Il dividendo è la quota di utile che una società decide di distribuire ai propri soci in proporzione alla loro quota di partecipazione al capitale sociale. Rappresenta una remunerazione per l’investimento effettuato dai soci.

Come vengono tassati i dividendi

La tassazione dei dividendi per i soci persone fisiche differisce a seconda del tipo di partecipazione detenuta:

• Partecipazioni qualificate: dal 1° gennaio 2023, i dividendi derivanti da partecipazioni qualificate sono assoggettati all’imposta sostitutiva del 26%, applicata direttamente dalla società che li eroga. In questo caso, il socio non deve provvedere ad alcuna ulteriore tassazione del reddito percepito.
• Partecipazioni non qualificate: dal 1° luglio 2014, i dividendi derivanti da partecipazioni non qualificate sono assoggettati a una ritenuta a titolo d’imposta del 26%, sempre applicata dalla società erogante. In questo caso, il restante 74% del dividendo concorre a formare il reddito imponibile del socio, che dovrà quindi dichiararlo nel suo modello 730.

Esempio di calcolo

• Dividendo lordo: 10.000€
• Partecipazione qualificata:
  • Imposta sostitutiva (26%): 2.600€
  • Dividendo netto percepito: 7.400€
• Partecipazione non qualificata:
  • Ritenuta d’imposta (26%): 2.600€
  • Dividendo netto percepito: 7.400€
  • Reddito imponibile per il socio: 7.400€ (da dichiarare nel modello 730)

Calcolo del dividendo netto con Excel

Per facilitare il calcolo del dividendo netto, i nostri esperti hanno elaborato un foglio Excel evoluto che consente di:

• Determinare il dividendo netto considerando diverse variabili (regime fiscale, tipologia di partecipazione, ecc.).
• Calcolare il risultato civilistico d’impresa, la base imponibile IRES e IRAP, il compenso degli amministratori e il peso fiscale complessivo.
• Simulare diverse ipotesi imprenditoriali per ottimizzare la tassazione.