Quando però l’attività diventa abituale e produce compensi con continuità, nasce anche la necessità di comprendere come dichiarare correttamente i guadagni, quando aprire la Partita IVA e quale regime fiscale e previdenziale scegliere.

La scelta è particolarmente importante perché una struttura fiscale sbagliata può comportare il pagamento di imposte e contributi più elevati del necessario.

Al contrario, con un corretto inquadramento è possibile utilizzare le agevolazioni previste dalla normativa e ridurre legalmente il carico fiscale e previdenziale.

Nel 2025 l’INPS ha dedicato ai content creator una specifica circolare, la n. 44 del 19 febbraio 2025, chiarendo che influencer, TikToker, YouTuber, streamer e altre figure digitali devono essere inquadrati previdenzialmente in funzione delle caratteristiche concrete dell’attività svolta. Le indicazioni continuano ad avere rilevanza nel 2026.

Vediamo quindi come aprire una Partita IVA per lavorare con TikTok nel 2026 e quali strategie fiscali possono permettere di risparmiare imposte e contributi.

Quando un profilo TikTok diventa un’attività professionale

Non è il numero di follower a determinare l’obbligo di aprire una Partita IVA.

Un profilo con 5.000 follower può già produrre un’attività economicamente rilevante, mentre un account con centinaia di migliaia di follower potrebbe essere utilizzato senza generare alcun reddito.

Ciò che interessa dal punto di vista fiscale è soprattutto come viene svolta l’attività.

Se il creator pubblica contenuti in maniera abituale, conclude accordi con aziende, partecipa regolarmente a campagne pubblicitarie, monetizza il proprio pubblico oppure riceve compensi dalle piattaforme, l’attività assume normalmente caratteristiche professionali.

L’INPS ricomprende espressamente tra i content creator interessati dalle proprie indicazioni influencer presenti su TikTok, Instagram e Facebook, YouTuber, streamer, blogger, podcaster e amministratori di community digitali. L’elemento centrale è la professionalità o continuità dell’attività, non il luogo fisico dal quale viene svolta.

Questo significa che svolgere l’attività dalla propria abitazione, utilizzando semplicemente smartphone, computer e social network, non esclude l’esistenza di un’attività professionale.

Attenzione al falso mito dei 5.000 euro

Uno degli errori più frequenti è pensare che sia possibile lavorare senza Partita IVA fino a quando non vengono superati 5.000 euro di guadagni annuali.

Non è così.

La soglia di 5.000 euro riguarda principalmente la franchigia contributiva INPS prevista per il lavoro autonomo realmente occasionale, non rappresenta invece un limite generale al di sotto del quale un’attività abituale può essere esercitata senza Partita IVA.

L’INPS precisa infatti che, per il lavoro autonomo occasionale, i primi 5.000 euro annui costituiscono una soglia di esenzione contributiva dalla Gestione Separata. Se però il lavoro diventa abituale, cambia la disciplina applicabile e può sorgere l’obbligo della Partita IVA indipendentemente dal fatturato realizzato.

Un TikToker che conclude una singola collaborazione isolata potrebbe trovarsi in una situazione differente rispetto a chi, ogni mese, realizza video sponsorizzati e riceve compensi.

Per questo motivo occorre valutare abitualità, continuità, organizzazione e modalità di monetizzazione.

Quale codice ATECO utilizzare per TikTok nel 2026

Una delle principali novità per il settore digitale è rappresentata dalla classificazione ATECO 2025, utilizzata anche nel 2026.

Tra i codici disponibili compare espressamente:

73.11.03 – Attività di influencer marketing.

Le note ufficiali ISTAT comprendono in questa categoria le attività connesse all’influencer marketing, distinguendole però dalla pura produzione di contenuti video.

Ed è proprio qui che occorre prestare attenzione.

Un TikToker che monetizza principalmente attraverso campagne promozionali e collaborazioni commerciali con brand potrebbe essere inquadrato nell’attività di influencer marketing.

Se invece l’attività principale consiste nella produzione di video digitali, l’ATECO 2025 contempla anche il codice:

59.11.00 – Attività di produzione cinematografica, di video e programmi televisivi.

Le note ISTAT riconducono infatti a tale categoria anche l’attività dei video content creator.

