’entrata in vigore del Decreto PNRR 2, la sua importanza è ulteriormente cresciuta, diventando requisito necessario per l’accesso a una vasta gamma di benefici e agevolazioni.