Questo articolo guida il lettore attraverso tutte le novità in arrivo e le opportunità ancora disponibili nel 2025, evidenziando le differenze tra i diversi bonus, i requisiti richiesti, le zone agevolate come le ZES (Zone Economiche Speciali), e le modalità pratiche per beneficiare di questi strumenti.

Con un’attenzione particolare agli aspetti fiscali, ai vantaggi economici e agli scenari occupazionali futuri, vedremo come le imprese possono pianificare in modo strategico le assunzioni per ottenere risparmi significativi sul costo del lavoro, rispettando le normative vigenti.

Incentivi assunzioni 2025

Nonostante gli incentivi previsti dal DL Coesione 2024 rappresentino un’opportunità concreta per abbattere il costo del lavoro, le misure si sono scontrate con ritardi attuativi e vincoli burocratici, che ne hanno limitato l’efficacia, soprattutto nelle Zone Economiche Speciali (ZES). In particolare, gli importi maggiorati degli sgravi contributivi, fino a 650 euro mensili nelle ZES rispetto ai 500 euro nel resto d’Italia, sono subordinati all’autorizzazione della Commissione europea, ottenuta solo il 31 gennaio 2025. Questo ha generato incertezza tra i datori di lavoro, soprattutto quelli che avevano avviato assunzioni nella finestra precedente confidando nella decorrenza stabilita dal DL, e non dal primo decreto interministeriale.

Le criticità non finiscono qui. Per quanto riguarda il bonus giovani under 35, il beneficio è riconosciuto solo per assunzioni a tempo indeterminato o stabilizzazioni effettuate tra il 1° settembre 2024 e il 31 dicembre 2025, ma con una decorrenza posticipata al 31 gennaio 2025 per le ZES. Questo restringe di fatto il periodo utile per fruire dell’incentivo e genera confusione normativa e operativa.

Situazione analoga per il bonus donne, articolato su tre categorie, con accesso differenziato a seconda della residenza e dello stato occupazionale. Particolarmente penalizzate risultano le donne disoccupate da almeno 6 mesi residenti nelle ZES, per cui lo sgravio decorre solo dopo l’autorizzazione UE, escludendo retroattivamente chi ha assunto prima di tale data.

Infine, si segnala la rigidità della procedura INPS: nei casi con incentivo maggiorato, la domanda deve essere presentata prima dell’assunzione, pena l’inammissibilità. In assenza di istruzioni chiare, molti datori di lavoro rischiano di perdere il beneficio. Inoltre, per le donne impiegate in settori svantaggiati, la durata dell’agevolazione è stata limitata a 12 mesi, nonostante la norma originaria ne prevedesse 24.

Chiarimenti ufficiali dalle circolari INPS

A fronte delle numerose incertezze operative e normative legate ai bonus assunzioni 2025, è stato fondamentale l’intervento dell’INPS, che ha fornito le istruzioni attuative con una serie di circolari pubblicate tra maggio e giugno 2025, specificando modalità, requisiti e limiti per fruire degli sgravi contributivi previsti dal DL Coesione.

In particolare, la circolare INPS n. 90 del 12 maggio 2025, dedicata al Bonus Giovani, ha chiarito che l’incentivo è riconosciuto per le assunzioni a tempo indeterminato di giovani under 35 che non abbiano mai avuto un contratto stabile. La stessa circolare specifica che il beneficio si applica anche in caso di stabilizzazione di contratti a termine, purché effettuata entro il 31 dicembre 2025. Ulteriori chiarimenti e aggiornamenti sono stati forniti con la circolare INPS n. 104 del 18 giugno 2025, che ha corretto alcune interpretazioni restrittive sulla decorrenza nelle ZES e sulle modalità di presentazione delle domande.

Per quanto riguarda invece il Bonus Donne, la circolare INPS n. 91 del 12 maggio 2025 ha confermato le tre categorie di lavoratrici agevolabili, chiarendo che lo sgravio può arrivare fino a 650 euro mensili nelle ZES, ma solo per assunzioni effettuate dopo l’autorizzazione della Commissione europea (31 gennaio 2025). La circolare ha anche precisato che per fruire degli incentivi maggiorati, le aziende devono presentare la domanda prima dell’assunzione, e che non è prevista applicazione retroattiva per i contratti avviati prima della data di decorrenza riconosciuta.

Queste istruzioni rappresentano un punto di riferimento essenziale per imprese e consulenti del lavoro, ma restano alcune zone d’ombra, specialmente sul piano procedurale, che potrebbero essere chiarite solo con ulteriori messaggi INPS o FAQ ministeriali.

Cosa prevede la bozza della Legge di Bilancio

Con uno sguardo rivolto al futuro, la bozza della Legge di Bilancio 2026 attualmente all’esame del Parlamento introduce un nuovo incentivo all’occupazione stabile. L’articolo 37 del testo prevede infatti il riconoscimento di un esonero parziale dai contributi previdenziali a carico del datore di lavoro, per assunzioni effettuate nel corso dell’anno 2026. Si tratta di una misura destinata a supportare la creazione di posti di lavoro a tempo indeterminato, con lo scopo di consolidare la ripresa occupazionale nel post-pandemia e contrastare la precarietà.

Nel dettaglio, il nuovo bonus si applicherà sia:

• alle nuove assunzioni con contratto a tempo indeterminato (escluse le figure dirigenziali);

• sia alle trasformazioni di contratti a termine in contratti stabili, purché avvengano nel 2026.

