Il bonus consiste in un credito d’imposta pari al 50% degli investimenti effettuati in sponsorizzazioni, riconosciuto nel limite massimo complessivo di 1 milione di euro. Si tratta di un’agevolazione fiscale mirata, destinata a chi ha sostenuto spese pubblicitarie in favore di società ed associazioni sportive dilettantistiche regolarmente iscritte al Registro Nazionale delle Attività Sportive Dilettantistiche (RASD). Attenzione però: per beneficiare del credito, è indispensabile presentare la domanda entro la scadenza tassativa del 5 agosto 2025.

Questa misura ha l’obiettivo non solo di sostenere il settore sportivo, ma anche di incentivare le imprese a investire in visibilità e branding, sfruttando un beneficio fiscale legale e significativo.

Soggetti beneficiari

Il credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive si rivolge a una platea ben definita di contribuenti: lavoratori autonomi, imprese e enti non commerciali che abbiano effettuato investimenti in campagne pubblicitarie, comprese le sponsorizzazioni, nel terzo trimestre del 2023.

Tuttavia, non tutte le sponsorizzazioni rientrano nell’agevolazione. Il bonus è infatti riconosciuto esclusivamente per le spese sostenute a favore di leghe che organizzano campionati nazionali a squadre, società sportive professionistiche, oppure società e associazioni sportive dilettantistiche iscritte al nuovo Registro Nazionale delle Attività Sportive Dilettantistiche (RASD), che ha sostituito il precedente Registro CONI.

Le società sportive sponsorizzate devono rispettare requisiti molto stringenti:

1. Operare in discipline ammesse ai Giochi Olimpici o Paralimpici;

2. Svolgere attività sportiva giovanile in modo documentato.

Inoltre, il credito è riservato ai soggetti che:

• Hanno prodotto ricavi (art. 85, comma 1, lett. a e b del TUIR) nel 2022 non inferiori a 150.000 euro e non superiori a 15 milioni di euro, purché prodotti in Italia;

• Abbiano effettuato un investimento minimo di 10.000 euro, IVA esclusa, in sponsorizzazioni tracciabili (bonifici bancari/postali o altri sistemi di pagamento digitali).

Il credito d’imposta è:

• Pari al 50% degli investimenti effettuati tra il 1° luglio e il 30 settembre 2023;

• Concesso nel limite massimo complessivo di spesa di 1 milione di euro;

• Concesso nel rispetto del Regolamento UE n. 1407/2013 in materia di aiuti “de minimis”, sostituito dal Regolamento UE n. 2831/2023 in vigore dal 2024;

• Escluso per investimenti in soggetti in regime forfetario;

• Utilizzabile esclusivamente in compensazione tramite modello F24.

Come presentare la domanda 

Per accedere al credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive riferite al terzo trimestre 2023, è fondamentale seguire in modo rigoroso la procedura indicata dal Dipartimento per lo Sport. La piattaforma telematica per l’invio delle domande è attiva dal 5 giugno 2025 e resterà aperta fino alle ore 23:59 del 5 agosto 2025. Le domande presentate oltre tale termine o attraverso modalità diverse da quelle previste non saranno prese in considerazione, come chiarito nel comunicato ufficiale.

All’interno della piattaforma è disponibile una guida operativa dettagliata, utile per compilare correttamente la richiesta. Dopo l’invio, l’utente potrà monitorare in tempo reale lo stato della pratica consultando il campo “stato di lavorazione della pratica”. Tale funzione consente di verificare eventuali aggiornamenti fino all’inserimento dell’istanza nel Registro Nazionale degli Aiuti di Stato, passaggio necessario per il riconoscimento del beneficio.

Un altro strumento utile è il campo “note”, visibile all’utente, che consente al funzionario incaricato della pratica di comunicare richieste di integrazione documentale o ulteriori informazioni necessarie. È importante rispondere tempestivamente a eventuali richieste per evitare ritardi o il rigetto della domanda.

Si specifica infine che questa procedura riguarda esclusivamente le spese sostenute nel terzo trimestre 2023: le richieste relative all’anno 2024 saranno oggetto di una successiva e distinta procedura, che sarà comunicata con apposito avviso.

