Le imprese selezionate dovranno effettuare i versamenti entro il 9 dicembre 2025, seguendo modalità precise e tracciabili, e trasmettere la documentazione richiesta attraverso la piattaforma online del Dipartimento.

La misura, rifinanziata con la Legge di Bilancio 2025 (art. 1, comma 246, L. n. 207/2024), si conferma come uno strumento di supporto alla riqualificazione dello sport pubblico, ma anche come opportunità di pianificazione fiscale per le aziende.

In questo articolo analizziamo cos’è lo Sport Bonus e a chi è rivolto, l’elenco degli ammessi nella seconda finestra 2025, come effettuare correttamente le erogazioni liberali, i benefici fiscali riconosciuti e soprattutto, come non perdere questa opportunità di risparmio legale e supporto al mondo sportivo.

Cos’è lo Sport Bonus

Lo Sport Bonus è un’agevolazione fiscale pensata per incentivare le erogazioni liberali a favore dell’impiantistica sportiva pubblica. Introdotto con l’art. 1, comma 621, della Legge di Bilancio 2018 (L. 205/2017), viene rifinanziato e aggiornato ogni anno per favorire la partecipazione di imprese e cittadini.

Nella sua forma attuale, lo Sport Bonus consente a:

• Imprese (società di capitali e di persone);

• Lavoratori autonomi;

• Enti non commerciali

di ottenere un credito d’imposta pari al 65% delle somme donate, utilizzabile in compensazione tramite F24. Questo significa che, su 10.000 euro donati, ben 6.500 euro saranno recuperati tramite sconto fiscale.

Le donazioni devono essere finalizzate alla manutenzione, al restauro o alla realizzazione di impianti sportivi pubblici, anche gestiti da soggetti concessionari pubblici. Si tratta, dunque, di un’opportunità concreta per chi desidera coniugare responsabilità sociale d’impresa e ottimizzazione fiscale.

Elenco ammessi 

Il Dipartimento per lo Sport ha ufficialmente pubblicato l’elenco dei soggetti ammessi allo Sport Bonus 2025 – seconda finestra, ovvero coloro che possono effettuare donazioni in denaro per la manutenzione, riqualificazione o costruzione di impianti sportivi pubblici. Si tratta di un passaggio fondamentale del processo, che consente ai soggetti selezionati di proseguire con l’erogazione e ottenere il credito d’imposta del 65% previsto dalla normativa.

Scadenza cruciale: tutti gli ammessi dovranno effettuare le donazioni entro martedì 9 dicembre 2025. Il mancato rispetto della scadenza comporta la decadenza dal beneficio fiscale.

Le modalità di versamento ammesse sono rigorose e devono garantire la tracciabilità del pagamento. Ecco gli strumenti autorizzati:

• Bonifico bancario;

• Bollettino postale;

• Carte di debito;

• Carte di credito o prepagate;

• Assegni bancari e circolari.

Dopo aver effettuato il pagamento, ogni beneficiario dovrà inviare un file unico tramite la piattaforma telematica del Dipartimento dello Sport, contenente:

1. La quietanza di pagamento con causale “Sport Bonus 2025 seconda finestra”, completa di CRO o TRN;

2. Il modulo che attesta la ricezione dell’erogazione da parte del soggetto destinatario.

Questa documentazione sarà poi trasmessa all’Agenzia delle Entrate, che provvederà a inserire il credito d’imposta nel cassetto fiscale del soggetto erogante.

Ricordiamo che l’estensione del beneficio allo Sport Bonus per l’anno 2025 è stata prevista dall’art. 1, comma 246, della Legge di Bilancio n. 207 del 30 dicembre 2024.

Il bonus è riservato esclusivamente alle imprese, che potranno godere del credito d’imposta in tre quote annuali di pari importo.

Sport Bonus 2025

Con la pubblicazione dell’avviso di apertura della seconda finestra il 15 ottobre 2025, prende ufficialmente il via la nuova fase dello Sport Bonus 2025, misura confermata e rifinanziata dalla Legge di Bilancio 2025 (art. 1, comma 246, L. n. 207/2024). La norma ricalca quanto previsto dalla precedente legge di bilancio 2019 (art. 1, commi da 621 a 626, L. 145/2018), consolidando una misura volta a favorire le erogazioni liberali da parte delle imprese italiane verso impianti sportivi pubblici.

Anche per il 2025, l’agevolazione è riservata esclusivamente alle imprese, che possono beneficiare di un credito d’imposta pari al 65% dell’importo erogato, da ripartire in tre quote annuali di pari valore.

Tuttavia, l’accesso al beneficio è subordinato al rispetto di alcune condizioni ben precise:

• L’importo massimo che ciascuna impresa può destinare al bonus è pari al 10 per mille dei ricavi 2024;

• L’ammontare complessivo dei crediti d’imposta concessi non può superare i 10 milioni di euro su base nazionale.