La durata massima dello sgravio sarà di 24 mesi, ma i dettagli sull’entità dell’esonero, le categorie beneficiarie, i limiti individuali e le condizioni di accesso saranno definiti da un apposito decreto ministeriale attuativo. Il Governo auspica che l’emanazione del decreto avvenga con maggiore rapidità rispetto a quanto accaduto per il DL Coesione 2024, proprio per evitare ritardi e incertezze che hanno penalizzato i bonus 2025.

Sul piano finanziario, la misura prevede un limite di spesa ben definito:

• 154 milioni di euro per il 2026,

• 400 milioni per il 2027,

• 271 milioni per il 2028.

Questo lascia intendere una programmazione triennale e una volontà politica di rendere strutturale, almeno in parte, il sostegno all’occupazione stabile, specialmente per le categorie più vulnerabili.

Come pianificare le assunzioni 

Con l’introduzione del nuovo Bonus Assunzioni 2026, le imprese si trovano di fronte a un bivio strategico: sfruttare fino in fondo gli incentivi 2025 in scadenza a dicembre, oppure posticipare parte delle assunzioni all’anno successivo per accedere al nuovo esonero contributivo previsto dalla Legge di Bilancio? La risposta dipende da diversi fattori, ma un’analisi comparativa può aiutare a fare chiarezza.

Il Bonus Assunzioni 2025, come stabilito dal DL Coesione, offre sgravi importanti – fino a 650 euro mensili nelle ZES – ma presenta diverse criticità: vincoli stringenti sulle tempistiche di domanda, autorizzazioni europee tardive, e procedure INPS complesse. Tuttavia, è già pienamente operativo (al netto di alcune difficoltà applicative), e offre anche incentivi alle stabilizzazioni, elemento utile in caso di rapporti a termine in scadenza.

Dall’altra parte, il Bonus 2026 appare più snello nel disegno normativo: niente limiti territoriali, nessuna suddivisione per categorie specifiche, e possibilità di incentivo anche per trasformazioni da tempo determinato a indeterminato. Resta però l’incognita: fino all’emanazione del decreto attuativo, non conosciamo l’importo effettivo dell’esonero né eventuali condizioni particolari. Inoltre, la disponibilità delle risorse è limitata e soggetta a monitoraggio, con il rischio di esaurimento dei fondi.

Per le aziende, la scelta migliore è valutare attentamente i tempi e le modalità delle assunzioni previste, considerando il calendario delle scadenze, le condizioni dei candidati (età, genere, stato occupazionale) e il territorio in cui si opera. In alcuni casi sarà vantaggioso anticipare le assunzioni al 2025 per non perdere incentivi già attivi; in altri, potrà essere più utile attendere il 2026 per evitare le rigidità attuali e accedere a una misura potenzialmente più semplice da gestire.

Consigli pratici 

Per le imprese interessate a ridurre il costo del lavoro in modo legale ed efficace, la pianificazione è fondamentale. I bonus assunzioni 2025 e le novità 2026 offrono opportunità interessanti, ma occorre muoversi con precisione e consapevolezza. Ecco alcune strategie operative utili:

1. Verifica immediata dei requisiti dei candidati

Analizza il profilo dei potenziali assunti: età, sesso, residenza e status occupazionale. Per il 2025, ad esempio, l’età inferiore ai 35 anni o la disoccupazione prolungata sono criteri chiave. Verifica anche se l’azienda ha sede in una ZES, dove gli incentivi sono più alti.

2. Controllo puntuale delle tempistiche

Assunzioni nelle ZES? Ricorda: l’incentivo decorre solo dal 31 gennaio 2025, quindi eventuali contratti attivati prima non sono agevolabili. Non perdere la scadenza del 31 dicembre 2025 per attivare le assunzioni ammesse agli sgravi attuali.

3. Presentazione tempestiva delle domande INPS

In caso di incentivo maggiorato, la domanda deve essere presentata prima dell’assunzione. Prepara la documentazione con anticipo ed evita ritardi: l’INPS potrebbe respingere richieste tardive o incomplete.

4. Valutazione della trasformazione dei contratti a termine

Se hai lavoratori a tempo determinato, valuta la trasformazione a tempo indeterminato entro il 2025 per usufruire degli sgravi esistenti. In alternativa, considera una pianificazione nel 2026, se il decreto attuativo del nuovo bonus sarà favorevole.

5. Monitoraggio costante delle novità normative

Tieni sotto controllo circolari INPS, decreti attuativi e aggiornamenti ministeriali. Piccoli cambiamenti procedurali possono fare la differenza tra ottenere l’incentivo o perderlo.

6. Supporto da parte del consulente del lavoro o del commercialista

Affidarsi a un professionista è essenziale. Le normative sono complesse e in continua evoluzione: una verifica preventiva della documentazione e delle condizioni aziendali può evitare errori e sanzioni.

ZES e assunzioni agevolate

Le Zone Economiche Speciali (ZES) continuano a rappresentare un elemento chiave nella strategia del Governo per incentivare l’occupazione e rilanciare lo sviluppo economico nelle aree svantaggiate, in particolare nel Sud Italia. Proprio in queste zone, gli incentivi alle assunzioni previsti dal DL Coesione 2024 sono stati rafforzati con importi maggiorati fino a 650 euro mensili per ogni lavoratore assunto a tempo indeterminato.

Tuttavia, come già evidenziato, i vantaggi offerti nelle ZES sono subordinati a requisiti specifici e soggetti a vincoli procedurali stringenti. Innanzitutto, il periodo utile per accedere agli sgravi è stato ridotto rispetto al resto del territorio nazionale, a causa della necessaria autorizzazione della Commissione europea, arrivata solo il 31 gennaio 2025. Di conseguenza, le assunzioni effettuate prima di questa data non possono beneficiare degli incentivi, nemmeno retroattivamente.