Vantaggi fiscali

Il credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive rappresenta non solo un aiuto al mondo dello sport, ma anche una formidabile opportunità fiscale per imprese e professionisti. In un contesto economico in cui ottimizzare il carico fiscale è una priorità per la sostenibilità aziendale, questa misura consente di trasformare un costo di marketing in un risparmio diretto sulle imposte.

Grazie al meccanismo del credito d’imposta pari al 50% delle somme investite, le imprese possono infatti ridurre il proprio debito fiscale, a condizione che l’investimento sia stato effettuato nel periodo compreso tra 1° luglio e 30 settembre 2023 e nei limiti indicati. In pratica, a fronte di una sponsorizzazione di 20.000 euro, l’impresa potrà recuperare 10.000 euro in compensazione tramite modello F24. Un beneficio che si traduce in liquidità disponibile, da reinvestire o destinare ad altre finalità aziendali.

Oltre all’aspetto fiscale, va considerato anche il ritorno di immagine: sponsorizzare società e associazioni sportive dilettantistiche significa legare il proprio brand a valori positivi come salute, comunità e impegno sociale. Un posizionamento strategico che può rafforzare la reputazione aziendale, soprattutto a livello locale.

In definitiva, si tratta di un’opportunità che coniuga marketing, fiscalità e responsabilità sociale, e che può rappresentare un vantaggio competitivo se sfruttata con criterio e in conformità con la normativa.

Esclusioni, limiti e vincoli del bonus

Come ogni agevolazione fiscale, anche il credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive presenta precise limitazioni e cause di esclusione che i soggetti interessati devono conoscere per non incorrere in dinieghi o errori procedurali. Un errore comune, ad esempio, è pensare che tutte le sponsorizzazioni sportive siano automaticamente ammesse al beneficio, quando in realtà i requisiti sono molto selettivi.

Tra le principali cause di esclusione vi è il fatto che non possono beneficiare del credito le sponsorizzazioni effettuate nei confronti di soggetti in regime forfetario. Questo rappresenta un punto critico soprattutto per chi lavora abitualmente con piccoli operatori sportivi, i quali spesso rientrano in questo regime fiscale agevolato. In questi casi, anche se l’attività sponsorizzata è sportiva e rientrerebbe teoricamente nei parametri, l’investimento non è detraibile ai fini del credito.

Altro vincolo da considerare riguarda la tracciabilità dei pagamenti: l’investimento in sponsorizzazione deve essere documentato e tracciato (es. bonifici bancari o postali, strumenti digitali certificati). Il mancato rispetto di questa condizione può rendere inammissibile la richiesta, anche in presenza di tutte le altre condizioni formali.

Infine, l’incentivo è soggetto ai limiti previsti dal Regolamento “de minimis”, che disciplina l’ammontare massimo di aiuti che un’impresa può ricevere dallo Stato in un determinato periodo. Dal 2024, tale disciplina è stata aggiornata con il Regolamento UE n. 2831/2023, che resta comunque vincolante anche per crediti d’imposta concessi nel 2025 ma riferiti a periodi precedenti.

Documentazione e controlli

La gestione corretta del credito d’imposta per sponsorizzazioni sportive non termina con l’invio della domanda. Per poter effettivamente beneficiare dell’agevolazione ed essere al riparo da future contestazioni fiscali, è fondamentale conservare con cura tutta la documentazione relativa all’investimento pubblicitario effettuato. Questo include i contratti di sponsorizzazione, le fatture, le prove di pagamento tracciato (bonifici, ricevute bancarie o digitali) e ogni documento utile a dimostrare la tracciabilità e la coerenza dell’operazione.

In caso di controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate o di altri enti preposti, la mancanza anche di uno solo di questi elementi può comportare la revoca del credito, con conseguente recupero dell’importo compensato, oltre a sanzioni e interessi. È quindi altamente consigliato avvalersi del supporto di un commercialista esperto, soprattutto nella fase di predisposizione della domanda e nell’analisi della conformità fiscale delle sponsorizzazioni.

Il professionista può verificare che:

• il soggetto beneficiario rispetti i requisiti economici e normativi;

• le spese siano correttamente contabilizzate e documentate;

• i pagamenti siano conformi alle norme di tracciabilità;

• l’importo del credito rientri nei limiti del regime de minimis.

