Per rendere più agevole l’accesso al beneficio, l’INPS ha anche pubblicato una serie di strumenti informativi aggiornati: dalle FAQ del 27 novembre 2025 al Manuale Utente disponibile online dal 4 dicembre 2025, consultabile sul portale istituzionale www.inps.it all’interno della sezione “Nuovo Bonus Mamme”. Inoltre, il termine per la presentazione delle domande integrative è stato fissato al 31 gennaio 2026, consentendo anche a chi ha maturato i requisiti entro il 31 dicembre 2025 di richiedere il contributo in tempo utile per non perdere il beneficio.

In questo articolo vedremo nel dettaglio chi ha diritto al Bonus Mamme 2025, come e quando fare domanda, quali sono i requisiti specifici, e analizzeremo le novità introdotte dall’ultima circolare INPS, incluse le FAQ aggiornate e il nuovo manuale pratico.

Requisiti e categorie ammesse 

Il Bonus Mamme lavoratrici 2025 è una misura straordinaria e temporanea che, per molti casi, sostituisce l’esonero contributivo previsto dalla Legge di Bilancio 2025. Finanziato con un fondo complessivo di 480 milioni di euro, il contributo di 40 euro mensili è erogato direttamente dall’INPS su domanda e viene riconosciuto in un’unica soluzionenel mese di dicembre 2025, oppure entro febbraio 2026 per chi presenta domanda dopo il 9 dicembre ma entro il 31 gennaio 2026.

Una nota importante riguarda l’esclusione del bonus dal calcolo ISEE, rendendolo un contributo netto che non incide sulle soglie di accesso ad altri benefici.

Secondo quanto previsto dall’articolo 6, comma 2, del DL 95/2025, possono richiederlo:

• Lavoratrici dipendenti, anche con contratto a chiamata o in somministrazione, ma escluse le colf e badanti.

• Lavoratrici autonome iscritte a gestioni INPS, casse professionali o Gestione separata.

Requisiti economici e familiari

• Il reddito da lavoro del 2025 non deve superare i 40.000 euro annui.

• È necessario che il rapporto di lavoro o l’attività autonoma sia in corso nel mese di riferimento.

Durata del bonus in base alla composizione familiare:

Attenzione: Le lavoratrici con tre o più figli a tempo indeterminato non ricevono il bonus, ma beneficiano dell’esonero contributivo totale IVS previsto dalla Legge di Bilancio 2024.

Esempi pratici:

• Madre di 2 figli: se il secondo figlio compie 10 anni a settembre, il bonus spetta da gennaio a settembre.

• Madre di 3 figli con contratto a tempo indeterminato da luglio: ha diritto al bonus da gennaio a giugno.

• Madre con secondo figlio nato ad aprile 2025: riceve il bonus da aprile a dicembre.

Come fare domanda

La richiesta del Bonus Mamme 2025 deve essere effettuata esclusivamente in via telematica: lo precisa chiaramente l’INPS nella Circolare n. 139 del 28 ottobre 2025. Le lavoratrici madri aventi diritto devono presentare una dichiarazione sostitutiva di certificazione, ai sensi del D.P.R. 445/2000, attestando sotto la propria responsabilità il possesso dei requisiti richiesti (numero figli, condizione lavorativa, soglia reddituale).

Canali disponibili per la presentazione della domanda:

• Portale INPS (www.inps.it) accedendo con credenziali SPID, CIE (Carta d’Identità Elettronica) o CNS (Carta Nazionale dei Servizi);

• Contact Center INPS: numero 803.164 da rete fissa, oppure 06 164.164 da rete mobile;

• Patronati autorizzati.

La scadenza ordinaria per l’invio delle domande è fissata a 40 giorni dalla pubblicazione della circolare, quindi entro il 9 dicembre 2025 (l’8 dicembre è festivo). Tuttavia, per chi matura i requisiti tra il 9 e il 31 dicembre 2025, ad esempio per la nascita del secondo figlio, sarà ancora possibile presentare domanda entro il 31 gennaio 2026.

Tutte le informazioni fornite saranno soggette a verifica. In caso di dichiarazioni false, l’INPS applicherà le sanzioni previste dalla normativa vigente, incluso il decadimento del beneficio.