Come stabilito dal DPCM 30 aprile 2019, anche quest’anno il procedimento si articola in due finestre temporali, ciascuna della durata di 120 giorni:

1. Prima finestra: aperta il 30 maggio 2025 (già conclusa);

2. Seconda finestra: apertura il 15 ottobre 2025.

Le imprese interessate hanno 30 giorni di tempo dalla data di apertura (quindi fino al 14 novembre 2025) per presentare la domanda di ammissione tramite l’apposita piattaforma telematica del Dipartimento per lo Sport. Solo dopo l’approvazione sarà possibile procedere all’erogazione.

Una volta effettuata e certificata la donazione, il Dipartimento autorizzerà le imprese a fruire del credito d’imposta, trasmettendo i dati all’Agenzia delle Entrate per l’inserimento nel cassetto fiscale.

Procedura pratica

Una volta ammessi alla seconda finestra dello Sport Bonus 2025, le imprese beneficiarie devono prestare massima attenzione a rispettare le modalità e le scadenze previste per completare correttamente la procedura.

In particolare, le donazioni in denaro devono essere effettuate entro il 9 dicembre 2025 utilizzando strumenti di pagamento tracciabili e idonei secondo la normativa vigente.

Le forme di pagamento ammesse includono:

• Bonifico bancario;

• Bollettino postale;

• Carte di debito, credito o prepagate;

• Assegni bancari o circolari.

È obbligatorio inserire nella causale del versamento la dicitura: “Sport Bonus 2025 seconda finestra”, assicurandosi che siano visibili il CRO (Codice Riferimento Operazione) o il TRN (Transaction Reference Number).

Dopo il versamento, l’impresa dovrà caricare sulla piattaforma telematica del Dipartimento per lo Sport un file unico in formato PDF, contenente:

1. La quietanza del pagamento effettuato;

2. Il modulo di attestazione della ricezione della liberalità rilasciato dal soggetto destinatario della donazione.

Una volta completato l’invio, il Dipartimento per lo Sport trasmetterà i dati all’Agenzia delle Entrate, che provvederà a inserire nel cassetto fiscale dell’impresa il credito d’imposta spettante. Quest’ultimo potrà essere utilizzato in compensazione tramite modello F24, a partire dal periodo d’imposta successivo.

Attenzione: in assenza di uno dei documenti richiesti o di un errore nella causale del pagamento, il credito d’imposta potrebbe non essere riconosciuto. È quindi fondamentale farsi assistere da un professionista o da un consulente fiscale.

Vantaggi fiscali 

Aderire allo Sport Bonus 2025 non rappresenta solo un gesto di solidarietà verso il mondo dello sport pubblico, ma si traduce in un’importante opportunità di ottimizzazione fiscale per le imprese. Il principale beneficio è rappresentato dal credito d’imposta del 65%, che riduce significativamente l’onere fiscale in capo all’azienda.

Questo credito:

• Non concorre alla formazione del reddito d’impresa né della base imponibile IRAP;

• Può essere utilizzato in compensazione in tre quote annuali di pari importo;

• È immediatamente visibile nel cassetto fiscale una volta completata la procedura con il Dipartimento per lo Sport e l’Agenzia delle Entrate.

Un aspetto particolarmente vantaggioso è la possibilità per le imprese di utilizzare questo strumento in un’ottica di pianificazione fiscale, specialmente in anni di utile elevato o di pressione fiscale significativa. Lo Sport Bonus, infatti, consente di trasformare una spesa in una leva fiscale, con un impatto positivo sul cash flow dell’azienda nei tre anni successivi.

Inoltre, c’è un importante ritorno in termini di responsabilità sociale d’impresa (CSR). Sostenere impianti sportivi pubblici significa contribuire attivamente al miglioramento del tessuto sociale e urbano, con riflessi positivi anche in termini di reputazione aziendale, marketing e posizionamento.

Infine, va sottolineato che lo Sport Bonus è un incentivo a capienza limitata: essendo il plafond nazionale pari a 10 milioni di euro, le imprese interessate farebbero bene a muoversi tempestivamente, per non rischiare di rimanere escluse una volta esaurite le risorse disponibili.

Guida operativa

Per ottenere correttamente il beneficio previsto dallo Sport Bonus 2025 – seconda finestra, ogni impresa deve seguire con precisione una serie di passaggi operativi, evitando errori formali che potrebbero compromettere il riconoscimento del credito d’imposta. Ecco una guida pratica in sei fasi fondamentali:

1. Verifica dei requisiti e dei limiti

L’impresa deve accertarsi di poter rientrare nel beneficio:

• È riservato esclusivamente alle imprese;

• L’importo massimo erogabile è pari al 10 per mille dei ricavi dell’anno 2024;

• Il plafond complessivo nazionale è di 10 milioni di euro.

2. Domanda di ammissione

Dal 15 ottobre 2025 l’impresa ha 30 giorni di tempo (fino al 14 novembre 2025) per presentare la domanda di ammissione attraverso la piattaforma del Dipartimento per lo Sport.

3. Attesa dell’autorizzazione

Solo dopo la pubblicazione dell’elenco degli ammessi, sarà possibile effettuare la donazione. La procedura è selettiva e a graduatoria, quindi non tutte le domande potrebbero essere accolte.

4. Erogazione della liberalità

Effettuare il versamento entro il 9 dicembre 2025, con uno dei metodi ammessi (bonifico, bollettino, carte o assegni), inserendo correttamente la causale e conservando la ricevuta.