Inoltre, in caso di richieste di integrazione da parte della piattaforma, sarà il consulente a gestire la risposta in modo rapido ed efficace, evitando ritardi o rigetti dell’istanza.

Rivolgersi a uno studio specializzato può fare la differenza tra ottenere un vantaggio fiscale reale o perdere l’opportunità a causa di errori formali.

Visibilità, reputazione e relazioni

Oltre all’innegabile vantaggio fiscale, il credito d’imposta per sponsorizzazioni sportive può essere visto come un vero e proprio strumento di marketing strategico, capace di generare ritorni anche sul piano dell’immagine e del posizionamento aziendale. Investire nella sponsorizzazione di una società sportiva dilettantistica o professionistica, infatti, non è solo un costo deducibile o un credito recuperabile, ma anche un mezzo efficace per aumentare la visibilità del brand, rafforzare i valori aziendali e costruire relazioni durature con il territorio.

La presenza del logo aziendale su divise, striscioni, eventi sportivi o comunicazioni ufficiali dei club sponsorizzati consente di raggiungere un pubblico mirato e fidelizzato, spesso composto da famiglie, giovani e comunità locali. Questo tipo di comunicazione emozionale e valoriale rafforza la reputazione dell’azienda, dimostrando impegno verso il benessere sociale e lo sviluppo dello sport.

In particolare, per le PMI, le sponsorizzazioni rappresentano un modo efficace di differenziarsi nel mercato, legando il proprio nome a realtà sportive autentiche e radicate. Per le grandi imprese, invece, può diventare parte integrante delle politiche di responsabilità sociale (CSR), con impatti misurabili anche sul piano ESG (Environmental, Social, Governance).

Il bonus fiscale, quindi, è solo uno degli aspetti: quando integrato in una strategia di comunicazione ben pianificata, può diventare un acceleratore potente di brand awareness e fidelizzazione del cliente.

Casi pratici e simulazioni

Per comprendere l’effettivo impatto del credito d’imposta sulle sponsorizzazioni sportive, è utile analizzare alcuni casi pratici che mostrino la dinamica del beneficio, le condizioni necessarie e il vantaggio economico netto. Ricordiamo che il credito riconosciuto è pari al 50% dell’investimento, a condizione che l’importo speso sia almeno pari a 10.000 euro (IVA esclusa), e che il soggetto promotore abbia ricavi tra 150.000 e 15 milioni di euro (anno 2022).

Esempio 1: PMI con investimento minimo

• Una piccola impresa con ricavi annui di 400.000 euro effettua, nel terzo trimestre 2023, una sponsorizzazione sportiva pari a 10.000 euro (IVA esclusa), pagata tramite bonifico bancario.

• Il credito spettante sarà pari a 5.000 euro, da utilizzare in compensazione tramite modello F24.

• L’operazione è fiscalmente vantaggiosa e consente all’impresa di ridurre il carico fiscale effettivo del 12,5% rispetto al ricavo investito.

Esempio 2: media impresa con sponsorizzazione strutturata

• Un’azienda con ricavi annui di 3 milioni di euro investe 40.000 euro in una sponsorizzazione triennale (di cui 15.000 nel Q3 2023).

• L’importo agevolabile è solo quello speso nel periodo 1 luglio – 30 settembre 2023, quindi: 15.000 euro x 50% = 7.500 euro di credito d’imposta.

• L’investimento, tracciato e conforme, viene approvato: l’azienda compensa l’importo nel primo F24 utile, riducendo le imposte a debito.

Questi esempi evidenziano come, con una pianificazione fiscale precisa, anche un’azione di comunicazione sportiva possa tradursi in un risparmio fiscale concreto e immediato.

Sponsorizzazioni sportive vs pubblicità tradizionale

Nel contesto attuale, molte imprese si trovano a scegliere tra sponsorizzazioni sportive e forme più classiche di pubblicità, come spot televisivi, inserzioni su riviste, affissioni o advertising online. Sebbene entrambi gli strumenti siano utili per promuovere il brand, dal punto di vista fiscale e strategico, le sponsorizzazioni sportive offrono vantaggi difficilmente eguagliabili.