Il codice non deve quindi essere scelto soltanto perché fiscalmente più conveniente: deve rappresentare l’attività realmente esercitata.

Regime forfettario

Per molti TikToker che iniziano l’attività, il regime forfettario può rappresentare una soluzione fiscalmente interessante.

Nel 2026 rimane il limite di 85.000 euro di ricavi o compensi previsto per l’applicazione del regime.

Se nel corso dell’anno vengono superati gli 85.000 euro ma non i 100.000 euro, il contribuente esce dal regime dall’anno successivo.

Se invece vengono superati 100.000 euro di ricavi o compensi, l’uscita dal forfettario avviene nello stesso anno, con applicazione dell’IVA secondo le regole previste dalla normativa a partire dall’operazione che determina il superamento.

Il vantaggio principale del forfettario consiste nell’applicazione di una imposta sostitutiva del 15%, che sostituisce l’IRPEF, le relative addizionali e l’IRAP.

Per le nuove attività che rispettano determinate condizioni l’aliquota può scendere al 5% per i primi cinque periodi d’imposta.

È questa una delle agevolazioni più importanti da verificare quando un creator apre per la prima volta una Partita IVA.

Come funziona il coefficiente di redditività

Nel regime forfettario le imposte non vengono normalmente calcolate sottraendo dal fatturato le singole spese effettivamente sostenute.

Viene invece utilizzato un coefficiente di redditività, differente in funzione dell’attività esercitata.

Per l’attività classificata come 73.11.03 – attività di influencer marketing, il coefficiente comunemente associato al settore professionale è pari al 78%.

Ciò significa che, su 30.000 euro di compensi, il reddito forfettario lordo sarà:

30.000 × 78% = 23.400 euro.

Il restante 22% viene riconosciuto automaticamente come quota forfettaria di costi, indipendentemente dalle spese effettivamente sostenute.

Da questo reddito possono inoltre essere dedotti i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati, riducendo ulteriormente la base sulla quale viene applicata l’imposta sostitutiva.

Questo meccanismo può rendere il forfettario particolarmente favorevole per chi ha costi reali relativamente contenuti.

Come arrivare all’imposta del 5%

Per un nuovo TikToker la differenza tra aliquota del 15% e aliquota del 5% può essere considerevole.

L’aliquota ridotta non è però automatica per tutte le nuove Partite IVA.

Occorre rispettare le condizioni previste dalla legge, tra cui quelle relative all’assenza, nei tre anni precedenti, dell’esercizio di attività artistica, professionale o d’impresa e alla circostanza che l’attività non rappresenti la semplice prosecuzione di un precedente lavoro autonomo o dipendente, salvo le eccezioni previste.

Quando i requisiti esistono, il 5% può essere applicato per i primi cinque periodi d’imposta.

Immaginiamo un creator con un reddito imponibile, dopo le deduzioni previste, di 20.000 euro.

Con aliquota ordinaria del 15%, l’imposta sarebbe pari a 3.000 euro.

Con aliquota start-up del 5%, sarebbe invece pari a 1.000 euro.

Il risparmio fiscale sarebbe quindi di 2.000 euro.

I contributi INPS

Per un TikToker non bisogna guardare soltanto alle imposte.

In molti casi, la voce economicamente più rilevante è rappresentata dai contributi previdenziali.

La circolare INPS n. 44/2025 ha chiarito che non esiste un unico inquadramento previdenziale valido automaticamente per tutti i creator.

Bisogna analizzare concretamente l’attività.

Quando il creator opera come libero professionista, senza una struttura organizzata in forma imprenditoriale e senza una propria cassa professionale, l’inquadramento può essere nella Gestione Separata INPS.

Quando invece l’attività assume caratteristiche organizzate tipiche dell’impresa, può entrare in gioco la Gestione commercianti.

In particolari rapporti con brand e agenzie, quando la prestazione consiste nella realizzazione di prodotti audiovisivi pubblicitari e presenta caratteristiche riconducibili alle categorie dello spettacolo, può essere rilevante anche il Fondo Pensioni Lavoratori dello Spettacolo.

È quindi sbagliato decidere l’inquadramento INPS esclusivamente sulla base del nome utilizzato sui social.