5. Invio documentazione

Caricare sulla piattaforma un file PDF unico contenente:

• Quietanza di pagamento con CRO/TRN;

• Attestazione della ricezione della liberalità da parte dell’ente beneficiario.

6. Fruizione del credito

Il Dipartimento trasmette i dati all’Agenzia delle Entrate, che inserisce l’importo nel cassetto fiscale dell’impresa. Il credito potrà essere compensato in tre rate annuali, utilizzando il modello F24.

È consigliato l’affiancamento da parte di un commercialista o consulente fiscale esperto, per evitare errori che possano causare l’inammissibilità del beneficio.

Conclusioni 

Lo Sport Bonus 2025, seconda finestra rappresenta una delle più interessanti agevolazioni fiscali attualmente a disposizione delle imprese italiane. Con un credito d’imposta del 65%, la possibilità di contribuire alla riqualificazione dello sport pubblico e un meccanismo di accesso definito e regolamentato, questa misura consente di trasformare un’erogazione liberale in un risparmio fiscale concreto e tracciabile.

Tuttavia, per beneficiare di questo incentivo è essenziale:

• Effettuare la donazione entro e non oltre il 9 dicembre 2025;

• Rispettare rigorosamente le modalità di pagamento e di invio della documentazione.

In un contesto economico dove ogni leva fiscale può fare la differenza, lo Sport Bonus offre vantaggi tangibili sia in termini finanziari che reputazionali. Partecipare significa supportare il sistema sportivo nazionale, ma anche fare una scelta fiscalmente intelligente.

Il consiglio, quindi, è quello di attivarsi subito, magari con l’assistenza del proprio consulente fiscale di fiducia, per non perdere una finestra temporale limitata e a capienza nazionale. Ricorda: i fondi si esauriscono e l’ordine cronologico conta.

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Si tratta di un incentivo di grande interesse sia per le aziende con forte responsabilità sociale, sia per quelle che vogliono ottimizzare il carico fiscale in maniera perfettamente legale, sfruttando un credito d’imposta che può arrivare fino al 65% dell’importo erogato. L’obiettivo del Governo è duplice: sostenere il patrimonio sportivo nazionale e coinvolgere il mondo imprenditoriale in un processo virtuoso di investimento.

La prima finestra temporale utile per accedere al bonus si chiuderà il 10 settembre 2025. Chi effettuerà l’erogazione liberale entro quella data e secondo le regole previste, potrà beneficiare del credito d’imposta già nella dichiarazione dei redditi 2026, abbattendo in modo significativo l’imponibile fiscale.

In questo articolo vedremo chi può accedere, quali sono le regole da rispettare, le modalità di erogazione, i limiti di spesa e gli adempimenti burocratici da seguire per non perdere il diritto al beneficio.

Erogazioni entro il 10 settembre

La prima finestra temporale dello Sport Bonus 2025 si è ufficialmente chiusa lo scorso 30 giugno, e il Dipartimento per lo Sport ha già pubblicato l’elenco dei soggetti ammessi al beneficio. Le imprese che risultano ammesse hanno ora tempo fino al 10 settembre 2025 per effettuare le erogazioni liberali in denaro a favore di interventi su impianti sportivi pubblici, esistenti o da realizzare.

Ma attenzione: per ottenere il credito d’imposta fino al 65% è fondamentale rispettare le modalità operative previste. Le erogazioni devono essere eseguite utilizzando strumenti tracciabili, come bonifico bancario, bollettino postale, carte di pagamento o assegni.

Inoltre, dopo il versamento, le imprese dovranno caricare sulla piattaforma del Dipartimento, in un unico file PDF, due documenti essenziali:

1. La quietanza di pagamento, con causale: “Sport Bonus 2025 – 1^ finestra – [numero seriale assegnato]”, e con evidenza di CRO o TRN;

2. La dichiarazione dell’Ente beneficiario, che attesti l’avvenuta ricezione della somma.

Solo le imprese che completeranno correttamente questa procedura verranno inserite in un elenco trasmesso all’Agenzia delle Entrate, la quale provvederà a inserire gli importi nei rispettivi cassetti fiscali. Il credito sarà poi utilizzabile esclusivamente in compensazione, tramite modello F24 e servizi telematici, ai sensi dell’art. 17 del D.Lgs. 241/1997. L’uso di modalità diverse comporta il rifiuto automatico del versamento.

Infine, il Dipartimento pubblicherà sul proprio sito l’elenco ufficiale delle imprese beneficiarie del credito d’imposta, solo dopo conferma dell’inserimento da parte dell’Agenzia.

Regole per le imprese

La Legge di Bilancio 2025 ha prorogato anche per quest’anno la possibilità di ottenere il credito d’imposta del 65% sulle erogazioni liberali destinate alla manutenzione, riqualificazione o realizzazione di impianti sportivi pubblici. A differenza degli anni precedenti, il beneficio è riservato esclusivamente alle imprese, escluse quindi persone fisiche e altri soggetti non commerciali.