Innanzitutto, la sponsorizzazione sportiva consente, nel caso specifico del bonus attivo fino al 5 agosto 2025, di ottenere un credito d’imposta pari al 50% dell’investimento effettuato nel terzo trimestre 2023. Nessuna forma di pubblicità tradizionale gode attualmente di un incentivo fiscale diretto così elevato, a meno che non rientri in altri regimi speciali (come il bonus pubblicità per l’editoria, ma con criteri differenti e meno generosi).

Sul piano della comunicazione, inoltre, la sponsorizzazione sportiva consente di associare il marchio aziendale a valori sociali positivi come salute, benessere, spirito di squadra, inclusione. Questo tipo di percezione del brand è molto più difficile da ottenere con una campagna pubblicitaria standard.

Va anche sottolineato che le sponsorizzazioni sportive offrono maggiore visibilità sul territorio, coinvolgendo direttamente le comunità locali, i genitori, gli atleti e gli spettatori, generando un coinvolgimento emotivo superiore rispetto alla pubblicità impersonale.

Tuttavia, occorre una pianificazione attenta: la sponsorizzazione sportiva richiede requisiti documentali rigorosi e il rispetto di parametri normativi specifici per beneficiare del credito d’imposta. In questo senso, non sostituisce, ma completa una strategia di marketing integrata.

Conclusione

Il credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive rappresenta un intervento concreto e vantaggioso, capace di coniugare esigenze di marketing, sostegno al territorio e risparmio fiscale. Con una percentuale del 50% di rimborso sull’investimento e un tetto massimo nazionale di 1 milione di euro, il beneficio è significativo e immediato, ma richiede attenzione ai requisiti normativi, puntualità nella presentazione e documentazione completa.

I soggetti ammessi devono agire rapidamente: la scadenza per la domanda è fissata al 5 agosto 2025, e le istanze fuori termine o trasmesse con modalità differenti non verranno accolte. Inoltre, il credito riguarda esclusivamente le spese sostenute tra il 1° luglio e il 30 settembre 2023, quindi è essenziale verificare che le operazioni pubblicitarie siano effettivamente riferibili a quel periodo.

Dal punto di vista strategico, investire nello sport consente non solo di recuperare parte delle spese, ma anche di rafforzare l’identità del marchio e il rapporto con il proprio territorio, in una logica di comunicazione autentica e sostenibile.

Per sfruttare al meglio questa opportunità è consigliabile affidarsi a uno studio commercialista esperto in agevolazioni fiscali, in grado di assistere il contribuente in ogni fase del processo: dalla verifica dei requisiti, alla compilazione della domanda, fino alla compensazione del credito.

In un contesto economico ancora in cerca di stabilità post-pandemia, questo incentivo rappresenta un’opportunità concreta per favorire la sinergia tra mondo economico e sportivo, stimolando al contempo visibilità aziendale e benessere sociale. L’incentivo è stato riattivato con Decreto della Presidenza del Consiglio dei Ministri e rifinanziato anche per il 2025, mantenendo sostanzialmente invariati i criteri di accesso e le modalità operative rispetto all’anno precedente.

Vediamo nel dettaglio a chi è rivolto, quali sono i requisiti, le modalità di domanda e i vantaggi fiscali per chi partecipa.

Cos’è

Il credito d’imposta sponsorizzazioni sportive è un beneficio fiscale introdotto per incentivare gli investimenti pubblicitari nello sport dilettantistico, colpito duramente dagli effetti della pandemia. L’obiettivo è duplice: da un lato sostenere la ripresa delle associazioni e società sportive dilettantistiche, dall’altro offrire a imprese e professionisti un vantaggio fiscale tangibile.

Per il 2025, il credito spetta a fronte di investimenti in sponsorizzazioni pari almeno a 10.000 euro effettuati tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2025, a favore di società o associazioni sportive dilettantistiche iscritte al Registro Nazionale delle Attività Sportive Dilettantistiche e affiliate a una Federazione Sportiva, una Disciplina Sportiva Associata o un Ente di Promozione Sportiva riconosciuto dal CONI.

Il beneficio consiste in un credito d’imposta pari al 50% dell’importo investito, fino a un massimo che verrà determinato sulla base delle risorse disponibili. Il credito è utilizzabile esclusivamente in compensazione tramite modello F24, con il codice tributo che sarà comunicato dall’Agenzia delle Entrate.