Gestione Separata

Per i liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata e non assicurati presso un’altra forma previdenziale obbligatoria, l’aliquota complessiva prevista per il 2026 è pari al 26,07%.

L’aliquota comprende il 25% IVS e le ulteriori componenti previste per le prestazioni assistenziali e per l’ISCRO.

Per i professionisti già pensionati o coperti da altra tutela pensionistica obbligatoria, l’aliquota è invece pari al 24%.

Uno dei vantaggi della Gestione Separata è l’assenza del tipico contributo minimo fisso previsto per commercianti e artigiani.

In termini generali, se il reddito è basso, anche il contributo diminuisce.

Per un creator che si trova nella fase iniziale dell’attività questo elemento può essere particolarmente importante.

Un esempio di tassazione di un TikToker

Consideriamo, in maniera semplificata, un creator in regime forfettario con:

• compensi annuali: 30.000 euro;
• coefficiente di redditività: 78%;
• reddito forfettario iniziale: 23.400 euro;
• iscrizione alla Gestione Separata;
• aliquota INPS 2026: 26,07%.

I contributi teorici sarebbero circa:

23.400 × 26,07% = 6.100 euro.

I contributi obbligatori versati sono fiscalmente deducibili secondo le regole applicabili al regime forfettario.

Ipotizzando, a fini puramente esemplificativi, un imponibile fiscale residuo di circa 17.300 euro, con aliquota start-up del 5% l’imposta sarebbe nell’ordine di 865 euro.

Con aliquota ordinaria del 15% sarebbe invece di circa 2.595 euro.

L’esempio è necessariamente semplificato perché il risultato reale dipende anche dal momento in cui i contributi vengono effettivamente versati e dalle caratteristiche personali del contribuente.

Serve però a mostrare perché regime fiscale e previdenziale devono essere pianificati insieme.

Quando entra in gioco la Gestione commercianti

Se l’attività del TikToker non presenta soltanto caratteristiche professionali personali ma è strutturata come vera attività d’impresa, l’inquadramento può cambiare.

Nel 2026 l’aliquota ordinaria della Gestione commercianti è pari al 24,48%, considerando anche la contribuzione aggiuntiva prevista per il settore.

Il reddito minimale sul quale vengono calcolati i contributi per il 2026 è stato fissato dall’INPS a 18.808 euro.

In questo caso esiste dunque una contribuzione minima, caratteristica che rende particolarmente importante stabilire correttamente se l’attività debba essere considerata professionale oppure imprenditoriale.

Per gli imprenditori in regime forfettario iscritti alla Gestione artigiani o commercianti è inoltre previsto, ricorrendone i presupposti e previa opzione, il regime previdenziale agevolato con riduzione del 35% della contribuzione.

Non si tratta però di una possibilità applicabile automaticamente al professionista iscritto alla Gestione Separata.

TikTok e lavoro dipendente

Un dipendente può avere contemporaneamente una Partita IVA e svolgere attività come TikToker, fermo restando il rispetto di eventuali obblighi contrattuali, incompatibilità o patti con il proprio datore di lavoro.

Dal punto di vista fiscale occorre però controllare la specifica causa ostativa del regime forfettario.

La Legge di Bilancio 2026 ha confermato, per il 2026, l’innalzamento a 35.000 euro della soglia dei redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nell’anno precedente rilevante per questa causa di esclusione.

Pertanto, per applicare il regime nel 2026 si deve guardare, in linea generale, ai redditi di lavoro dipendente o assimilati percepiti nel 2025, tenendo conto anche delle eccezioni previste in caso di cessazione del rapporto.

Questa verifica va effettuata prima di scegliere il regime fiscale.

Sponsorizzazioni, affiliazioni, live e monetizzazione

Un profilo TikTok può generare diverse categorie di entrate.

Il creator potrebbe ricevere denaro:

per realizzare un video sponsorizzato;

per mostrare o recensire un prodotto;

attraverso programmi di affiliazione;

per campagne pubblicitarie;

tramite programmi di monetizzazione della piattaforma;

attraverso live e strumenti messi a disposizione dalla piattaforma;

dalla vendita di propri servizi;

oppure attraverso attività commerciali collegate al profilo.

Tutte queste componenti devono essere analizzate.