Riepilogo parametri del Bonus Mamme 2025:

Infine, si ricorda che il bonus non fa reddito ai fini IRPEF, non rileva ai fini ISEE, e viene contabilizzato nella Gestione GAT (Gestione degli oneri per i trattamenti di famiglia).

Scadenze

Per evitare confusione sulle tempistiche di presentazione della domanda per il Bonus Mamme 2025, l’INPS ha pubblicato il Messaggio n. 3289, fornendo chiarimenti operativi a integrazione della Circolare n. 139/2025.

Il servizio per l’invio delle domande è attivo sul sito istituzionale www.inps.it e accessibile seguendo questo percorso: Sostegni, Sussidi e Indennità > Esplora Sostegni, Sussidi e Indennità > Per genitori > Vedi tutti i servizi > Nuovo Bonus mamme.

L’accesso richiede l’autenticazione con credenziali digitali valide: SPID di livello almeno 2, CIE 3.0, CNS oppure eIDAS. Una volta effettuato il login, si entra nel portale “Punto d’accesso alle prestazioni non pensionistiche”, dove è possibile compilare e inviare la domanda.

Come già indicato nella circolare, le domande possono essere presentate anche attraverso:

• il Contact Center Multicanale INPS (numeri 803.164 e 06.164.164),

• oppure tramite Istituti di Patronato abilitati.

Precisazione importante sulle scadenze:

• 9 dicembre 2025: termine per chi aveva già i requisiti (es. due o più figli) alla data del 1° gennaio 2025. La scadenza effettiva slitta dal 7 dicembre (domenica) e 8 dicembre (festivo) al primo giorno lavorativo utile.

• 31 gennaio 2026: termine per chi ha maturato i requisiti successivamente, ma comunque entro il 31 dicembre 2025 (ad esempio: nascita del secondo figlio a novembre 2025).

Dopo l’invio della domanda, il sistema INPS consente di:

• scaricare la ricevuta,

• verificare lo stato della domanda in tempo reale,

• aggiornare le modalità di pagamento, se necessario.

Questa gestione semplificata consente alle lavoratrici di monitorare ogni fase della procedura, evitando errori o ritardi nei pagamenti.

Chiarimenti sui requisiti e casi particolari

Il 27 novembre 2025 l’INPS ha pubblicato l’aggiornamento ufficiale delle FAQ relative al Bonus Mamme 2025, integrandole all’interno del manuale operativo disponibile online.

Le domande frequenti forniscono chiarimenti puntuali su chi può accedere al beneficio, con esempi pratici e casistiche ricorrenti, evitando dubbi interpretativi. Un’azione utile soprattutto per chi si trova in condizioni lavorative particolari o ha una situazione familiare non standard.

Principali chiarimenti contenuti nelle FAQ:

• Il bonus spetta sia alle lavoratrici dipendenti (escluso lavoro domestico) sia alle lavoratrici autonome, comprese le iscritte alla Gestione Separata INPS, a condizione che vi sia stata effettiva attività lavorativa nel 2025.

• Sono esclusi i periodi senza attività lavorativa, come ad esempio:

  • aspettativa non retribuita,

  • lavoro occasionale senza continuità,

  • cariche sociali senza compenso o attività effettiva,

  • periodi di fruizione di NASpI o DIS-COLL.

• Il limite reddituale di 40.000 euro annui deve considerare tutti i redditi da lavoro percepiti nel corso del 2025, indipendentemente dalla fonte (dipendente o autonomo).

• Il conteggio dei figli non dipende dalla convivenza né dal carico fiscale: vengono inclusi tutti i figli, compresi quelli adottivi o nati da precedenti relazioni, purché rientrino nei limiti di età richiesti per l’accesso al beneficio (10 anni per due figli, 18 anni per tre o più).

Questo aggiornamento delle FAQ rappresenta una risorsa fondamentale per lavoratrici e patronati, poiché chiarisce i casi borderline ed evita errori nella compilazione della domanda. Una corretta interpretazione dei requisiti è infatti essenziale per non perdere il diritto al bonus o incorrere in sanzioni per dichiarazioni scorrette.

