Con questo articolo analizziamo a chi spetta il Bonus Natale 2024, quali sono i requisiti per ottenerlo e come richiederlo.

A Chi Spetta il Bonus Natale 2024?

l Bonus Natale 2024 è riservato ai lavoratori dipendenti che rispettano alcune condizioni fondamentali:

1. Reddito complessivo: Nell’anno d’imposta 2024, il reddito del lavoratore non deve superare i 28.000 euro.
2. Presenza di figli a carico: Il beneficiario deve avere almeno un figlio fiscalmente a carico. Questo include figli riconosciuti fuori dal matrimonio, adottivi, affiliati o affidati, come previsto dall’articolo 12, comma 2, del TUIR.
3. Capienza fiscale: L’imposta lorda calcolata sui redditi da lavoro dipendente deve essere superiore alle detrazioni spettanti ai sensi dell’articolo 13, comma 1, del TUIR.

Inoltre, il bonus non può essere richiesto se il coniuge non separato legalmente o il convivente già beneficia dello stesso contributo.

Modalità di Richiesta

Per ottenere il Bonus Natale, il lavoratore deve inoltrare una richiesta scritta al proprio datore di lavoro (sostituto d’imposta). Nella domanda, è necessario autocertificare il possesso di tutti i requisiti richiesti dalla normativa.

Scadenza per Presentare la Richiesta

Le scadenze per la presentazione della domanda variano in base al settore di appartenenza:

• Dipendenti pubblici: La scadenza per la presentazione della domanda era fissata il 22 novembre 2024.
• Personale delle Aziende Sanitarie e Ospedaliere: Il termine per la presentazione della domanda era il 27 novembre 2024.
• Lavoratori del settore privato: Non esiste una scadenza unica; le tempistiche dipendono dalle indicazioni fornite dal singolo datore di lavoro. È consigliabile presentare la domanda entro la fine di novembre per consentire l’erogazione del bonus insieme alla tredicesima mensilità.

Per i lavoratori che non hanno presentato la domanda entro le scadenze indicate, è possibile recuperare l’indennità tramite la dichiarazione dei redditi relativa all’anno d’imposta 2024, da presentare nel 2025.

È fondamentale rispettare le scadenze e le modalità di richiesta specifiche per il proprio settore lavorativo per garantire l’erogazione tempestiva del Bonus Natale 2024.

Come Verrà Erogato il Bonus

Il bonus sarà accreditato direttamente nella busta paga del lavoratore insieme alla tredicesima mensilità di dicembre. Per i lavoratori part-time, l’importo sarà proporzionato alle ore lavorate nel periodo di riferimento.

Cosa Succede in Caso di Dichiarazioni Errate

È fondamentale che i lavoratori forniscano informazioni veritiere nella richiesta. Dichiarazioni false o errori possono comportare il recupero del bonus da parte del datore di lavoro o dell’Agenzia delle Entrate, con eventuali sanzioni.

Considerazioni Finali

Il Bonus Natale 2024 rappresenta un’ottima opportunità per le famiglie italiane con redditi medio-bassi. Per beneficiare dell’indennità, è essenziale rispettare i requisiti e presentare la domanda entro la scadenza. Un gesto semplice ma significativo che può alleggerire le spese natalizie e garantire maggiore serenità durante le festività.

A chi spettano

Le detrazioni per figli a carico spettano a:

• Genitori: entrambi i genitori, in caso di figli a carico comuni.
• Tutore: in caso di figli minorenni orfani o affidati.
• Altri familiari: in alcuni casi, come nonni, zii o fratelli, se il figlio è fiscalmente a carico.

Requisiti

Per poter beneficiare delle detrazioni per figli a carico, è necessario che i figli:

• Siano fiscalmente a carico del contribuente.
• Abbiano un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro lordi annui (4.000 euro per figli di età non superiore a 24 anni).
• Siano residenti in Italia o in uno Stato estero con il quale l’Italia abbia stipulato un accordo per evitare la doppia imposizione.

Importo delle detrazioni

L’importo delle detrazioni per figli a carico varia a seconda dell’età del figlio e del numero di figli a carico:

• Figli di età inferiore a 3 anni: 1.220 euro.
• Figli di età superiore o pari a 3 anni: 950 euro.
• Figli con disabilità: 400 euro in aggiunta alla detrazione base.

Maggiorazioni

Sono previste delle maggiorazioni per le famiglie con più figli a carico:

• 200 euro per ciascun figlio a partire dal terzo.

Come richiedere le detrazioni

Le detrazioni per figli a carico possono essere richieste:

• Nel modello 730: compilando la sezione “Detrazioni per familiari a carico”.
• Nel modello Redditi (ex Unico): compilando la sezione “Familiari a carico”.

Documentazione

Per richiedere le detrazioni per figli a carico, è necessario presentare la seguente documentazione:

• Certificato di nascita o stato di famiglia.
• Codice fiscale del figlio.
• Dichiarazione di responsabilità in caso di figli non conviventi.

Novità 2023

Dall’anno d’imposta 2022, le detrazioni per figli a carico sono state modificate con l’introduzione dell’Assegno Unico Universale. In particolare, le detrazioni spettano solo per i figli di età superiore a 21 anni.