Un errore frequente consiste nel fatturare soltanto le collaborazioni con i brand italiani dimenticando i compensi provenienti direttamente dalle piattaforme digitali o da soggetti esteri.

Quando il committente è estero, inoltre, le regole IVA possono cambiare in funzione dello Stato nel quale è stabilito il cliente e della sua qualifica fiscale.

La presenza di un soggetto estero non significa quindi che il compenso possa essere ignorato fiscalmente.

Fattura elettronica anche per il TikToker

Una volta aperta la Partita IVA, il creator deve organizzare correttamente la propria fatturazione.

Anche il contribuente in regime forfettario rientra oggi generalmente nell’obbligo di fatturazione elettronica.

Occorre inoltre conservare correttamente contratti, report delle piattaforme, estratti dei pagamenti, documentazione delle campagne pubblicitarie e corrispondenza commerciale.

Questo diventa ancora più importante quando i compensi arrivano da piattaforme o aziende estere, perché il flusso bancario deve poter essere riconciliato con la fatturazione e con i ricavi dichiarati.

Come risparmiare realmente imposte e contributi

Il risparmio fiscale non consiste nel nascondere una parte dei compensi o nel qualificare artificialmente l’attività come occasionale.

Una vera pianificazione fiscale deve utilizzare correttamente gli strumenti previsti dalla legge.

Per un TikToker le principali leve possono essere:

scegliere il regime forfettario quando realmente conveniente;

verificare il diritto all’aliquota del 5% per le nuove attività;

individuare il codice ATECO coerente con l’attività effettivamente esercitata;

evitare un’errata iscrizione previdenziale che comporti contributi non dovuti;

dedurre correttamente i contributi previdenziali obbligatori;

verificare l’eventuale riduzione contributiva del 35% se l’attività è imprenditoriale ed è effettivamente iscritta alla Gestione artigiani o commercianti;

monitorare durante l’anno il limite degli 85.000 e quello dei 100.000 euro;

valutare il regime ordinario quando i costi reali dell’attività diventano elevati.

Quest’ultimo aspetto viene spesso sottovalutato.

Il regime forfettario non è necessariamente conveniente per sempre.

Un creator che acquista videocamere, computer, attrezzature, paga collaboratori, affitta uno studio, sostiene importanti costi pubblicitari o sviluppa una vera struttura aziendale potrebbe avere spese reali molto superiori alla percentuale riconosciuta forfettariamente.

In questi casi deve essere effettuato un confronto fiscale tra regime forfettario e ordinario.

Da profilo TikTok a vera attività imprenditoriale

Con la crescita del profilo può cambiare anche il modello di business.

Un creator può partire realizzando personalmente brevi video e arrivare successivamente a utilizzare videomaker, editor, social media manager, agenzie, dipendenti o collaboratori.

Può inoltre creare un proprio marchio, vendere prodotti, aprire un e-commerce, sviluppare corsi o gestire più canali social.

Quando ciò accade, la struttura fiscale originariamente scelta potrebbe non essere più adeguata.

L’INPS sottolinea proprio l’importanza delle modalità concrete con cui l’attività viene organizzata per stabilire il corretto inquadramento previdenziale dei content creator.

Per questo motivo la pianificazione dovrebbe essere rivista periodicamente, soprattutto quando aumentano fatturato, personale, costi e numero delle collaborazioni.

Conclusione

Trasformare un profilo TikTok in una fonte di reddito significa entrare a tutti gli effetti nella creator economy, ma significa anche affrontare obblighi fiscali e previdenziali che non devono essere sottovalutati.

Nel 2026 il sistema offre però diverse possibilità di pianificazione.

Il regime forfettario può consentire di applicare un’imposta sostitutiva del 15% oppure, quando ne ricorrono i requisiti, del 5% per le nuove attività.

Per l’influencer marketing esiste inoltre uno specifico codice ATECO 73.11.03, mentre per chi svolge prevalentemente produzione di contenuti video può assumere rilevanza il codice 59.11.00. La scelta deve sempre seguire l’attività effettivamente svolta e non essere effettuata esclusivamente sulla base della convenienza fiscale.

Ancora più importante è l’inquadramento previdenziale.