Domande integrative

Una delle novità operative più rilevanti comunicate dall’INPS riguarda la possibilità di presentare, entro il 31 gennaio 2026, una domanda integrativa per il Bonus Mamme 2025. Questa possibilità è rivolta alle lavoratrici che hanno già inviato una prima istanza, ma non hanno richiesto tutti i mesi di attività lavorativa spettanti.

Il servizio è stato aggiornato per consentire l’invio di una seconda domanda, accessibile sempre tramite il portale istituzionale www.inps.it.

Questa domanda integrativa permette di recuperare eventuali mensilità non incluse nella prima richiesta, evitando la perdita parziale del beneficio fino al massimo dei 12 mesi coperti nel 2025.

Verifica esito della domanda online

Sempre entro il 31 gennaio 2026, l’INPS completerà anche una nuova tornata di controlli automatici, finalizzati alla verifica della sussistenza dei requisiti dichiarati. Le lavoratrici potranno consultare l’esito della propria domanda – sia ordinaria che integrativa – direttamente nella stessa sezione online del servizio “Nuovo Bonus mamme”.

Grazie a questa procedura digitale trasparente, sarà possibile:

• controllare lo stato della domanda (accettata, in lavorazione, respinta);

• ottenere informazioni su eventuali anomalie;

• scaricare comunicazioni ufficiali e ricevute.

È quindi fondamentale, soprattutto per chi ha avuto cambiamenti lavorativi o familiari nel corso del 2025, accedere regolarmente al portale per verificare lo stato aggiornato della pratica e presentare, se necessario, l’integrazione entro la scadenza definitiva del 31 gennaio 2026.

Conclusione

Il Bonus Mamme rappresenta una misura concreta di sostegno al reddito delle lavoratrici con figli, pensata per incentivare la partecipazione femminile al lavoro e sostenere le famiglie numerose. Con un contributo fino a 480 euro l’anno, da erogare in un’unica soluzione e non soggetto a IRPEF né incluso nell’ISEE, si tratta di un’opportunità da cogliere con attenzione.

Per non perdere il beneficio, è fondamentale:

• presentare la domanda entro le scadenze previste (31 gennaio 2026 per chi li ha maturati entro il 31 dicembre 2025);

• verificare l’integrità dei dati inviati ed eventualmente inoltrare una domanda integrativa;

• consultare regolarmente il portale INPS per il monitoraggio dell’esito e l’aggiornamento delle modalità di pagamento.

La disponibilità del manuale utente, delle FAQ aggiornate, e del servizio digitale INPS semplifica la procedura, ma è sempre consigliato farsi assistere da un patronato in caso di dubbi, per compilare correttamente la domanda ed evitare errori che potrebbero comprometterne l’esito.

Con un sistema previdenziale che riconosce sempre più il valore del lavoro delle madri, il Bonus Mamme segna un ulteriore passo verso una fiscalità più equa e attenta alle esigenze familiari.

Non si tratta solo di un documento contabile, ma di un piano strategico che può influenzare profondamente il modo in cui cittadini e imprenditori vivranno e gestiranno il proprio denaro nel 2026.

In questo articolo approfondiremo punto per punto le novità più importanti introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, offrendo una guida chiara e aggiornata per capire cosa cambia realmente e come approfittare legalmente delle nuove misure fiscali.

Riduzione dell’IRPEF

Uno dei cambiamenti più significativi introdotti dalla Legge di Bilancio 2026 riguarda l’IRPEF, l’imposta sul reddito delle persone fisiche. La manovra interviene sul secondo scaglione di reddito, quello compreso tra 28.000 e 50.000 euro, abbassando l’aliquota dal 35% al 33%. La misura, resa ufficiale nel comunicato stampa del Governo, è volta a ridurre il cuneo fiscale sui redditi medi, incentivando i consumi e alleggerendo il peso fiscale su una larga fascia di contribuenti.

Dal punto di vista normativo, la modifica è contenuta nell’articolo 2 della Legge di Bilancio, che interviene direttamente sull’articolo 11, comma 1, lettera b) del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) – D.P.R. 917/1986 – sostituendo l’aliquota indicata del 35% con il nuovo valore del 33%.