Inoltre, la maggiore entità dell’agevolazione comporta un obbligo procedurale aggiuntivo: la presentazione della domanda all’INPS deve avvenire prima della stipula del contratto, pena l’esclusione dal beneficio. Un errore nella tempistica può quindi costare caro, annullando il vantaggio economico previsto.

Per le imprese con sede nelle ZES, è quindi fondamentale agire con attenzione:

• Verificare l’effettiva localizzazione dell’unità produttiva in una zona agevolata;

• Raccogliere la documentazione necessaria in anticipo;

• Pianificare assunzioni e trasformazioni contrattuali nel rispetto delle tempistiche ufficiali;

• Coordinarsi strettamente con il proprio consulente del lavoro per non perdere le agevolazioni disponibili.

Queste zone, se correttamente sfruttate, possono offrire un vantaggio competitivo notevole in termini di riduzione del costo del lavoro, ma richiedono precisione e tempestività nella gestione.

Sgravi contributivi e impatto sul bilancio aziendale

Gli incentivi alle assunzioni come quelli previsti per il 2025 e quelli in arrivo per il 2026, non rappresentano soltanto un’opportunità di risparmio immediato sul costo del lavoro, ma producono effetti positivi concreti anche sul bilancio aziendale. Capire come questi sgravi agiscono a livello contabile e fiscale è essenziale per una corretta pianificazione economico-finanziaria.

Dal punto di vista operativo, lo sgravio contributivo riduce direttamente la quota di contributi previdenziali a carico del datore di lavoro. Si tratta quindi di un risparmio in termini di costi fissi, che può incidere in modo significativo, soprattutto se applicato su più lavoratori e per periodi prolungati (fino a 24 mesi).

Questa riduzione:

• migliora il margine operativo lordo (EBITDA), aumentando la redditività aziendale;

• può rendere più competitivo il costo del lavoro, incentivando nuove assunzioni senza gravare eccessivamente sulla struttura dei costi;

• non è considerata un aiuto in denaro, ma una riduzione di oneri, quindi non rientra tra le voci tassabili ai fini IRES o IRAP.

Attenzione però: per le aziende che adottano il criterio di competenza economica, lo sgravio contributivo va correttamente rilevato tra le sopravvenienze attive o riduzioni di costi del personale nei bilanci d’esercizio, evitando errori contabili che potrebbero generare rilievi in sede di controllo fiscale.

Infine, nel caso in cui l’incentivo venga revocato (es. per non rispetto dei requisiti o irregolarità nella domanda), l’azienda deve restituire i contributi maggiorati di sanzioni e interessi, con potenziali ripercussioni sul bilancio e sulla reputazione fiscale.

In sintesi, sfruttare gli sgravi non è solo una questione di risparmio contributivo, ma anche un’operazione di ottimizzazione economica che può portare benefici significativi, se gestita correttamente a livello amministrativo e contabile.

Bonus assunzioni

La richiesta di incentivi alle assunzioni può portare a importanti benefici economici, ma solo se gestita correttamente. In caso contrario, le aziende rischiano la perdita totale del beneficio, sanzioni e, in alcuni casi, l’obbligo di restituire quanto già fruito. Ecco gli errori più frequenti riscontrati nella prassi operativa e come evitarli.

1. Assunzione prima della presentazione della domanda

È l’errore più grave, soprattutto per i bonus con importi maggiorati (come quelli delle ZES). In questi casi, la domanda all’INPS deve essere presentata prima della firma del contratto. Saltare questo passaggio equivale a perdere l’incentivo.

2. Assunzioni fuori dai limiti temporali

Molte aziende non tengono conto delle date esatte di decorrenza, soprattutto per le ZES, dove l’incentivo decorre solo dal 31 gennaio 2025. Assunzioni effettuate anche pochi giorni prima non sono agevolabili, nemmeno con interpretazioni favorevoli.

3. Documentazione incompleta o errata

Un’anagrafica incompleta del dipendente, l’assenza della certificazione dello stato di disoccupazione o errori nel codice fiscale possono portare al rigetto della domanda o al blocco della procedura. È fondamentale controllare ogni dettaglio prima dell’invio.

4. Errori nella scelta della categoria agevolata

Sbagliare nella classificazione (es. confondere una donna disoccupata da 6 mesi con una da 24) può portare a richieste per importi non spettanti e quindi a revoche con sanzioni. Serve una verifica attenta dei requisiti.

5. Mancato rispetto dei requisiti aziendali

Gli sgravi contributivi sono concessi solo se l’azienda rispetta determinate condizioni, come il DURC regolare, il rispetto dei contratti collettivi e il divieto di licenziamenti nei mesi successivi all’assunzione agevolata. Ogni irregolarità può invalidare il beneficio.

Per evitare queste criticità è consigliabile creare una checklist interna per ogni assunzione agevolata e coinvolgere tempestivamente il consulente del lavoro o il commercialista, che può verificare i requisiti e seguire l’intero iter procedurale in modo corretto.

Conclusione

Il 2025 e il 2026 si configurano come anni decisivi per le politiche attive del lavoro in Italia, con strumenti fiscali e contributivi pensati per incentivare l’assunzione di giovani, donne e lavoratori svantaggiati. Tuttavia, come abbiamo visto, non basta conoscere l’esistenza dei bonus: è fondamentale comprendere come, quando e per chi applicarli, evitando errori formali e cogliendo ogni finestra utile.