Il creator professionista può ricadere nella Gestione Separata INPS, mentre un’attività organizzata in forma imprenditoriale può richiedere l’iscrizione alla Gestione commercianti; determinate prestazioni pubblicitarie audiovisive possono inoltre coinvolgere il Fondo Pensioni Lavoratori dello Spettacolo.

La vera strategia per pagare meno imposte e contributi con TikTok, quindi, non consiste nel cercare scorciatoie, ma nel costruire correttamente fin dall’inizio la propria posizione fiscale.

Un profilo social può nascere per passione e trasformarsi rapidamente in un’attività che genera decine di migliaia di euro all’anno.

Aprire la Partita IVA nel momento corretto, scegliere il regime fiscale più conveniente, verificare l’aliquota del 5%, individuare l’ATECO corretto e soprattutto applicare il giusto inquadramento INPS può fare una differenza economica significativa.

In una professione digitale che può crescere molto velocemente, la pianificazione fiscale deve quindi crescere insieme al profilo TikTok.

La buona notizia è che aprire una Partita IVA per lavorare con Instagram può consentire, in presenza dei requisiti previsti dalla legge, di ridurre legalmente imposte e contributi, scegliendo con attenzione regime fiscale, codice attività e gestione previdenziale.

Il punto, infatti, non è semplicemente “quanto fatturi con Instagram”, ma come svolgi l’attività, con quale continuità, quali servizi offri e come vengono prodotti i tuoi ricavi. Due profili Instagram con lo stesso fatturato possono arrivare a sostenere costi fiscali e previdenziali molto diversi proprio a causa del loro diverso inquadramento.

In questa guida vedremo quindi quando serve realmente la Partita IVA per Instagram, quale regime fiscale può essere più conveniente, come funzionano imposte e contributi INPS e quali strategie perfettamente legali possono evitare di pagare più del necessario, senza ricorrere a scorciatoie che potrebbero trasformarsi in sanzioni e accertamenti.

Quando è obbligatorio aprire Partita IVA

Una delle domande più frequenti tra creator e influencer è: quando bisogna aprire la Partita IVA per guadagnare con Instagram?

Il criterio decisivo non è semplicemente l’importo incassato, ma soprattutto il modo in cui l’attività viene svolta.

Quando la creazione di contenuti, le sponsorizzazioni, le affiliazioni, la vendita di servizi digitali o le collaborazioni con i brand assumono carattere abituale, organizzato e continuativo, l’attività tende a configurarsi come esercizio di un’attività economica professionale o d’impresa e, di conseguenza, può rendersi necessaria l’apertura della Partita IVA.

È quindi fuorviante pensare che esista una soglia generale sotto la quale sia sempre possibile lavorare senza Partita IVA. Il famoso limite dei 5.000 euro, spesso citato online, non rappresenta di per sé una soglia universale che consente di evitare l’apertura della Partita IVA: riguarda, in determinati casi, soprattutto aspetti contributivi collegati al lavoro autonomo occasionale e non sostituisce il requisito fondamentale dell’occasionalità della prestazione.

Un creator che pubblica regolarmente contenuti commerciali, mantiene rapporti continuativi con aziende, propone servizi attraverso il proprio profilo o utilizza Instagram come vero e proprio strumento professionale può quindi essere tenuto ad aprire la Partita IVA anche con ricavi inizialmente modesti.

Al contrario, una collaborazione realmente sporadica, non organizzata e priva di continuità può essere valutata diversamente.

La distinzione è fondamentale, perché qualificare come “occasionale” un’attività che nella pratica viene svolta con regolarità può esporre il contribuente a contestazioni fiscali e previdenziali, con possibile recupero di imposte, contributi, interessi e sanzioni.

Per questo, chi vuole monetizzare seriamente un profilo Instagram dovrebbe considerare la Partita IVA non soltanto come un obbligo fiscale, ma come il primo passo per strutturare correttamente l’attività e, soprattutto, per scegliere un regime fiscale e previdenziale capace di ridurre legalmente il carico complessivo.

Quale Partita IVA aprire per Instagram

Aprire una Partita IVA per lavorare con Instagram non significa scegliere semplicemente un codice e iniziare a fatturare.

Il primo passaggio è capire che tipo di attività viene realmente svolta, perché da questa scelta possono dipendere tassazione, contributi INPS e possibilità di accedere al regime forfettario.