Va però sottolineato che la riduzione dell’imposta viene “sterilizzata” per i contribuenti con redditi superiori a 200.000 euro. In questo caso, viene inserito un nuovo comma 5-bis all’articolo 16-ter del TUIR, che limita la detraibilità di una serie di oneri fiscali (tra cui quelli al 19% e le donazioni politiche) attraverso una diminuzione fissa di 440 euro, ad eccezione delle spese sanitarie. Questo meccanismo serve a evitare vantaggi fiscali eccessivi per i redditi più alti, mantenendo l’equità del sistema.

Rottamazione Quinquies 2026

La Legge di Bilancio 2026 introduce una nuova misura di pacificazione fiscale, ribattezzata dagli addetti ai lavori come “Rottamazione Quinquies”. A differenza delle precedenti edizioni, il provvedimento non prevede un condono generalizzato, ma si presenta come uno strumento mirato e selettivo, rivolto esclusivamente a specifiche categorie di contribuenti in difficoltà economica. L’obiettivo dichiarato è duplice: alleggerire il carico fiscale pregresso e, contemporaneamente, ridurre il contenzioso tributario, offrendo una via d’uscita sostenibile a chi ha pendenze con il Fisco.

Il provvedimento si applica ai carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione fino al 31 dicembre 2023, e prevede due modalità di pagamento: in unica soluzione oppure in rateizzazione fino a 9 anni, suddivisa in 54 rate bimestrali di pari importo. Questo consente anche a chi si trova in temporanea difficoltà di aderire senza compromettere la propria liquidità.

Tra i beneficiari, rientrano in particolare coloro che hanno presentato la dichiarazione dei redditi ma non hanno versato le imposte dovute, evitando così di essere esclusi per irregolarità formali. Inoltre, viene confermata la possibilità per gli enti locali di aderire alla misura, estendendo così l’impatto del provvedimento anche ai tributi comunali.

Va sottolineato che la rottamazione prevede anche un saldo e stralcio parziale: l’importo delle somme dovute potrebbe essere ridotto sotto una certa soglia, anche se i dettagli operativi saranno chiariti con i prossimi decreti attuativi.

Famiglie al centro

La Legge di Bilancio 2026 conferma una forte attenzione verso il sostegno alle famiglie italiane, stanziando circa 3,5 miliardi di euro nel triennio per misure di contrasto alla povertà, rafforzamento delle prestazioni sociali e rivisitazione dei criteri ISEE. Proprio su quest’ultimo punto si concentra una delle novità più incisive: la revisione del calcolo dell’Indicatore della Situazione Economica Equivalente, che influenzerà l’accesso a molte prestazioni agevolate. Il nuovo sistema corregge il peso attribuito al valore della casa e modifica le scale di equivalenza per i nuclei familiari numerosi o con disabilità, con un impatto stimato in circa 500 milioni di euro l’anno.

Tra le misure confermate spicca il rifinanziamento della “Carta dedicata a te”, un bonus da 500 euro annuali per famiglie con ISEE fino a 15.000 euro, da spendere in beni alimentari di prima necessità. Viene inoltre reso permanente il finanziamento ai centri estivi, con uno stanziamento di 60 milioni di euro annui, per aiutare i genitori a conciliare tempi di lavoro e cura.

Sul fronte pensionistico, la manovra sterilizza l’aumento automatico dell’età pensionabile (previsto dal meccanismo di adeguamento alla speranza di vita) per i lavoratori in attività usuranti, mentre per gli altri l’incremento sarà più graduale. Introdotto anche un bonus di 260 euro l’anno per i pensionati in condizioni disagiate.

Infine, buone notizie per le lavoratrici madri: il bonus mamme passa da 40 a 60 euro al mese per le dipendenti con almeno due figli e reddito fino a 40.000 euro. Vengono anche rafforzati il congedo parentale e quello per malattia dei figli minori, segno di un’attenzione crescente verso la genitorialità attiva.