Beneficiari e requisiti 

l credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive è riservato a tre categorie principali di soggetti economici: lavoratori autonomi, imprese e enti non commerciali. Questi devono aver sostenuto, tra il 1° luglio e il 30 settembre 2023, investimenti in campagne pubblicitarie, comprese le sponsorizzazioni, a favore di soggetti sportivi specifici.

I destinatari delle sponsorizzazioni devono essere:

• Leghe che organizzano campionati nazionali a squadre;

• Società sportive professionistiche;

• Società ed associazioni sportive dilettantistiche iscritte al nuovo Registro nazionale delle attività sportive dilettantistiche, che ha sostituito il vecchio Registro CONI.

Inoltre, i soggetti sportivi sponsorizzati devono rispettare tre criteri fondamentali:

1. Appartenenza a discipline olimpiche o paraolimpiche, riconosciute ufficialmente;

2. Svolgimento di attività sportiva giovanile, a dimostrazione del valore formativo e sociale delle loro attività;

3. Iscrizione regolare al Registro sportivo nazionale, requisito essenziale per la tracciabilità e legittimità del contributo.

Per quanto riguarda i soggetti che richiedono l’agevolazione, questi devono rispettare precisi limiti di fatturato: i ricavi prodotti in Italia nel periodo d’imposta 2022 (ai sensi dell’art. 85, comma 1, lettere a e b del TUIR) devono essere compresi tra 150.000 euro e 15 milioni di euro.

Infine, l’investimento pubblicitario deve essere di importo almeno pari a 10.000 euro, IVA esclusa. L’incentivo riconosciuto è pari al 50% della spesa ammissibile, e sarà fruibile come credito d’imposta in compensazione.

Come presentare la domanda

A partire dal 5 giugno 2025 è operativa la piattaforma online dedicata alla presentazione delle domande per il credito d’imposta sulle sponsorizzazioni sportive. L’inoltro della richiesta deve avvenire esclusivamente tramite questa piattaforma digitale, entro il termine perentorio del 5 agosto 2025. Qualsiasi domanda inviata con modalità differenti o oltre il termine indicato non verrà presa in considerazione, come specificato nel comunicato ufficiale del Dipartimento per lo Sport.

All’interno del portale è messa a disposizione una guida operativa dettagliata, pensata per assistere passo dopo passo il contribuente o il consulente nella corretta compilazione dell’istanza. Dopo l’invio della domanda, l’utente potrà consultare l’area riservata per seguire lo stato di lavorazione della pratica, fino al suo eventuale inserimento nel Registro Nazionale degli Aiuti di Stato, uno degli adempimenti obbligatori ai fini della trasparenza delle agevolazioni pubbliche.

Un utile strumento è rappresentato dal campo “note”, visibile in piattaforma, che consente all’operatore incaricato di richiedere integrazioni documentali o chiarimenti, con notifica diretta al richiedente. È quindi fondamentale monitorare periodicamente l’area personale per non perdere eventuali comunicazioni ufficiali.

Infine, è importante precisare che la finestra attualmente aperta riguarda esclusivamente le spese di sponsorizzazione sostenute nel terzo trimestre 2023 (luglio-settembre). Le richieste relative al 2024 saranno oggetto di una procedura separata, che verrà avviata successivamente con apposita comunicazione ufficiale.

Fruizione del credito d’imposta

Il credito d’imposta riconosciuto per le sponsorizzazioni sportive è utilizzabile esclusivamente in compensazione, tramite modello F24, ai sensi dell’articolo 17 del Decreto Legislativo n. 241/1997. L’inserimento nel Registro Nazionale degli Aiuti di Stato rappresenta il passaggio che certifica la concessione formale del beneficio e costituisce il presupposto per l’effettiva fruizione del credito da parte del richiedente.

Una volta inserito il credito nel Registro, il beneficiario potrà compensare l’importo spettante con altri tributi, contributi o imposte dovute, attraverso i canali telematici dell’Agenzia delle Entrate. Il codice tributo da utilizzare sarà indicato successivamente dalla stessa Agenzia, con apposita risoluzione.