Spese della palestra dei figli: quando e come sono detraibili nella dichiarazione dei redditi

Le istruzioni ministeriali alle denunce dei redditi (730 o modello Unico PF), adottano il disposto del comma 1 lettera i – quinquies, dell’articolo 15 del D. P. R. N. 917/86, o Testo Unico delle Imposte sui Redditi, in merito alla disciplina sulla detraibilità delle spese della palestra sostenute per i figli, esse stabiliscono che dall’imposta lorda (Quadro RN dell’Unico PF) può essere detratto un importo pari al 19% delle spese per la pratica sportiva dilettantistica (non professionale).

Requisito Soggettivo

Il diritto alla detrazione ai fini dell’abbattimento sull’imposta del reddito delle persone (Irpef) compete sia per l’iscrizione annuale che per l’abbonamento ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica, rispondenti alle caratteristiche individuate con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri di concerto con il Ministro dell’economia e delle finanze e per ragazzi di età compresa tra cinque e diciotto anni. In merito al requisito dell’età, l’Agenzia delle Entrate, con la C. M. 34/E/2008, ha stabilito che lo stesso è rispettato anche nel caso in cui la stessa condizione (range anni 5 – anni 18) sussista anche per una sola parte del periodo di imposta.

Quantum

L’ammontare massimo della spesa detraibile è stabilito in € 210,00 per ogni figlio fiscalmente a carico.  Detto importo deve essere inteso quale limite massimo riferito alla spesa complessivamente sostenuta da entrambi i genitori, per lo svolgimento della pratica sportiva dei figli (R. M. N. 50/E/2009). In sostanza, quindi, i genitori che partecipano alla spesa, possono fruire entrambi del limite di € 210 (a figlio) nelle rispettive dichiarazioni, dovranno, invece, ripartire tra di loro tale importo che costituisce il riferimento per la determinazione della detrazione.

Documentazione da richiedere ed allegare al dichiarativo

Le modalità attuative dell’agevolazione in esame sono state fissate dal D. M. 28/03/2007 pubblicato sulla GU del 9. 5. 2007 n. 106 che ha definito:

a)      cosa si intende per associazioni sportive, palestre, piscine, eccetera;

b)      la documentazione necessaria ai fini dell’agevolazione.

Per associazioni sportive si intendono le società ed associazioni di cui all’articolo 90 commi 17 e seguenti, L. N. 289/2002, che riportino espressamente nella propria denominazione la dicitura delle finalità sportive e della natura dilettantistica.

Per palestre, piscine, altre attrezzature ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica si intendono gli impianti, comunque, organizzati:

·        destinati all’esercizio della pratica sportiva non professionale, agonistica e non, compresi gli impianti polisportivi, in tale senso chiariamo che la dicitura agonismo nelle ricevute è corretta e ne consente la detrazione, un conto l’attività professionale, altro invece “l’impegno e spirito combattivo di cui danno prova atleti e squadre nello svolgimento di una gara” Dizionario Garzanti sul significato di agonismo;

·        gestiti da soggetti giuridici diversi dalle associazioni/società sportive dilettantistiche, sia pubblici che privati anche in forma di impresa (individuale o societaria).

Da quanto sopra discende che sono escluse, ad esempio:

·        le associazioni che non rientrano nella definizione di “sportiva dilettantistica”, quali quelle che non hanno ottenuto il riconoscimento del Coni o delle rispettive Federazioni sportive nazionali o Enti di promozione sportiva;

·        le società di capitali di cui alla Legge n. 91/81 (sport professionistico);

·        le associazioni non sportive (ad esempio culturali) che organizzano corsi di attività motoria non in palestra. La spesa deve essere documentata attraverso bollettino bancario o postale, fattura, ricevuta o quietanza di pagamento.

La documentazione deve riportare ai sensi dell’art. 2, comma 1, del citato DM lettere a), b), c), d), ed e):

a)     la ditta, la denominazione o ragione sociale ovvero cognome e nome (se persona fisica) e la sede ovvero la residenza nonché il codice fiscale, del percettore;

b)     la causale del pagamento (iscrizione, abbonamento, eccetera);

c)     l’attività sportiva esercitata (es. Nuoto, pallacanestro, eccetera);

d)     l’importo pagato;

e)     i dati anagrafici del ragazzo praticante l’attività sportiva dilettantistica e il codice fiscale del soggetto che effettua il versamento.

Come argomentato dall’Agenzia, la ricevuta deve sempre riportare tali indicazioni affinché la detrazione possa avere efficacia. La stessa Agenzia delle Entrate, con la C. M. 20/E/2011, ricorda che nella particolare ipotesi in cui sia il Comune a stipulare con associazioni sportive, palestre, piscine, convenzioni per la frequenza di corsi di nuoto, ginnastica, eccetera, il bollettino di c/c postale intestato direttamente al Comune e la ricevuta complessiva che riporta i nomi di tutti i ragazzi che hanno frequentato il corso non costituiscono documentazione sufficiente ai fini della detrazione. Si richiede, pertanto, anche in questo caso il rispetto delle condizioni indicate dalle lettere a), b), c), d) ed e) dell’articolo 2, comma 1 del DM. In altri termini, quindi, è necessaria soprattutto l’indicazione della denominazione dell’Associazione che presta l’attività sportiva.

Per info e/o assistenza contabile e tributaria contattare il n. 06. 31055924

Dott. Alessio Ferretti