Agevolazioni per le imprese

La Legge di Bilancio 2026 introduce un pacchetto di misure fiscali e incentivi di forte impatto per le imprese italiane, con l’obiettivo di stimolare la crescita, la transizione ecologica e la competitività, soprattutto nei territori svantaggiati. Tra le novità più rilevanti figura la maggiorazione del costo di acquisizione dei beni strumentali nuovi, utile al calcolo degli ammortamenti fiscali e dei canoni di leasing: fino al 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro, 100% tra 2,5 e 10 milioni, e 50% oltre i 10 e fino a 20 milioni. Ma per chi investe in tecnologie green, le percentuali salgono rispettivamente a 220%, 140% e 90%, premiando le imprese che puntano sulla sostenibilità.

Tra le altre misure, segnaliamo l’aumento della soglia esentasse dei buoni pasto elettronici, che passa da 8 a 10 euro, alleggerendo il carico fiscale per i datori di lavoro e offrendo un maggiore potere d’acquisto ai dipendenti.

Confermati anche il credito d’imposta per le imprese nelle Zone Economiche Speciali (ZES) e, con un budget triennale di 100 milioni di euro, gli incentivi per le Zone Logistiche Semplificate (ZLS). Sul fronte fiscale, viene prorogata al 31 dicembre 2026 la sospensione della plastic e sugar tax, evitando ulteriori oneri per l’industria alimentare e del packaging.

La manovra rifinanzia anche la Nuova Sabatini, fondamentale per sostenere gli investimenti delle PMI. Per il settore bancario e assicurativo, è confermato un contributo aggiuntivo, mentre si segnala la proroga del rinvio delle deduzioni su svalutazioni e perdite su crediti, oltre al posticipo della deduzione del costo dell’avviamento legato alle imposte differite attive (DTA).

Infine, viene introdotta un’imposta agevolata sulla distribuzione di utili accantonati a patrimonio, e si prevede una modifica dell’aliquota IRAP e il mantenimento della parziale deducibilità delle perdite e delle eccedenze ACE. Ulteriori modifiche potrebbero arrivare nel corso dell’iter parlamentare.

Le basi economiche della Manovra 2026

La Legge di Bilancio 2026 è stata costruita su un quadro macroeconomico ancora fragile, ma in progressivo consolidamento. Nonostante le incertezze legate all’inflazione, alla stretta monetaria della BCE e alle tensioni geopolitiche, il Governo ha scelto di mantenere una linea di rigore selettivo: contenere il disavanzo pubblico, senza rinunciare a misure di stimolo per famiglie e imprese. Il deficit tendenziale è previsto in calo, mentre l’obiettivo è di rientrare sotto la soglia del 3% entro il 2027, in linea con le nuove regole del Patto di Stabilità europeo, attualmente in fase di revisione.

A questo scopo, la manovra include misure strutturali ma anche coperture temporanee, tra cui l’uso di extra-gettito fiscale, tagli selettivi alla spesa pubblica e maggiori entrate derivanti dalla crescita del PIL nominale. Il Governo ha puntato su un riequilibrio graduale, evitando manovre drastiche ma assicurandosi la flessibilità necessaria per correggere eventuali scostamenti nel 2026 e 2027. Grande attenzione è stata posta nel contenimento delle spese correnti improduttive e nel rafforzamento degli investimenti pubblici ad alto moltiplicatore, in parte cofinanziati attraverso il PNRR.

Nel documento tecnico allegato alla manovra, viene evidenziato che oltre il 60% delle risorse sono destinate a misure permanenti, un elemento che rafforza la visione di lungo periodo del Governo. Tuttavia, le stime sono soggette a revisione e l’intero impianto della legge potrà essere ritoccato in fase emendativa durante l’approvazione definitiva in Parlamento.

Misure fiscali in evoluzione

Sebbene la Legge di Bilancio 2026 sia stata approvata dal Consiglio dei Ministri con un impianto ben definito, diverse misure fiscali e tributarie restano in attesa di definizione o soggette a possibili modifiche durante il passaggio parlamentare. In particolare, si discute su alcune proposte emendative che potrebbero incidere sull’equilibrio complessivo della manovra e sull’effettiva portata degli sgravi previsti per contribuenti e imprese.

Tra i temi più caldi figura il possibile ulteriore ampliamento della platea dei beneficiari delle misure di rottamazione, con proposte di estensione a contribuenti in difficoltà che non abbiano presentato dichiarazione dei redditi, ma abbiano comunque debiti pendenti. Anche sul fronte IRPEF, alcuni partiti spingono per una ulteriore riduzione delle aliquote per i redditi medio-bassi, eventualmente da finanziare attraverso una rimodulazione delle detrazioni per i redditi alti o l’introduzione di nuove forme di flat tax incrementale.