Tuttavia, è importante sottolineare che l’accesso al beneficio non è automatico né esente da verifiche. Il Dipartimento per lo Sport, in collaborazione con l’Agenzia delle Entrate e gli organismi di controllo, potrà effettuare accertamenti a campione sulle istanze presentate.

In particolare, verranno analizzati:

• la veridicità dei dati dichiarati nella domanda;

• l’effettività dell’investimento pubblicitario;

• il rispetto dei limiti di fatturato richiesti;

• la congruità e tracciabilità delle spese sostenute, che devono essere documentate.

L’eventuale mancata corrispondenza tra quanto dichiarato e quanto riscontrato in fase di verifica comporterà la revoca del beneficio, con obbligo di restituzione del credito fruito, maggiorato di sanzioni e interessi.

Per questo motivo, è fortemente consigliato conservare tutta la documentazione attestante le spese (contratti, fatture, bonifici tracciabili) e tenere sempre aggiornate le informazioni aziendali sul portale dell’Agenzia delle Entrate.

Spese ammissibili

Uno degli aspetti fondamentali per accedere correttamente al credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive è la qualificazione dell’investimento pubblicitario. La norma, così come richiamata nei comunicati ufficiali del Dipartimento per lo Sport, si riferisce esplicitamente a spese in campagne pubblicitarie e sponsorizzazioni, con esclusione di altre voci di spesa non riconducibili a un rapporto promozionale tracciabile.

Rientrano tra le spese ammissibili:

• Contratti di sponsorizzazione stipulati con leghe, società o associazioni sportive riconosciute;

• Fatture intestate al soggetto richiedente, riferite a pubblicità su maglie, impianti sportivi, materiale promozionale, eventi;

• Costi per cartellonistica, banner, menzioni durante eventi sportivi;

• Canoni per inserimenti pubblicitari su siti web, social media, canali video delle società sportive.

NON rientrano, invece, le seguenti spese:

• Donazioni o erogazioni liberali, anche se a favore di soggetti sportivi;

• Sponsorizzazioni verso soggetti non iscritti al Registro Nazionale delle Attività Sportive;

• Spese non tracciabili o prive di contratto scritto;

• Compensi ad atleti o staff tecnico non legati a una sponsorizzazione pubblicitaria.

È essenziale che tutte le spese siano documentate e riconducibili a un accordo contrattuale, pena l’inammissibilità. Anche la modalità di pagamento è cruciale: devono essere eseguiti con strumenti tracciabili, come bonifico bancario o SEPA, e non in contanti.

Vantaggi fiscali

L’iniziativa del credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive offre alle imprese e ai professionisti una serie di benefici concreti, sia in termini fiscali che di posizionamento sul mercato. Il primo e più evidente vantaggio è quello tributario: il recupero del 50% della spesa sostenuta (al netto dell’IVA) sotto forma di credito d’imposta compensabile rappresenta un’opportunità rilevante per ottimizzare il carico fiscale. Questa agevolazione, infatti, può essere portata in compensazione direttamente nel modello F24, abbattendo debiti tributari e contributivi.

Dal punto di vista economico, l’incentivo permette di allocare in modo più efficiente risorse aziendali, riducendo il costo effettivo delle campagne promozionali. A conti fatti, investire 10.000 euro in sponsorizzazioni sportive e ottenere un credito di 5.000 euro, equivale ad aver speso solo la metà per ottenere lo stesso ritorno pubblicitario.

Ma i vantaggi non si fermano qui: le sponsorizzazioni sportive costituiscono un formidabile strumento di marketing territoriale, soprattutto per le PMI e le attività locali. Associarsi a un club sportivo o a un evento dilettantistico significa aumentare la visibilità presso un pubblico fidelizzato, spesso formato da famiglie, giovani e comunità locali fortemente radicate.

C’è anche un aspetto strategico e reputazionale da non sottovalutare: supportare realtà sportive che promuovono inclusione sociale, benessere fisico e formazione giovanile è una scelta che valorizza la responsabilità sociale d’impresa (CSR), rafforza il brand e genera impatto positivo nel lungo termine. In un’epoca in cui la reputazione aziendale pesa quanto il bilancio, questi valori sono un asset prezioso.