Con la classificazione ATECO 2025, utilizzata negli adempimenti amministrativi dal 2025, è stata introdotta anche una classificazione specifica per l’influencer marketing, con il codice 73.11.03, particolarmente rilevante per chi genera ricavi promuovendo prodotti, servizi o marchi attraverso la propria immagine e i propri canali social.

Questo non significa, però, che qualsiasi persona che guadagni tramite Instagram debba utilizzare automaticamente tale codice.

Un fotografo che trova clienti attraverso Instagram, un consulente che vende consulenze, un personal trainer che propone percorsi personalizzati e un creator che realizza campagne pubblicitarie per i brand possono utilizzare lo stesso social network ma svolgere, fiscalmente, attività completamente differenti.

La scelta deve quindi riflettere l’attività effettivamente esercitata e, quando vengono svolte più attività, può essere necessario indicare anche più codici ATECO, individuando quella principale sulla base dell’attività prevalente.

Questa distinzione è importante anche dal punto di vista previdenziale.

A seconda dell’inquadramento concreto, infatti, il contribuente può ricadere nella Gestione Separata INPS oppure, quando l’attività assume caratteristiche imprenditoriali, nelle gestioni previdenziali previste per commercianti o altre categorie.

Ed è proprio qui che nasce una delle principali opportunità di risparmio fiscale e contributivo legale: scegliere correttamente l’inquadramento fin dall’apertura può evitare contributi non dovuti, errori nelle dichiarazioni e costi previdenziali superiori a quelli realmente applicabili.

Regime forfettario per influencer e creator

Per molti creator e influencer che iniziano a monetizzare Instagram, il regime forfettario può rappresentare una delle soluzioni fiscali più interessanti, soprattutto quando i costi reali dell’attività sono contenuti.

Il suo principale vantaggio è che l’imposta non viene calcolata sull’intero fatturato, ma su una percentuale dei ricavi determinata dal coefficiente di redditività associato al codice ATECO utilizzato.

Per le attività rientranti nell’area dei servizi professionali, scientifici, tecnici e pubblicitari, il coefficiente applicabile è generalmente pari al 78%. In pratica, su 30.000 euro di ricavi, il reddito lordo forfettario sarebbe pari a circa 23.400 euro, prima della deduzione dei contributi previdenziali versati.

Sul reddito imponibile così determinato viene applicata un’imposta sostitutiva del 15%, che prende il posto, in linea generale, di IRPEF e relative addizionali.

Per chi avvia una nuova attività e possiede i requisiti previsti dalla normativa, l’aliquota può scendere al 5% per i primi cinque periodi d’imposta, creando un vantaggio fiscale molto significativo nella fase iniziale.

Il regime forfettario, inoltre, prevede semplificazioni rilevanti: normalmente non si addebita l’IVA in fattura e la contabilità è più semplice rispetto al regime ordinario.

Il limite principale di accesso è stato fissato negli ultimi anni a 85.000 euro di ricavi o compensi annui, mentre il superamento della soglia di 100.000 euro comporta l’uscita immediata dal regime secondo le regole previste dalla normativa.

Il vero risparmio, però, non deriva soltanto dall’aliquota del 5% o del 15%.

Dal reddito determinato forfettariamente possono infatti essere dedotti i contributi previdenziali obbligatori versati, riducendo ulteriormente la base sulla quale viene calcolata l’imposta sostitutiva.

Per un creator con pochi costi effettivi — ad esempio smartphone, software, attrezzatura e qualche spesa pubblicitaria — il forfettario può quindi risultare particolarmente efficiente.

Al contrario, chi sostiene costi molto elevati per collaboratori, studi, produzione video, viaggi, attrezzature o campagne pubblicitarie dovrebbe confrontare attentamente il regime forfettario con quello ordinario, perché nel forfettario i singoli costi sostenuti non vengono dedotti analiticamente.

La vera strategia per pagare meno tasse legalmente, quindi, non consiste nel scegliere automaticamente il regime più semplice, ma nel confrontare fatturato, costi, contributi e prospettive di crescita prima di aprire la Partita IVA.