Le aziende che sapranno pianificare in anticipo le proprie assunzioni, monitorare le istruzioni INPS e muoversi con il supporto di consulenti esperti, potranno ottenere risparmi significativi e consolidare il proprio capitale umano. Non solo: con il nuovo bonus previsto per il 2026, si aprono scenari favorevoli anche per le trasformazioni contrattuali, in un’ottica di stabilizzazione del personale e di sostenibilità aziendale.

Ora è il momento di agire: verifica la tua situazione aziendale, analizza i profili da assumere, programmi le assunzioni entro le scadenze previste e preparati a sfruttare anche le nuove misure del 2026 con consapevolezza e strategia.

In un contesto economico dove ogni margine di risparmio è cruciale, gli incentivi alle assunzioni possono fare la differenza. A condizione, però, di saperli usare bene.

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Grazie alla recente circolare INPS n. 148/2025, sono state definite le regole operative, i requisiti e le modalità per presentare domanda. La misura, finanziata con 63 milioni di euro dal Programma Nazionale “Giovani, donne e lavoro”, ha l’obiettivo di sostenere l’autoimprenditorialità, in particolare nel Mezzogiorno, nelle aree in transizione e in quei comparti chiave come tecnologia, green economy, sanità, trasporti e servizi avanzati.

In questo articolo scoprirai come funziona il contributo, chi può richiederlo, quali sono le attività ammesse, come presentare correttamente la domanda e quali vantaggi fiscali offre. Un’occasione concreta per trasformare un’idea in impresa, con un supporto economico reale e senza tassazione.

Soggetti ammessi 

Il contributo per l’autoimpiego previsto dal DL Coesione 60/2024, regolato dall’art. 21, comma 3, è destinato esclusivamente ai giovani disoccupati under 35 che decidono di avviare un’attività imprenditoriale in settori ritenuti strategici per la transizione digitale, ecologica o tecnologica del Paese. Il sostegno economico consiste in 500 euro al mese, erogati per un massimo di 36 mesi, e comunque non oltre il 31 dicembre 2028.

La misura rientra nel Programma Nazionale “Giovani, donne e lavoro 2021-2027” (FSE+), finanziata con un fondo complessivo di 63 milioni di euro. Questo fondo rappresenta una leva importante per stimolare l’imprenditorialità giovanile in un momento in cui l’innovazione e la sostenibilità sono priorità sia per l’Italia che per l’Unione Europea.

Il decreto attuativo del 3 aprile 2025 ha chiarito i criteri di ammissibilità. Alla data di inizio dell’attività, il richiedente deve:

• avere meno di 35 anni (34 anni e 364 giorni);

• risultare disoccupato, ai sensi del D.Lgs. 150/2015 e del DL 4/2019.

Nel caso di imprese costituite in forma societaria, il contributo viene riconosciuto a un solo socio, purché in possesso dei suddetti requisiti.

Settori strategici 

Per beneficiare del contributo di 500 euro mensili, le nuove imprese devono operare in specifici settori strategici, definiti dal decreto attuativo del 3 ottobre 2025, sulla base della classificazione ATECO 2025. Si tratta di comparti fondamentali per la transizione digitale, ecologica e tecnologica del Paese, con un focus su manifattura avanzata, energia, ambiente, comunicazione, ricerca, sanità e servizi professionali. Le attività devono rientrare nei codici ATECO elencati nella Tabella 1 allegata alla circolare INPS n. 148/2025.

Tra i principali settori ammissibili troviamo:

• Attività manifatturiere (sezione C): industrie alimentari, tessili, chimiche, farmaceutiche, meccaniche, elettroniche, automotive;

• Fornitura di energia e gestione ambientale (sezioni D ed E): elettricità, vapore, acqua, rifiuti, risanamento;

• Costruzioni (sezione F): edilizia, ingegneria civile, lavori specializzati;

• Trasporti e comunicazioni (sezioni H e J): logistica, trasporto terrestre e aereo, telecomunicazioni, software, editoria;

• Servizi alle imprese (sezioni M, N, Q, R): consulenza, contabilità, ingegneria, ricerca scientifica, attività culturali e sanitarie.

Limiti dimensionali: l’impresa beneficiaria deve qualificarsi come piccola impresa, ai sensi del Regolamento UE n. 651/2014, ovvero avere:

• meno di 50 dipendenti;

• fatturato annuo o totale di bilancio non superiore a 10 milioni di euro.

Il contributo è un aiuto di Stato e viene riconosciuto solo se le spese di avvio e mantenimento dell’attività vengono effettivamente sostenute e documentate annualmente all’Autorità di Gestione.

Come fare domanda 

La domanda per ottenere il contributo autoimpiego previsto dal DL Coesione deve essere presentata esclusivamente in modalità telematica, come specificato nella circolare INPS n. 148/2025. La procedura è attiva sul portale INPS, all’interno della sezione:
“Punto d’accesso alle prestazioni non pensionistiche” > Incentivo Decreto Coesione.
In alternativa, è possibile rivolgersi ai patronati o utilizzare il Contact Center INPS.

La scadenza per la domanda varia a seconda della data di avvio dell’attività:

• Entro 30 giorni dall’avvio dell’attività (se successiva al 15 maggio 2025, data del decreto attuativo);

• Entro il 27 dicembre 2025, se l’attività è stata avviata prima della pubblicazione della circolare (28 novembre 2025).

Per “avvio attività” si fa riferimento alla Comunicazione Unica al Registro delle Imprese con le diciture:

• “Nuova impresa con immediato inizio attività economica”;

• “Inizio attività per impresa già iscritta”.