Infine, rispetto ad altre forme di promozione, le sponsorizzazioni offrono maggior ritorno sul rapporto costo/beneficio, grazie alla fidelizzazione del pubblico e alla prolungata esposizione del brand, sia fisicamente che online (siti, social, streaming).

Documentazione, rendicontazione e controlli

Per accedere e conservare legittimamente il credito d’imposta sulle sponsorizzazioni sportive, è indispensabile predisporre una documentazione precisa, coerente e completa, da conservare per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa fiscale e dai regolamenti sugli aiuti di Stato.

I principali documenti da predisporre e conservare sono:

• Contratto di sponsorizzazione in forma scritta, recante l’indicazione dei soggetti coinvolti, l’importo, la durata, gli obblighi reciproci e gli obiettivi promozionali;

• Fatture emesse dalla società o associazione sportiva beneficiaria, con chiara descrizione dell’oggetto (es. “servizi di sponsorizzazione con esposizione logo su maglie e banner”);

• Prova di pagamento tracciabile (bonifico bancario, SEPA, carta aziendale), eseguito entro il periodo agevolabile;

• Materiali di rendicontazione, come foto, screenshot, video, articoli, link a siti e social media, per dimostrare che la campagna pubblicitaria sia stata realmente eseguita;

• Iscrizione della società sportiva al Registro Nazionale delle Attività Sportive Dilettantistiche al momento della sottoscrizione del contratto;

• Eventuale autodichiarazione dei ricavi del periodo d’imposta 2022, per attestare la soglia tra 150.000 e 15 milioni di euro richiesta dalla normativa.

Il mancato possesso, la non coerenza o l’incompletezza anche di una sola di queste evidenze può comportare, in caso di verifica da parte dell’Agenzia delle Entrate o del Dipartimento per lo Sport, la revoca del credito con recupero dell’importo fruito e applicazione delle relative sanzioni e interessi.

Inoltre, in fase di elaborazione dell’istanza tramite la piattaforma telematica, è possibile che il funzionario addetto richieda integrazioni documentali tramite il campo “note” accessibile dall’utente. In tal caso, è essenziale rispondere con tempestività, allegando quanto richiesto, pena l’esclusione dalla procedura.

In sintesi, il principio fondamentale è quello della trasparenza e tracciabilità: ogni spesa deve essere non solo ammissibile, ma anche dimostrabile con documenti concreti, coerenti tra loro e prontamente esigibili in caso di controllo.

Credito sponsorizzazioni vs credito pubblicità

Il credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive rientra nel novero degli incentivi fiscali dedicati alla promozione e alla pubblicità, ma si distingue da altri strumenti simili per finalità, beneficiari e modalità operative. I due incentivi con cui è più facile confonderlo sono il credito d’imposta per investimenti pubblicitari incrementali (art. 57-bis del D.L. 50/2017) e lo Sport Bonus.

1. Credito d’imposta pubblicità:

Questo incentivo è destinato a imprese, lavoratori autonomi ed enti non commerciali che effettuano investimenti pubblicitari incrementali su stampa quotidiana e periodica, cartacea o digitale, oppure su emittenti radio-televisive locali. La principale differenza rispetto al credito sponsorizzazioni è il requisito dell’incremento minimo dell’1% rispetto all’anno precedente, che non è invece previsto per le sponsorizzazioni sportive.

Inoltre, il credito pubblicità:

• È soggetto a un click-day per la prenotazione;

• Riguarda solo alcuni canali media e non include lo sport;

• Varia come aliquota (dal 30% al 75%, a seconda delle norme transitorie).

2. Sport Bonus:

Lo Sport Bonus, invece, è un’agevolazione rivolta a chi effettua erogazioni liberali per la manutenzione, il restauro o la realizzazione di impianti sportivi pubblici, quindi non ha finalità promozionale, ma filantropica o istituzionale.

Le principali differenze sono:

• Il credito sponsorizzazioni è legato a contratti pubblicitari e ritorno di immagine;

• Lo Sport Bonus è un credito per donazioni, senza obbligo di visibilità per il donante;

• Il primo è di natura commerciale, il secondo liberale.