La seconda finestra operativa, come stabilito dal DPCM 30 aprile 2019, si aprirà il 15 ottobre 2025. Le imprese avranno 30 giorni di tempo per presentare domanda di ammissione tramite l’apposita piattaforma online del Dipartimento per lo Sport, seguendo le istruzioni dettagliate contenute nella guida disponibile nell’area dedicata del portale istituzionale (in attesa della pubblicazione dell’avviso ufficiale).

L’incentivo è soggetto a precise condizioni:

• Il credito d’imposta può essere richiesto solo per importi che non superano il 10‰ (dieci per mille) dei ricavi annui dell’impresa, riferiti all’anno 2024.

• Il plafond complessivo disponibile per tutte le imprese è pari a 10 milioni di euro per l’anno 2025.

• Il credito spettante sarà utilizzabile in tre quote annuali di pari importo, tramite modello F24 in compensazione.

Una volta effettuata l’erogazione e ottenuta la relativa certificazione da parte dell’ente beneficiario, il Dipartimento autorizzerà formalmente l’impresa alla fruizione del credito, inoltrando i dati all’Agenzia delle Entrate, che li renderà visibili nel cassetto fiscale del contribuente.

Questo meccanismo premia le imprese che scelgono di sostenere lo sport pubblico, combinando vantaggi fiscali e responsabilità sociale.

Guida pratica 

Per accedere al credito d’imposta Sport Bonus 2025, le imprese interessate devono presentare domanda di ammissione attraverso l’apposita piattaforma online predisposta dal Dipartimento per lo Sport. La seconda finestra sarà attiva, salvo modifiche, a partire dal 15 ottobre 2025, e sarà possibile inviare le domande fino al 14 novembre 2025, ovvero entro 30 giorni dall’apertura.

La procedura passo dopo passo:

1. Accesso alla piattaforma: l’impresa (o un soggetto delegato) dovrà autenticarsi tramite SPID, CIE o CNS.

2. Compilazione della domanda: è necessario inserire i dati dell’impresa, i ricavi dichiarati per l’anno 2024 (per il calcolo del 10‰), l’importo che si intende erogare e i dati dell’ente destinatario del contributo.

3. Invio della domanda: una volta completata, la domanda va inviata tramite la piattaforma. Il sistema genererà un numero seriale identificativo, che dovrà essere riportato nella causale del versamento.

Una volta ottenuta l’autorizzazione dal Dipartimento, l’impresa potrà effettuare l’erogazione liberale. Entro il termine stabilito, andrà poi caricato un file PDF unico contenente:

• La quietanza del pagamento, con causale obbligatoria: “Sport Bonus 2025 – 2^ finestra – [numero seriale]” e indicazione del CRO o TRN;

• La dichiarazione dell’ente beneficiario, che attesti l’effettiva ricezione della somma.

È fondamentale rispettare tutte le istruzioni presenti nella guida operativa disponibile sul sito del Dipartimento per evitare rigetti della domanda o perdita del beneficio. Solo le imprese che completeranno correttamente ogni fase verranno ammesse alla fruizione del credito d’imposta in compensazione, previa comunicazione all’Agenzia delle Entrate.

Vantaggi fiscali

Aderire allo Sport Bonus 2025 rappresenta per le imprese una scelta strategica sotto molteplici punti di vista: fiscale, economico, reputazionale. Il primo e più evidente vantaggio è senza dubbio di tipo fiscale: grazie a questo incentivo, le imprese possono recuperare fino al 65% dell’importo erogato, sotto forma di credito d’imposta da utilizzare in compensazione, suddiviso in tre quote annuali di pari importo. In pratica, un’erogazione liberale di 30.000 euro può generare un beneficio fiscale complessivo di 19.500 euro, distribuibile in tre anni.

Dal punto di vista economico-finanziario, questa agevolazione consente di ottimizzare la pianificazione fiscale dell’impresa, riducendo il carico tributario in modo assolutamente legale e trasparente. Inoltre, trattandosi di somme erogate liberamente, l’impresa mantiene piena discrezionalità nella scelta dell’intervento sportivo da sostenere, a seconda delle proprie logiche territoriali o di marketing.

Ma non è tutto. Partecipare allo Sport Bonus consente all’azienda di rafforzare la propria reputazione aziendale, in quanto l’iniziativa rientra pienamente tra le azioni di responsabilità sociale d’impresa (CSR). Contribuire allo sviluppo o alla riqualificazione di impianti sportivi pubblici significa investire nel benessere collettivo, nella salute, nell’inclusione sociale e nei valori positivi legati allo sport.

Infine, va ricordato che l’elenco delle imprese beneficiarie viene pubblicato ufficialmente sul sito del Dipartimento per lo Sport, con evidente ritorno di visibilità positiva anche in ottica comunicativa e promozionale.

Sport Bonus 2025

Lo Sport Bonus 2025 trova la sua base normativa nell’art. 1, commi da 621 a 626 della Legge 30 dicembre 2018, n. 145 (Legge di Bilancio 2019), che ha istituito per la prima volta questo meccanismo di incentivo fiscale finalizzato a sostenere il settore sportivo pubblico. Tale misura è stata confermata e rifinanziata anche nelle successive Leggi di Bilancio, fino alla proroga prevista per il 2025.