Attenzione: se è stata effettuata solo la costituzione dell’impresa senza avvio immediato, la scadenza decorre dalla successiva comunicazione di effettivo inizio attività.

Contenuto della domanda: il richiedente deve indicare:

• Dati dell’impresa e codice ATECO del settore;

• Dati anagrafici personali;

• Stato di disoccupazione, autocertificabile ma verificato da INPS tramite le banche dati del Ministero del Lavoro.

Importi, decorrenza e regime fiscale

Una volta verificata la correttezza della domanda e il possesso dei requisiti da parte dell’INPS, il contributo autoimpiego decorre dal mese successivo alla presentazione della richiesta. Tuttavia, in fase transitoria, per le attività già avviate prima della pubblicazione della circolare INPS 148/2025, la decorrenza sarà dal mese successivo al 15 maggio 2025, a condizione che la domanda venga presentata entro i termini.

Il contributo è erogato in un’unica soluzione annuale e anticipata, ma solo dopo il controllo della regolarità contributiva dell’impresa. Questa modalità consente ai giovani imprenditori di pianificare con maggiore certezza la gestione dei primi anni di attività.

Importi e durata del beneficio:

• Importo mensile: 500 euro;

• Durata massima: 36 mesi;

• Termine ultimo per il beneficio: 31 dicembre 2028.

Attenzione: il contributo è condizionato al mantenimento dei requisiti. In caso di perdita dello stato di disoccupazione, chiusura dell’attività, o nel caso di società, uscita del socio beneficiario, l’importo ricevuto dovrà essere restituito dalla data in cui il requisito è venuto meno. L’attività deve quindi restare attiva per l’intero periodo di fruizione.

Regime fiscale favorevole: il contributo non concorre alla formazione del reddito IRPEF, non è soggetto a ritenute e viene riportato nella Certificazione Unica tra i redditi esenti, offrendo un chiaro vantaggio fiscale per i beneficiari.

Ripartizione territoriale del fondo

Il DL Coesione 60/2024 ha stabilito un piano pluriennale di finanziamento del contributo autoimpiego, con una dotazione totale di 63 milioni di euro da erogare tra il 2024 e il 2028. Tuttavia, i fondi non sono distribuiti in modo uniforme: sia nel tempo sia sul territorio nazionale, esistono dei vincoli ben precisi che influenzano la disponibilità delle risorse.

Limiti annuali di spesa (in milioni di euro):

• 2024: 1,8 mln (per le prime sperimentazioni);

• 2025: 14,1 mln;

• 2026: 21 mln;

• 2027: 19,2 mln;

• 2028: 6,9 mln.

INPS è tenuta a monitorare le domande e approvarle nel rispetto di questi tetti di spesa. Quindi, chi presenta la domanda prima ha maggiori probabilità di accedere ai fondi.

La ripartizione territoriale delle risorse segue i criteri del Programma Nazionale “Giovani, donne e lavoro”, con tre categorie di regioni:

La regione di riferimento è determinata dalla sede legale dell’impresa. Questo significa che un’impresa con sede al Sud ha accesso a una fetta più ampia dei fondi rispetto a chi apre nel Nord, incentivando così l’imprenditorialità nelle aree a maggiore criticità occupazionale.

Vantaggi strategici

Accedere al contributo autoimpiego 2025 può rappresentare un vantaggio competitivo significativo, soprattutto per chi si affaccia per la prima volta al mondo dell’impresa. Oltre al sostegno economico diretto (fino a 18.000 euro in 3 anni), il contributo permette di ridurre il rischio d’impresa nei primi anni, quelli statisticamente più critici per la sopravvivenza delle nuove attività. Inoltre, il regime fiscale esente rende il beneficio ancora più conveniente.

Ecco alcuni consigli per massimizzare le probabilità di accoglimento della domanda:

Agisci in fretta: il contributo è a scorrimento e soggetto a limiti annuali e territoriali di spesa. Prima si presenta la domanda, maggiori sono le probabilità di ottenere il beneficio.

Verifica con attenzione i requisiti: età, disoccupazione al momento dell’avvio e corretto codice ATECO. Un solo errore può comportare la decadenza dal beneficio.

Scegli con cura la sede legale: come visto, le regioni meno sviluppate hanno a disposizione il 63% delle risorse. Avviare un’attività in queste aree può aumentare le possibilità di finanziamento.

Documenta le spese annualmente: il pagamento anticipato è subordinato alla rendicontazione. È quindi fondamentale tenere traccia di tutte le spese aziendali legate all’avviamento e mantenimento dell’attività.

Mantieni i requisiti per tutta la durata: perdere lo stato di disoccupazione, chiudere l’attività o uscire dalla società (nel caso di società di persone) comporta l’obbligo di restituzione degli importi ricevuti.

Confronto con altri incentivi

Nel panorama 2025 delle misure per l’autoimpiego, il contributo da 500 euro mensili previsto dal DL Coesione si affianca ad altri incentivi pubblici, creando un sistema articolato di supporto per giovani imprenditori. Conoscere le alternative disponibili è fondamentale per scegliere il bonus più adatto alla propria situazione.

Tra le principali misure attive troviamo:

• Resto al Sud: promosso da Invitalia, è rivolto ai giovani fino a 55 anni residenti nel Mezzogiorno. Prevede fino a 60.000 euro a fondo perduto e finanziamenti agevolati per avviare un’impresa. Può essere compatibile con il contributo DL Coesione, se riferito a spese diverse.

• Nuove Imprese a Tasso Zero (NITO): dedicato a giovani e donne in tutta Italia. Offre finanziamenti fino al 90% delle spese ammissibili, con una parte a fondo perduto e il resto a tasso zero. Ottimo per investimenti medio-grandi.