Queste tre misure non si escludono reciprocamente, purché le spese non siano duplicative e rispettino le condizioni specifiche previste da ciascun regime. Una pianificazione fiscale attenta può, quindi, consentire alle imprese di combinare più strumenti, massimizzando il ritorno in termini di risparmio fiscale e di comunicazione istituzionale.

Errori da evitare

Nonostante la misura sia apparentemente semplice nella sua struttura, il credito d’imposta per sponsorizzazioni sportive nasconde numerose insidie operative che possono portare, anche involontariamente, alla perdita dell’agevolazione o alla sua revoca in fase di controllo. Per questo motivo è fondamentale conoscere in anticipo gli errori più frequenti e adottare un approccio metodico nella gestione della pratica.

Ecco gli errori più comuni da evitare:

1. Contratti generici o non formalizzati:
   È essenziale redigere un contratto di sponsorizzazione dettagliato, con oggetto specifico, valore dell’investimento, durata, obblighi pubblicitari e riferimenti alla registrazione del soggetto sportivo nel Registro nazionale. Un accordo vago o verbale è causa frequente di esclusione.

2. Beneficiari non iscritti al Registro:
   Le sponsorizzazioni devono essere rivolte solo a enti sportivi iscritti al Registro nazionale delle attività sportive dilettantistiche (ex Registro CONI), attivi in discipline olimpiche o paraolimpiche. È responsabilità del soggetto che sponsorizza verificarlo preventivamente.

3. Mancanza di evidenze pubblicitarie:
   Non basta sponsorizzare, serve anche documentare l’effettiva esecuzione dell’attività promozionale: foto, link, screenshot, locandine, articoli e ogni altra prova che dimostri il ritorno di immagine. Senza tali elementi, l’amministrazione può ritenere l’investimento non conforme.

4. Pagamenti non tracciabili o frazionati:
   I pagamenti devono essere unici, tracciabili e riconducibili alla fattura. Evitare il pagamento in contanti, con strumenti non certificabili o rateizzati senza una logica contrattuale.

5. Dati incoerenti nella domanda online:
   La piattaforma digitale richiede coerenza tra contratto, fattura e documentazione. Errori nei dati inseriti, come il codice fiscale del beneficiario o la descrizione dell’attività, possono rallentare l’istruttoria o condurre al rigetto.

Suggerimenti operativi:

• Attivare una cartella dedicata alla pratica, con file nominati ordinatamente;

• Annotare la scadenza del 5 agosto 2025 per evitare invii tardivi;

• Coinvolgere un commercialista esperto in fiscalità sportiva, soprattutto per i controlli incrociati tra investimenti e massimali de minimis;

• In caso di dubbi, consultare la guida operativa disponibile sulla piattaforma online e il servizio di assistenza del Dipartimento per lo Sport.

Un’attenta gestione documentale e un approccio rigoroso sono le chiavi per trasformare questa agevolazione in un reale risparmio fiscale, evitando problematiche future con il fisco.

Considerazioni finali 

La riapertura della finestra per il credito d’imposta sulle sponsorizzazioni sportive, sebbene riferita a spese effettuate nel terzo trimestre del 2023, rappresenta un’occasione concreta per imprese, lavoratori autonomi ed enti non commerciali che hanno investito nel sostegno allo sport dilettantistico e professionistico nazionale.

La misura è strutturata secondo criteri precisi, con vincoli documentali e requisiti oggettivi, e si inserisce all’interno delle politiche fiscali volte a incentivare la promozione di attività sociali e territoriali a valenza collettiva. Tuttavia, proprio per la sua natura tecnica e l’arco temporale retroattivo, l’accesso al beneficio richiede attenzione, precisione e coerenza tra documentazione, requisiti fiscali e tempistiche.

Sarà quindi essenziale, per i soggetti interessati, verificare l’effettiva ammissibilità della spesa sostenuta, la corretta iscrizione del beneficiario sportivo al Registro nazionale e la disponibilità di tutta la documentazione necessaria. Il supporto di un consulente fiscale esperto può fare la differenza tra il buon esito della pratica e una potenziale revoca per irregolarità formali o sostanziali.

In conclusione, la misura non va sottovalutata: pur non avendo carattere strutturale, può rappresentare una valida forma di ristoro fiscale per investimenti già effettuati, se trattata con metodo e consapevolezza.