A disciplinare modalità, termini e criteri di accesso è intervenuto il DPCM 30 aprile 2019, tuttora vigente, che ha definito il funzionamento delle due finestre temporali annuali, le modalità di presentazione delle domande, l’erogazione dei contributi e le procedure per la fruizione del credito d’imposta.

In particolare, secondo la normativa:

• Le erogazioni devono essere finalizzate esclusivamente alla manutenzione, al restauro o alla realizzazione di impianti sportivi pubblici;

• Il credito d’imposta è concesso nei limiti del 10 per mille dei ricavi annui dell’impresa;

• Il tetto complessivo annuo stanziato per il bonus è pari a 10 milioni di euro;

• Il beneficio è concesso solo a imprese, come chiarito nella Legge di Bilancio 2025, escludendo persone fisiche ed enti non commerciali.

Il Dipartimento per lo Sport (Presidenza del Consiglio dei Ministri) è l’ente responsabile per la gestione amministrativa e per la pubblicazione degli elenchi, mentre il credito fiscale viene gestito tecnicamente dall’Agenzia delle Entrate, attraverso i cassetti fiscali delle imprese beneficiarie.

Questa sinergia tra legislazione e operatività tecnica garantisce trasparenza e tracciabilità, rendendo lo Sport Bonus uno strumento sicuro ed efficace per sostenere progetti ad alto valore sociale.

Errori da evitare

Sebbene lo Sport Bonus 2025 rappresenti un’opportunità fiscale concreta, sono molte le imprese che, per inesperienza o disattenzione, rischiano di perdere l’accesso al beneficio. La normativa e le procedure, infatti, prevedono una serie di adempimenti formali precisi che, se non rispettati puntualmente, possono determinare l’inammissibilità della domanda o il rigetto del credito di imposta da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Ecco i principali errori da evitare:

1. Erogazioni effettuate prima dell’autorizzazione: l’impresa deve attendere l’ammissione ufficiale prima di versare l’erogazione liberale. Versamenti anticipati o non autorizzati non danno diritto al credito.

2. Utilizzo di strumenti di pagamento non tracciabili: il pagamento deve avvenire esclusivamente tramite bonifico bancario, bollettino postale, carte di credito/debito/prepagate o assegni, tutti con tracciabilità certa. Sono esclusi contanti o pagamenti tramite conti non intestati all’impresa.

3. Causale errata o incompleta: è obbligatorio inserire la dicitura completa nella causale del versamento: “Sport Bonus 2025 – 1^ (o 2^) finestra – [numero seriale assegnato]” con indicazione del CRO o TRN. Errori o omissioni nella causale rendono il pagamento non valido ai fini fiscali.

4. Documentazione incompleta o caricata fuori termine: il file PDF unico contenente la quietanza di pagamento e la dichiarazione dell’ente beneficiario deve essere caricato entro i termini stabiliti, nella sezione “Messaggi” → “Allegati” della piattaforma. File separati, mancanti o caricati in ritardo possono invalidare l’intera procedura.

5. Compensazione del credito con modalità errate: il credito d’imposta può essere utilizzato esclusivamente in compensazione tramite modello F24 telematico. L’utilizzo di canali non telematici comporta il rifiuto automatico dell’F24.

Per evitare questi errori, è consigliabile affidarsi a un commercialista esperto o a un consulente fiscale con comprovata esperienza nelle pratiche di agevolazione e nei rapporti con l’Agenzia delle Entrate.

Casi pratici e buone prassi

Negli anni precedenti, molte imprese hanno aderito allo Sport Bonus non solo per ottenere un vantaggio fiscale, ma anche per costruire un legame con il territorio, migliorare la propria immagine aziendale e promuovere valori legati allo sport, al benessere e all’inclusione sociale.

Un esempio virtuoso arriva da una media impresa manifatturiera lombarda, che nel 2023 ha destinato un’erogazione liberale di 50.000 euro per la riqualificazione del campo sportivo comunale del proprio territorio. Grazie allo Sport Bonus, ha recuperato 32.500 euro di credito d’imposta (65%), da spalmare in tre anni, riducendo il proprio carico fiscale e consolidando la propria reputazione come impresa attenta alla comunità locale.

Un altro caso interessante riguarda una PMI del settore agroalimentare in Emilia-Romagna, che ha scelto di sostenere la costruzione di una nuova palestra pubblica in collaborazione con il Comune, con un’erogazione da 20.000 euro. L’iniziativa è stata raccontata attraverso i canali social e sul sito aziendale, generando visibilità positiva e rafforzando il brand presso i clienti e fornitori.

Tra le buone prassi più frequenti, possiamo segnalare:

• Pianificazione preventiva con il supporto del commercialista, per calcolare correttamente il 10‰ dei ricavi 2024 e determinare l’importo massimo erogabile.

• Verifica anticipata degli enti beneficiari più in linea con la mission aziendale (es. impianti sportivi scolastici, palestre comunali, centri polisportivi).

• Comunicazione trasparente dell’iniziativa sui canali ufficiali (newsletter, sito web, social), trasformando l’erogazione in un’azione di marketing etico.