Contributi INPS per influencer e creator

Quando si apre una Partita IVA per monetizzare Instagram, concentrarsi soltanto sulle tasse può essere un errore: per molti creator, infatti, i contributi previdenziali rappresentano una delle voci più importanti del costo complessivo.

Non esiste però un’unica contribuzione INPS valida per tutti gli influencer.

L’inquadramento dipende da come viene concretamente svolta l’attività, dalla sua organizzazione e dalla natura dei compensi percepiti. L’INPS è intervenuto espressamente sul settore dei content creator con la Circolare n. 44 del 19 febbraio 2025, fornendo indicazioni sull’inquadramento previdenziale di influencer, youtuber, streamer, podcaster e, più in generale, dei soggetti che producono contenuti digitali.

In determinate situazioni l’attività può rientrare nella Gestione Separata INPS, istituita dall’articolo 2, comma 26, della Legge n. 335/1995.

Per chi opera attraverso un’attività organizzata con caratteristiche imprenditoriali può invece assumere rilievo l’iscrizione alla Gestione Commercianti, con un meccanismo contributivo differente e, normalmente, la presenza di contributi minimi dovuti anche in presenza di redditi contenuti.

La differenza è decisiva.

Nella Gestione Separata i contributi sono generalmente calcolati in percentuale sul reddito imponibile previdenziale e, per il professionista privo di altra copertura previdenziale obbligatoria, l’aliquota complessiva si colloca indicativamente intorno al 26%, sebbene la percentuale esatta venga aggiornata periodicamente dall’INPS.

Nella Gestione Commercianti, invece, esiste normalmente una contribuzione minima annuale, alla quale si aggiunge una quota percentuale sul reddito che supera il minimale previsto per l’anno.

Ed è proprio sull’inquadramento previdenziale che si può ottenere uno dei risparmi più rilevanti, purché sia del tutto coerente con l’attività effettivamente esercitata.

Non è possibile scegliere liberamente la gestione INPS soltanto perché costa meno.

Occorre analizzare il modo in cui il creator lavora: presenza o meno di un’organizzazione imprenditoriale, tipologia dei contratti con i brand, attività promozionale svolta, produzione di contenuti e servizi eventualmente offerti ai clienti.

Per alcuni contribuenti in regime forfettario iscritti alla Gestione Artigiani e Commercianti può inoltre essere richiesta, quando ne ricorrono le condizioni, la riduzione del 35% della contribuzione previdenziale prevista dal regime contributivo agevolato.

Questo beneficio può abbattere sensibilmente il costo INPS, ma deve essere valutato con attenzione: versare meno contributi può incidere anche sull’importo della futura pensione e, in determinate circostanze, sull’accredito pieno dei periodi contributivi.

Un altro elemento spesso trascurato riguarda chi possiede già un lavoro dipendente o un’altra posizione previdenziale. In questi casi l’inquadramento deve essere analizzato individualmente, perché la presenza di un’altra copertura obbligatoria può modificare aliquote o obblighi contributivi.

Per un influencer, quindi, risparmiare sui contributi in modo legale significa prima di tutto evitare un inquadramento previdenziale sbagliato.

Prima dell’apertura della Partita IVA è opportuno simulare almeno tre valori: imposta sostitutiva, contributi INPS e reddito netto realmente disponibile. Solo mettendo insieme queste tre grandezze è possibile capire quanto rimane effettivamente in tasca dopo aver monetizzato il proprio profilo Instagram.

Esempio pratico

Per capire davvero quanto si può risparmiare con una Partita IVA ben strutturata, conviene partire da una simulazione concreta.

Immaginiamo un creator in regime forfettario, con coefficiente di redditività del 78% e iscrizione alla Gestione Separata INPS, ipotizzando per semplicità una contribuzione complessiva di circa il 26%. I valori seguenti sono quindi indicativi e vanno ricalcolati utilizzando l’aliquota INPS effettivamente prevista per il 2026.

Con 20.000 euro di ricavi, il reddito forfettario sarebbe pari a 15.600 euro. I contributi previdenziali ammonterebbero indicativamente a circa 4.067 euro. Dopo la loro deduzione, l’imposta sostitutiva sarebbe di circa 577 euro con aliquota al 5% oppure circa 1.730 euro con aliquota al 15%. Resterebbero quindi, prima degli eventuali costi effettivamente sostenuti, circa 15.356 euro oppure 14.203 euro.

