La rivalutazione immobiliare è un’operazione contabile che permette di aumentare il valore catastale di un immobile a fini fiscali. Questo significa che l’importo su cui si calcolano le imposte relative all’immobile, come l’IMU e l’imposta di successione, viene incrementato.

Quando conviene fare la rivalutazione immobiliare?

La rivalutazione immobiliare può essere conveniente in alcune specifiche situazioni, ad esempio:

• Se l’immobile ha subito una ristrutturazione o un miglioramento significativo che ne ha aumentato il valore.
• Se il valore catastale dell’immobile è rimasto invariato per un lungo periodo di tempo e risulta inferiore al suo valore di mercato.
• Se si prevede di vendere l’immobile in un futuro prossimo, in quanto la rivalutazione consente di aumentare la plusvalenza da tassare.

Come si fa la rivalutazione immobiliare

La rivalutazione immobiliare può essere effettuata in due modi:

• In sede di rogito: se l’immobile viene acquistato tramite atto notarile, è possibile far eseguire la rivalutazione direttamente dal notaio.
• In autonomia: è possibile presentare una DIA (Denuncia Integrativa Attestato) all’Agenzia delle Entrate, compilando un apposito modulo e allegando la documentazione che attesta il valore dell’immobile.

Costi della rivalutazione immobiliare

I costi della rivalutazione immobiliare variano in base al valore dell’immobile e al professionista a cui ci si rivolge. In generale, i costi includono:

• L’onorario del notaio o del geometra.
• I diritti catastali.
• L’imposta di bollo.

Conseguenze della rivalutazione immobiliare

La rivalutazione immobiliare comporta alcune conseguenze, tra cui:

• Aumento delle imposte: l’importo su cui si calcolano le imposte relative all’immobile, come l’IMU e l’imposta di successione, aumenta.
• Maggiore plusvalenza in caso di vendita: se l’immobile viene venduto dopo la rivalutazione, la plusvalenza da tassare aumenta.
• Riduzione del valore storico dell’immobile: il valore storico dell’immobile, utilizzato per il calcolo di alcune imposte come la plusvalenza da reddito d’impresa, diminuisce.

L’IMU è un tributo comunale che si versa annualmente per il possesso di fabbricati, terreni agricoli edificabili e aree edificabili. L’imposta viene generalmente pagata in due rate:

• Acconto: corrisponde al 50% dell’imposta dovuta per l’anno in corso ed è calcolata in base alle aliquote e detrazioni dell’anno precedente.
• Saldo: rappresenta la restante parte dell’imposta dovuta per l’anno in corso e tiene conto di eventuali variazioni delle aliquote deliberate dal Comune o di variazioni della situazione dell’immobile (come compravendite).

Quando si paga l’acconto IMU?

La scadenza per il pagamento dell’acconto IMU è fissata per il 16 giugno di ogni anno.

Come si calcola l’acconto IMU?

L’acconto IMU si calcola applicando la seguente formula:

Acconto IMU = Valore catastale dell’immobile x Rendita catastale x Coefficiente moltiplicatore x Aliquota IMU x 50%

• Valore catastale dell’immobile: è un valore attribuito dall’Agenzia delle Entrate a tutti gli immobili presenti sul territorio nazionale. Lo trovi nella visura catastale.
• Rendita catastale: è un valore che rappresenta la redditività potenziale dell’immobile. anch’essa presente nella visura catastale.
• Coefficiente moltiplicatore: è un valore fisso stabilito dalla legge (in genere è uguale a 1).
• Aliquota IMU: è la percentuale stabilita dal Comune in base alla categoria catastale dell’immobile e alla sua destinazione d’uso. Puoi trovare le aliquote deliberate dal tuo Comune sul suo sito web.
• 50%: rappresenta la percentuale dell’imposta dovuta per l’acconto.

Esempio di calcolo dell’acconto IMU

Supponiamo di avere un appartamento in categoria catastale A/2 con rendita catastale di € 1.000 e situato in un Comune che applica un’aliquota IMU del 10%.

Acconto IMU = € 1.000 x 1 x 1 x 10% x 50% = € 50

Come pagare l’acconto IMU?

L’acconto IMU si può pagare tramite il modello F24 compilato con il codice tributo specifico per l’IMU. Il modello F24 può essere presentato presso banche, Poste Italiane o tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.