Questi esempi dimostrano come lo Sport Bonus non sia solo una misura fiscale, ma un’opportunità per le imprese di creare valore condiviso, rafforzando al tempo stesso il proprio posizionamento competitivo.

Conclusione

Lo Sport Bonus 2025 si conferma come una misura fiscale di grande interesse per le imprese italiane, capace di unire vantaggi economici e impegno sociale. In un contesto economico complesso, strumenti come questo permettono alle aziende non solo di ridurre legalmente il carico fiscale, ma anche di valorizzare il proprio brand attraverso iniziative ad alto impatto territoriale.

La possibilità di ottenere un credito d’imposta pari al 65%, con un tetto di spesa ben definito (10 per mille dei ricavi annui), e con la garanzia della tracciabilità e della trasparenza offerte dal Dipartimento per lo Sport e dall’Agenzia delle Entrate, rende questa agevolazione una leva strategica per chi vuole investire con intelligenza e lungimiranza.

Le imprese interessate devono però agire con tempestività e precisione: la prima finestra si chiude il 10 settembre, mentre la seconda si apre il 15 ottobre 2025. È fondamentale pianificare fin da subito l’erogazione, verificare i limiti e preparare correttamente la documentazione, magari con il supporto di un professionista esperto.

In un momento storico in cui la responsabilità sociale d’impresa diventa un valore sempre più riconosciuto e premiato dal mercato, aderire allo Sport Bonus significa investire nel futuro dello sport, della collettività e della propria sostenibilità fiscale.

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Ma attenzione: quest’anno il beneficio è riservato esclusivamente alle imprese, con esclusione quindi di persone fisiche, enti non commerciali e altri soggetti che negli anni precedenti potevano accedere alla misura. Una novità che rende il provvedimento ancora più mirato e strategico per chi intende contribuire allo sport e, al contempo, ottenere vantaggi fiscali concreti e legalmente riconosciuti.

In questo articolo analizzeremo tutte le regole aggiornate dello Sport Bonus 2025, dai requisiti per accedere al credito d’imposta, alle modalità di presentazione della domanda, fino ai limiti di spesa e agli obblighi di trasparenza e rendicontazione.

Requisiti e soggetti ammessi

Con l’entrata in vigore dell’avviso 2025 pubblicato dal Dipartimento per lo Sport, prende ufficialmente forma la nuova edizione dello Sport Bonus, una misura fiscale introdotta originariamente dalla Legge di Bilancio 2019 (art. 1, commi 621-626) e confermata per il 2025 dalla nuova manovra finanziaria. Si tratta di un credito d’imposta del 65% destinato a incentivare le erogazioni liberali in denaro da parte di soggetti privati, finalizzate a finanziare interventi di manutenzione, restauro o realizzazione di impianti sportivi pubblici.

La grande novità di quest’anno? Il bonus è riservato esclusivamente alle imprese, lasciando quindi esclusi enti non commerciali, persone fisiche e altri soggetti che negli anni precedenti potevano accedere alla misura. Questo cambio di rotta è volto a potenziare il ruolo delle aziende nel rilancio dello sport pubblico e a consolidare un legame tra tessuto imprenditoriale e promozione sociale.

Ecco le principali condizioni per accedere al credito:

• L’importo massimo del bonus erogabile da ciascuna impresa è pari al 10 per mille dei ricavi annui 2024;

• Il plafond totale disponibile per l’anno 2025 è di 10 milioni di euro;

• Il credito d’imposta riconosciuto viene utilizzato in tre quote annuali di pari importo;

• Il procedimento si articola in due finestre temporali, con apertura il 30 maggio e il 15 ottobre, ciascuna della durata di 120 giorni;

• Le imprese hanno 30 giorni dalla data di apertura della finestra per presentare la domanda di partecipazione.

Una volta effettuata l’erogazione e ottenuta la certificazione da parte dell’ente destinatario, il Dipartimento per lo Sport autorizza l’impresa all’utilizzo del credito, con comunicazione immediata all’Agenzia delle Entrate, garantendo così certezza giuridica e trasparenza fiscale.

Come presentare la domanda

Per poter usufruire dello Sport Bonus 2025, le imprese interessate devono seguire una procedura rigorosamente regolamentata e rispettare tempistiche ben precise. Il primo step fondamentale è l’inoltro della domanda di ammissione tramite la piattaforma telematica predisposta dal Dipartimento per lo Sport, attiva dal 30 maggio 2025 alle ore 16. Da quel momento, le imprese avranno 30 giorni di tempo per completare l’invio della richiesta, pena l’esclusione dalla possibilità di ottenere il credito d’imposta.

La domanda deve contenere:

• I dati identificativi dell’impresa;

• L’ammontare previsto dell’erogazione liberale;

• I dati del soggetto beneficiario (titolare o gestore dell’impianto sportivo pubblico destinatario dei fondi);

• Una dichiarazione di conformità alle disposizioni del DPCM 30 aprile 2019 e alla normativa vigente.