• Selfiemployment: fondo rotativo per disoccupati che vogliono mettersi in proprio. Finanziamenti fino a 50.000 euro, ma con tempi più lunghi e maggiore burocrazia.

• Fondo impresa femminile: destinato alle imprese a prevalente partecipazione femminile. Ottimo per combinare gender equality e autoimpiego.

Rispetto a queste misure, il contributo autoimpiego DL Coesione è il più semplice da ottenere, non richiede un piano d’investimento dettagliato né la restituzione delle somme. È quindi ideale per chi inizia con risorse limitate, ma ha un’idea imprenditoriale concreta in uno dei settori strategici.

Esempi pratici 

Capire quali attività possono concretamente rientrare nel contributo autoimpiego 2025 è fondamentale per trasformare un’idea in un progetto sostenibile. I settori strategici individuati dal decreto sono numerosi, e offrono spazio a iniziative anche molto diverse tra loro.

Ecco alcuni esempi reali e ispirazionali di idee d’impresa che potrebbero beneficiare dei 500 euro mensili:

Start-up logistica green in area interna (codice ATECO 52)
Marco, 28 anni, disoccupato, apre una microimpresa di servizi di consegna con mezzi elettrici in un comune montano. L’attività rientra nel settore trasporti e sostenibilità, ed è avviata in un’area meno sviluppata: beneficia del contributo e di altri incentivi locali.

Studio freelance di consulenza digitale (ATECO 62)
Chiara, 31 anni, esperta di marketing, si mette in proprio con una partita IVA per offrire consulenza SEO e creazione siti web. Rientra nei servizi informatici e può accedere all’incentivo, essendo disoccupata al momento della comunicazione unica.

Produzione alimentare locale e sostenibile (ATECO 10)
Giuseppe e Laura, due amici under 35, fondano una piccola azienda agricola innovativa nel Sud Italia, specializzata in prodotti fermentati e packaging compostabile. L’impresa è nel settore alimentare, ed è perfettamente compatibile con la misura.

Servizi sanitari domiciliari (ATECO 86)
Elena, infermiera, avvia un’attività individuale per assistenza sanitaria a domicilio per anziani. Settore ammesso, domanda entro 30 giorni, e sede legale in area svantaggiata: ottiene il contributo in tempi rapidi.

Questi esempi dimostrano che non serve un progetto milionario per accedere al contributo: serve un’idea chiara, coerente con i codici ATECO ammessi e avviata nel modo corretto.

Conclusione

Il contributo autoimpiego 2025 rappresenta una misura concreta, accessibile e vantaggiosa per i giovani disoccupati under 35 che vogliono mettersi in proprio. Grazie al sostegno economico mensile di 500 euro per un massimo di 36 mesi, all’esenzione IRPEF e al finanziamento strutturato su base territoriale, questa iniziativa punta non solo a favorire la creazione di nuove imprese, ma anche a stimolare l’innovazione nei settori strategici dell’economia italiana.

Chi intende avviare un’attività nei settori previsti dal decreto (manifattura, energia, digitale, sanità, servizi professionali e altro), deve muoversi con rapidità e precisione: la domanda va presentata entro 30 giorni dall’avvio dell’attività e deve rispettare rigorosamente i requisiti di età, disoccupazione e settore ATECO.

Il consiglio è di preparare per tempo tutta la documentazione necessaria, scegliere con attenzione la sede legale (soprattutto se si opera nel Sud Italia) e monitorare il portale INPS per non perdere le finestre utili. Per molti giovani, questa può essere l’occasione per trasformare una buona idea in un’impresa sostenibile e autonoma.

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Il provvedimento, in particolare, introduce due strumenti agevolativi principali: un contributo economico mensile INPS per i giovani che avviano una nuova attività e un esonero contributivo triennale per le imprese che assumono lavoratori under 35 con contratti a tempo indeterminato. Entrambe le misure si inseriscono in una cornice più ampia di interventi legati ai settori strategici per la transizione digitale ed ecologica, in coerenza con le linee guida europee e con il Programma Nazionale “Giovani, Donne e Lavoro 2021-2027”.

Il presente articolo fornisce un’analisi dettagliata del contenuto della norma, dei requisiti richiesti, delle modalità di accesso agli incentivi e delle implicazioni fiscali e previdenziali, offrendo un quadro completo per imprese, professionisti e potenziali beneficiari. Un approfondimento utile per chi vuole comprendere le opportunità reali offerte dal legislatore per sostenere la nuova imprenditoria giovanile, anche alla luce dei precedenti strumenti nazionali come “Resto al Sud”.

DL Coesione 2024

Dopo mesi di attesa, finalmente prende forma una delle misure più attese del Decreto-Legge Coesione, convertito nella Legge n. 95 del 4 luglio 2024: parliamo dei contributi per la nuova imprenditorialità giovanile e delle agevolazioni per le assunzioni di giovani, contenute all’interno dell’articolo 21. Un incentivo strutturato su due linee di intervento che mira a stimolare la nascita di nuove start up in Italia, soprattutto nei settori più innovativi e strategici: transizione digitale, ecologica e sviluppo tecnologico.

Le agevolazioni si rivolgono a giovani disoccupati under 35, che decidano di avviare un’attività imprenditoriale in qualsiasi parte del territorio nazionale tra il 1° luglio 2024 e il 31 dicembre 2025. Il pacchetto include una doppia forma di incentivo: da un lato, l’esonero contributivo per le assunzioni di altri giovani under 35, e dall’altro una indennità economica anticipata dall’INPS destinata direttamente al giovane imprenditore.