Si valuta inoltre la possibilità di introdurre nuovi incentivi per l’occupazione giovanile e femminile, attraverso crediti d’imposta alle aziende che assumono a tempo indeterminato under 35 o donne disoccupate da lungo periodo. Sul tavolo anche la revisione di alcuni bonus edilizi minori, come il bonus mobili ed elettrodomestici, che potrebbe essere rivisto nei tetti di spesa o nei requisiti ISEE.

Infine, c’è attesa per eventuali correzioni tecniche all’IRAP e per una più chiara definizione delle modalità di applicazione dell’imposta agevolata sulla distribuzione degli utili patrimonializzati, che potrebbe coinvolgere anche le imprese individuali e non solo le società di capitali.

Come risparmiare sulle tasse 

La Legge di Bilancio 2026, oltre a introdurre nuovi obblighi e modifiche normative, offre anche interessanti opportunità di risparmio fiscale legale per cittadini, famiglie e imprese. Per i lavoratori dipendenti con redditi tra 28.000 e 50.000 euro, ad esempio, la riduzione dell’aliquota IRPEF dal 35% al 33% comporta un risparmio immediato sul netto mensile. Una corretta pianificazione fiscale annuale, attraverso simulazioni e verifica delle detrazioni spettanti, può ottimizzare ulteriormente il beneficio.

Per le imprese, le nuove maggiorazioni sugli ammortamenti rappresentano una leva potente per abbattere l’imponibile e, di conseguenza, l’IRES o l’IRPEF da versare. Sfruttare le maggiorazioni del 180% o del 220% (per investimenti green) richiede però una gestione contabile attenta e conforme, motivo per cui è consigliabile rivolgersi al proprio commercialista per impostare correttamente il piano degli investimenti.

Le famiglie a basso reddito possono beneficiare di più strumenti cumulabili: dalla Carta “Dedicata a te” da 500 euro, al bonus mamme aumentato a 60 euro mensili, fino ai vantaggi indiretti derivanti dalla revisione dell’ISEE, che potrebbe permettere l’accesso a nuove soglie agevolate per bonus casa, mense scolastiche, università, ecc.

Anche le imprese localizzate nelle ZES o ZLS potranno godere di crediti d’imposta ad hoc, e conviene analizzare fin da ora l’eventuale ubicazione di stabilimenti o sedi operative in queste aree per pianificare future espansioni o aperture.

In ogni caso, è fondamentale agire per tempo: molte delle agevolazioni previste richiedono domande, autocertificazioni o documentazioni preventive, e in certi casi la tempistica fa la differenza tra beneficiare di un credito o restare esclusi.

Conclusioni

La Legge di Bilancio 2026 segna un nuovo capitolo nella gestione della politica economica italiana: tra tagli mirati delle imposte, incentivi selettivi, sostegni alle famiglie e interventi per la competitività delle imprese, si delinea una strategia che mira a coniugare crescita, equità e rigore fiscale. Il Governo punta a rafforzare il sistema produttivo, tutelare i soggetti più fragili e semplificare il carico fiscale, ma non mancano criticità, soprattutto per quanto riguarda la concreta applicabilità di alcune misure e la loro tenuta nel tempo.

Le opportunità di risparmio fiscale introdotte sono reali e rilevanti, ma richiedono conoscenza normativa, pianificazione attenta e spesso tempestività nell’adesione. Per questo è fondamentale non solo rimanere aggiornati sugli sviluppi parlamentari della manovra, ma anche affidarsi a un commercialista esperto, capace di analizzare la propria situazione fiscale e cogliere al meglio i vantaggi offerti dalla normativa.

Con le sue misure su IRPEF, rottamazione, bonus per le famiglie, incentivi per le imprese e proroghe strategiche, la manovra 2026 si candida a essere uno strumento complesso ma potenzialmente vantaggioso. In un contesto economico ancora incerto, agire in modo informato può fare la differenza tra subire il sistema fiscale e usarlo a proprio favore, in modo del tutto legale e strategico.