La piattaforma informatica non solo facilita l’invio delle richieste, ma funge anche da archivio digitale delle comunicazioni ufficiali, consentendo un monitoraggio trasparente dello stato della domanda. È importante tenere a mente che ogni impresa può partecipare a una o entrambe le finestre temporali, rispettivamente dal 30 maggio e dal 15 ottobre, e in ciascuna di esse verranno accettate le domande fino ad esaurimento del plafond disponibile.

Dopo la presentazione della domanda, sarà il Dipartimento per lo Sport a valutare la conformità della richiesta. Solo dopo l’approvazione formale, l’impresa potrà effettuare l’erogazione liberale nei confronti dell’impianto prescelto. Una volta effettuata l’erogazione e acquisita la relativa certificazione, sarà il Dipartimento stesso a comunicare all’Agenzia delle Entrate il diritto dell’impresa a fruire del credito, che potrà poi essere utilizzato in dichiarazione dei redditi, in compensazione tramite modello F24.

Come evitare rischi fiscali

Uno degli elementi più delicati e centrali dello Sport Bonus 2025 riguarda la trasparenza e il rispetto degli obblighi di rendicontazione, sia per le imprese erogatrici sia per gli enti beneficiari. Questi obblighi sono finalizzati a prevenire abusi e a garantire che i fondi pubblici vengano effettivamente destinati al miglioramento o alla realizzazione di impianti sportivi pubblici, come previsto dalla legge.

Una volta effettuata l’erogazione liberale, è responsabilità del soggetto destinatario (cioè il titolare o gestore dell’impianto sportivo) rilasciare una certificazione ufficiale dell’avvenuta ricezione del contributo. Questo documento è essenziale: solo dopo il suo rilascio, infatti, il Dipartimento per lo Sport potrà autorizzare l’utilizzo del credito d’imposta e trasmettere i dati all’Agenzia delle Entrate.

Inoltre, per motivi di trasparenza:

• Le imprese beneficiarie del credito sono tenute a pubblicare sul proprio sito internet (o su altro mezzo idoneo) l’ammontare dell’erogazione effettuata, il beneficiario e la finalità perseguita;

• Anche i soggetti destinatari delle erogazioni devono dare pubblicità ai fondi ricevuti, ai lavori effettuati e ai risultati raggiunti.

Le imprese che usufruiscono del credito d’imposta sono soggette a controlli successivi da parte dell’Amministrazione finanziaria, per verificare il rispetto dei requisiti formali e sostanziali. In caso di utilizzo indebito o documentazione carente, si applicano le sanzioni previste dall’art. 13 del D.Lgs. 471/1997, oltre alla recuperabilità del credito con sanzioni e interessi.

Questo impianto di controlli incrociati garantisce la credibilità dello strumento fiscale e tutela anche le imprese virtuose, rafforzando la legittimità dell’incentivo all’interno del sistema tributario italiano.

Vantaggi fiscali

Lo Sport Bonus 2025 non è soltanto un’opportunità per ottenere un credito d’imposta del 65% sulle erogazioni effettuate: è un investimento strategico per le imprese che desiderano ottimizzare la propria fiscalità e al contempo migliorare la propria immagine pubblica e responsabilità sociale. In un contesto in cui il legame tra impresa e territorio assume un valore sempre più rilevante, partecipare al sostegno dello sport pubblico rappresenta un segnale forte e concreto di attenzione al benessere collettivo.

Dal punto di vista fiscale, il bonus consente di recuperare una quota rilevante dell’investimento attraverso il credito d’imposta utilizzabile in compensazione F24 in tre rate annuali di pari importo, riducendo così il carico fiscale nei successivi esercizi. La deducibilità è inoltre garantita e monitorata direttamente dall’Agenzia delle Entrate, a seguito di comunicazione ufficiale da parte del Dipartimento per lo Sport, assicurando certezza del diritto e tracciabilità.

Sul piano economico e strategico, aderire allo Sport Bonus permette all’impresa di:

• Rafforzare il proprio posizionamento nel territorio sostenendo progetti visibili e ad alto impatto sociale;

• Godere di visibilità positiva in termini di marketing, CSR (Corporate Social Responsibility) e rapporti istituzionali;

• Ridurre il tax rate effettivo, ottimizzando l’equilibrio tra fiscalità e attività filantropiche aziendali.

Infine, l’iniziativa rappresenta anche una forma alternativa di investimento in immagine, con ritorni non solo fiscali ma anche in termini di fidelizzazione degli stakeholder, miglioramento della reputazione aziendale e rafforzamento delle relazioni con enti locali e comunità sportive. In una parola: convenienza, in senso lato.

Bonus previsti

Ecco tutti i benefici fiscali a cui le imprese possono accedere nel 2025 se partecipano allo Sport Bonus:

1. Credito d’Imposta del 65%

Le imprese che effettuano erogazioni liberali in denaro a favore di impianti sportivi pubblici (per manutenzione, restauro o nuova costruzione) ottengono:

• Un credito d’imposta pari al 65% dell’importo donato;

• Il credito è utilizzabile in tre quote annuali di pari importo (es. su 30.000 euro donati: 19.500 euro di credito, diviso in 3 quote da 6.500 euro).