Il provvedimento è ormai in dirittura d’arrivo: il decreto attuativo, firmato dal Ministro del Lavoro Marina Calderone, è attualmente al vaglio della Corte dei Conti e si attende a breve la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale. Questo passaggio sarà fondamentale per rendere operative le misure e permettere ai giovani interessati di presentare domanda e accedere concretamente agli aiuti.

Misure principali

Il cuore del DL Coesione 2024, per quanto riguarda le start up giovanili, è rappresentato da due strumenti concreti e strutturati: l’esonero contributivo per le assunzioni a tempo indeterminato di giovani under 35 e un contributo mensile INPS erogato direttamente ai neo imprenditori. Entrambe le misure sono pensate per incentivare l’occupazione stabile e la nascita di imprese innovative nei settori della transizione ecologica e digitale.

La prima agevolazione riguarda le micro e piccole imprese che decidono di assumere under 35 con contratto a tempo indeterminato. L’incentivo prevede un esonero contributivo fino a 800 euro mensili per lavoratore, per una durata massima di 36 mesi, con scadenza finale fissata al 31 dicembre 2028.

Sono esclusi i contratti di apprendistato e il lavoro domestico, mentre è prevista la compatibilità con la deduzione fiscale del D.Lgs. 216/2023. L’agevolazione sarà attivabile solo dopo l’autorizzazione della Commissione Europea e non è cumulabile con altri esoneri contributivi già in essere.

La seconda misura è invece pensata per chi decide di mettersi in proprio: i giovani che avviano una nuova impresa nei settori strategici potranno ricevere un contributo mensile di 500 euro, erogato in forma anticipata annualmente e per un massimo di tre anni, entro il 2028. Un aspetto interessante è che questo contributo non concorre alla formazione del reddito imponibile, offrendo così anche un vantaggio fiscale diretto.

Settori strategici e modalità di accesso

Sebbene il decreto attuativo del Ministero del Lavoro, firmato in questi giorni in concerto con i dicasteri competenti, rappresenti un passo avanti cruciale, l’intero meccanismo di accesso agli incentivi per start up under 35 non è ancora operativo.

Il provvedimento è infatti ancora al vaglio degli organi di controllo economico-finanziario, ed è da lì che si attendono i criteri ufficiali per la qualificazione delle imprese operanti nei settori strategici, ossia quelli legati alla transizione digitale, ecologica, energia, sostenibilità, tecnologia avanzata e servizi innovativi.

Le modalità per la presentazione delle domande, le scadenze operative e la procedura per la fruizione dell’indennità INPS saranno invece rese note attraverso una specifica circolare dell’INPS, la cui pubblicazione è attesa a breve. Fino ad allora, gli aspiranti imprenditori e le aziende interessate alle assunzioni agevolate dovranno restare in attesa per poter attivare correttamente le misure.

Dal punto di vista delle risorse, il Decreto Coesione ha fissato precisi limiti di spesa, che saranno coperti nell’ambito del Programma Nazionale “Giovani, Donne e Lavoro 2021-2027”, finanziato con fondi europei. Questa scelta garantisce una copertura pluriennale agli incentivi, assicurando continuità e affidabilità nel medio periodo.

Un segnale forte da parte delle istituzioni, che mira a sostenere in modo stabile l’autoimprenditorialità giovanile in settori chiave per il futuro economico del Paese.

Aspetti fiscali e previdenziali

Uno degli aspetti più rilevanti – e talvolta sottovalutati – dei nuovi incentivi per start up e assunzioni giovanili riguarda le implicazioni fiscali e previdenziali. In particolare, è fondamentale che i datori di lavoro e i consulenti abbiano ben chiaro come gestire correttamente la determinazione degli acconti fiscali e il trattamento previdenziale dei dipendenti assunti con esonero contributivo.

Secondo quanto previsto dal testo ufficioso del decreto, le imprese che usufruiscono dell’esonero contributivo per le assunzioni under 35 dovranno comunque calcolare gli acconti delle imposte dirette – come l’IRPEF o l’IRES – considerando l’imposta come se l’esonero non fosse stato applicato.

In pratica, l’esonero contributivo non modifica la base imponibile per il calcolo degli acconti fiscali. Questo punto è cruciale per evitare errori nei versamenti e possibili sanzioni.

Sul fronte previdenziale, una buona notizia: l’esonero non incide sull’aliquota utile al calcolo delle prestazioni pensionistiche.

Questo significa che il lavoratore assunto con incentivo contributivo manterrà intatto il proprio diritto a una pensione calcolata secondo l’aliquota piena, come se il datore di lavoro avesse versato integralmente i contributi. Si tratta di un elemento rassicurante per i giovani dipendenti e un ulteriore incentivo all’assunzione da parte delle imprese.

Vantaggi economici

Per un giovane under 35 che sogna di avviare una propria attività, il DL Coesione 2024 rappresenta una finestra irripetibile di opportunità, non solo per il sostegno diretto offerto tramite contributi e incentivi, ma anche per i vantaggi fiscali ed economici che rendono più sostenibile l’intero percorso imprenditoriale.

L’indennità INPS da 500 euro mensili, cumulabile con altri redditi e non imponibile fiscalmente, si traduce in un’entrata liquida che può contribuire a coprire costi fissi iniziali come affitti, utenze, micro-investimenti o consulenze. È, in pratica, un piccolo “reddito di imprenditorialità” che offre stabilità nei primi anni più difficili.