2. Compensazione fiscale con modello F24

Il credito maturato può essere compensato direttamente tramite modello F24, riducendo imposte e contributi dovuti (IVA, IRAP, INPS, ecc.). Questo significa liquidità immediata per l’impresa, senza dover attendere rimborsi.

3. Bonus cumulabile con altri incentivi

Lo Sport Bonus, se l’erogazione è effettuata nel rispetto delle regole del regime “de minimis”, può cumularsi con altri incentivi fiscali, a patto che non si superino i massimali previsti (200.000 euro in tre anni per le imprese).

4. Visibilità e ritorno di immagine

Anche se non è un “bonus” in senso strettamente fiscale, il ritorno reputazionale rientra nei benefici indiretti:

• Le imprese possono pubblicizzare le erogazioni effettuate;

• Rafforzano il proprio brand aziendale legato a valori sociali, sportivi e territoriali;

• Ottengono visibilità presso enti pubblici, Comuni e comunità locali.

Esempi pratici

Per comprendere concretamente la portata dello Sport Bonus 2025, ecco due esempi operativi che aiutano a visualizzare l’impatto fiscale effettivo del beneficio:

Esempio 1: impresa di medie dimensioni

• Ricavi 2024: 5.000.000 €

• Limite massimo di erogazione: 5.000.000 x 10‰ = 50.000 €

• Erogazione effettuata a impianto comunale: 30.000 €

• Credito d’imposta spettante: 65% di 30.000 € = 19.500 €

• Utilizzo: 6.500 € all’anno in F24 per tre anni

Esempio 2: impresa più piccola

• Ricavi 2024: 800.000 €

• Limite massimo erogabile: 800.000 x 10‰ = 8.000 €

• Erogazione effettuata: 5.000 €

• Credito d’imposta maturato: 65% di 5.000 € = 3.250 €

• Utilizzo in F24: 1.083,33 € per tre anni

In entrambi i casi, si evidenzia come il bonus sia proporzionale alla dimensione aziendale e alla capacità contributiva, favorendo sia PMI che imprese più strutturate.

Cumulabilità

Il credito d’imposta Sport Bonus è, in linea generale, cumulabile con altri incentivi, ma con alcune importanti condizioni.

Compatibilità con il regime de minimis

Il bonus può rientrare nel regime degli aiuti de minimis, che prevede un massimale di 200.000 euro in tre anni (ridotto per alcuni settori). L’impresa deve verificare di non superare questo limite sommando:

• Altri crediti d’imposta per investimenti in beni strumentali;

• Bonus formazione 4.0;

• Credito per ricerca e sviluppo.

Incompatibilità con altre agevolazioni sulle stesse erogazioni

Non è possibile cumulare agevolazioni su una stessa spesa, ad esempio:

• dedurre fiscalmente l’erogazione e ottenere anche il credito d’imposta;

• sommare lo Sport Bonus a contributi regionali sullo stesso progetto.

Compatibilità con:

• Incentivi automatici o cumulabili su altre spese diverse (es. Transizione 5.0);

• Agevolazioni non riferite a impianti sportivi pubblici (es. credito d’imposta Mezzogiorno o ZES).

Conclusione operativa: prima di procedere all’erogazione, è fondamentale verificare il carico cumulativo degli aiuti pubblici ricevuti e adottare una pianificazione fiscale integrata, soprattutto per le imprese che già beneficiano di più strumenti agevolativi.

Conclusione

Lo Sport Bonus 2025, nella sua nuova formulazione, rappresenta uno strumento fiscale mirato, accessibile e normativamente definito, che consente alle imprese di contribuire attivamente al miglioramento del patrimonio sportivo pubblico, beneficiando nel contempo di un credito d’imposta significativo.

Con un credito pari al 65% dell’importo erogato, limiti di spesa ben calibrati (10 per mille dei ricavi 2024) e un tetto nazionale di 10 milioni di euro, la misura si distingue per trasparenza, sostenibilità fiscale e semplicità operativa. I requisiti richiesti, le tempistiche definite (due finestre annuali) e l’obbligo di rendicontazione certificata garantiscono la regolarità delle operazioni e la tracciabilità dei flussi.

L’esclusione di persone fisiche ed enti non commerciali concentra il beneficio esclusivamente sul tessuto imprenditoriale, delineando un ruolo attivo per le aziende nella cura e valorizzazione delle strutture sportive pubbliche. Allo stesso tempo, il meccanismo di compensazione tramite modello F24 offre un ritorno fiscale certo, regolato e graduale.

Per le imprese che operano in maniera strutturata e in coerenza con i principi di responsabilità sociale e bilancio sostenibile, il bonus rappresenta un’opportunità di pianificazione fiscale, utile per ridurre il tax rate effettivo e contribuire a una causa collettiva: lo sviluppo e la manutenzione dello sport pubblico, a beneficio della collettività.

Resta fondamentale, in ogni caso, l’attenta lettura della normativa di riferimento (Legge di Bilancio 2025, DPCM 30 aprile 2019) e l’eventuale consulenza con professionisti fiscali per evitare errori formali e cogliere al meglio tutte le potenzialità offerte dalla misura.

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