Dal punto di vista fiscale, anche se l’incentivo non incide direttamente sulla base imponibile delle imposte, il quadro generale permette una programmazione fiscale più efficiente, specie se combinato con altri strumenti esistenti: ad esempio il regime forfettario al 5% per nuove attività, o le deduzioni del D.Lgs. 216/2023 per chi assume a tempo indeterminato. La sinergia tra agevolazioni permette di costruire un’impresa con costi ridotti e alta scalabilità, soprattutto se operante nei settori strategici previsti dal decreto.

Inoltre, l’accesso prioritario ai bandi pubblici e agli incubatori di impresa previsti da molti enti territoriali per start up green o digitali under 35, rappresenta un ulteriore fattore competitivo. Insomma, oggi più che mai fare impresa da giovani conviene, anche (e soprattutto) dal punto di vista fiscale.

Occupazione, innovazione e sviluppo territoriale

Le misure introdotte dal DL Coesione 2024 non si limitano a fornire un aiuto economico una tantum. Sono, piuttosto, parte di una strategia strutturale con un obiettivo ben preciso: favorire la nascita di start up giovanili in settori ad alta innovazione, stimolando allo stesso tempo la crescita dell’occupazione stabile e lo sviluppo dei territori svantaggiati, in particolare nel Mezzogiorno e nelle aree interne del Paese.

Questi incentivi rappresentano una vera e propria leva per creare lavoro di qualità, soprattutto per i giovani, evitando che siano costretti a emigrare o rinunciare ai propri progetti imprenditoriali. Promuovendo l’assunzione di under 35 con contratti stabili, si innesca un meccanismo virtuoso che premia le imprese che investono sul capitale umano e sulla crescita a lungo termine.

Inoltre, orientando gli aiuti verso i settori della transizione ecologica, digitale, energia sostenibile e nuove tecnologie, il Governo punta a costruire un sistema produttivo più resiliente, competitivo e allineato con le priorità europee del Green Deal e del Digital Compass. L’inclusione dei fondi europei del Programma “Giovani, Donne e Lavoro 2021-2027” sottolinea proprio questa volontà di integrazione tra politiche nazionali e strategie UE.

In definitiva, queste misure non sono solo un’occasione individuale per i giovani imprenditori, ma anche uno strumento concreto per rivitalizzare l’economia locale e rafforzare il tessuto produttivo italiano, rendendolo più sostenibile e tecnologicamente avanzato.

Confronto con altre misure

Per comprendere meglio l’impatto del nuovo pacchetto di incentivi previsto dal DL Coesione 2024, può essere utile confrontarlo con misure precedenti rivolte alla stessa platea, come il noto programma “Resto al Sud”, gestito da Invitalia e attivo dal 2017. Entrambe le misure mirano a sostenere la creazione di imprese giovanili, ma si differenziano per impostazione, ambito territoriale e tipologia di sostegno.

“Resto al Sud” si è concentrato sulle regioni del Mezzogiorno, offrendo contributi a fondo perduto e finanziamenti agevolati per avviare un’attività, ma con una procedura più articolata e requisiti legati alla residenza. Al contrario, il DL Coesione 2024 ha un ambito nazionale e prevede una combinazione più snella di incentivo diretto (contributo INPS) e agevolazione contributiva per le assunzioni, senza passaggi bancari o accesso al credito.

Inoltre, mentre “Resto al Sud” si rivolgeva a una platea più ampia (fino a 55 anni d’età), la nuova misura è più selettiva e mirata: si rivolge esclusivamente agli under 35 disoccupati, che operano in settori innovativi e strategici come la transizione ecologica e digitale. Questo cambio di paradigma riflette l’evoluzione delle politiche pubbliche, sempre più orientate alla specializzazione settoriale e alla sostenibilità tecnologica.

In sintesi, il nuovo incentivo non sostituisce “Resto al Sud”, ma si pone come uno strumento complementare, più focalizzato sull’innovazione e meno dipendente da intermediari finanziari, adatto a un contesto economico in rapida trasformazione.

Considerazioni finali

Il pacchetto di misure previsto dall’articolo 21 del Decreto-Legge Coesione 2024, ora convertito nella Legge n. 95/2024, rappresenta un intervento strutturale per sostenere l’imprenditoria giovanile e l’occupazione stabile nei settori strategici per la transizione digitale ed ecologica. L’impianto normativo si articola su due pilastri principali: l’esonero contributivo triennale per l’assunzione di under 35 e l’indennità mensile INPS per i neoimprenditori, cumulabile con altri strumenti agevolativi.

Entrambe le misure saranno attivabili a partire dal 1° luglio 2024 e resteranno in vigore fino al 31 dicembre 2025, con effetti economici prolungabili fino al 2028. Resta ancora da definire, attraverso l’imminente pubblicazione del decreto attuativo e della circolare INPS, la disciplina completa relativa ai criteri di accesso, ai settori ammissibili, nonché alle procedure operative per la presentazione delle domande.

Va sottolineato che le risorse finanziarie sono coperte dal Programma Nazionale “Giovani, Donne e Lavoro 2021-2027”, il che rafforza l’integrazione tra politiche nazionali e fondi europei. Dal punto di vista fiscale e previdenziale, è confermato che l’esonero non modifica la base di calcolo delle pensioni né interferisce con la determinazione degli acconti fiscali, elementi importanti per la corretta pianificazione contabile da parte delle imprese beneficiarie.

Si tratta, in definitiva, di una misura complessa ma potenzialmente rilevante per chi opera o intende operare nel campo dell’innovazione, della sostenibilità e della trasformazione tecnologica. La piena operatività sarà subordinata alla definizione delle regole attuative nei prossimi mesi.

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