Con 40.000 euro di ricavi, i contributi sarebbero indicativamente circa 8.134 euro e l’imposta circa 1.153 euro al 5% o 3.460 euro al 15%. Il risultato netto teorico sarebbe rispettivamente di circa 30.713 o 28.406 euro.

Con 60.000 euro di ricavi, invece, i contributi arriverebbero a circa 12.201 euro, mentre l’imposta sarebbe circa 1.730 euro al 5% o 5.190 euro al 15%. Il netto teorico sarebbe quindi di circa 46.069 o 42.609 euro.

Questi esempi mostrano perché il vero risparmio fiscale nasce dall’insieme di regime fiscale, codice ATECO, previdenza e requisiti per l’aliquota agevolata, non semplicemente dal fatturato.

Come ridurre legalmente tasse e contributi

Ridurre il carico fiscale non significa cercare scorciatoie, ma scegliere correttamente struttura, regime e previdenzafin dall’inizio.

La prima leva è verificare se il regime forfettario sia realmente conveniente. Per un creator con costi contenuti può essere molto efficiente, mentre chi sostiene spese elevate per attrezzatura, collaboratori, advertising, trasferte o produzione potrebbe trovare più vantaggioso un regime ordinario, nel quale i costi deducibili assumono maggiore rilievo.

La seconda leva riguarda il corretto inquadramento previdenziale. Gestione Separata e Gestione Commercianti hanno logiche contributive differenti e non possono essere scelte liberamente in base alla convenienza. Un errore in questa fase può generare costi rilevanti o contestazioni future.

Un altro punto spesso sottovalutato è la pianificazione dei ricavi durante l’anno. Chi si avvicina alle soglie del regime forfettario dovrebbe monitorare con attenzione fatture, incassi e crescita del business, evitando decisioni improvvisate a fine anno.

Anche la gestione dei compensi provenienti da piattaforme estere, affiliazioni, sponsorizzazioni internazionali o marketplace digitali richiede attenzione, perché possono entrare in gioco obblighi IVA, identificativi fiscali, operazioni con soggetti esteri e adempimenti ulteriori rispetto a una semplice fattura italiana.

Infine, è fondamentale separare il conto personale da quello professionale, archiviare contratti e documentazione, conservare prova dei rapporti con i brand e monitorare mensilmente imposte e contributi da accantonare.

Il vero risparmio nasce quindi da una gestione preventiva: sapere in anticipo quanto versare, quale regime utilizzare e come strutturare l’attività permette di evitare errori, sanzioni e costi inutili.

Instagram, sponsorizzazioni e fatture

Quando un creator inizia a collaborare con aziende e agenzie, la corretta gestione delle fatture diventa essenziale per evitare errori fiscali.

I compensi possono derivare da post sponsorizzati, reel, stories, affiliazioni, creazione di contenuti UGC, utilizzo dell’immagine, partecipazione a campagne pubblicitarie o accordi continuativi con i brand. Dal punto di vista fiscale, però, non conta soltanto il formato del contenuto: è fondamentale capire chi paga, dove è stabilito il cliente e quale prestazione viene effettivamente resa.

Se il cliente è italiano, la fattura segue normalmente le regole previste per le operazioni nazionali. Nel regime forfettario, in linea generale, non viene addebitata l’IVA e in fattura deve essere riportato il corretto riferimento normativo relativo alla non applicazione dell’imposta.

La situazione diventa più delicata quando il brand, l’agenzia o la piattaforma che paga il creator è stabilita all’estero.

In questi casi possono essere applicabili regole IVA differenti, soprattutto nei rapporti B2B con soggetti passivi stabiliti nell’Unione europea o fuori dall’UE. Per le prestazioni rese a imprese UE, ad esempio, può rendersi necessaria l’iscrizione al VIES e l’applicazione delle regole territoriali previste dall’articolo 7-ter del DPR 633/1972, con i relativi adempimenti.

Anche i ricavi generati tramite piattaforme di affiliazione o servizi digitali internazionali non devono essere trattati automaticamente come semplici “bonifici dall’estero”: occorre individuare il soggetto giuridico che effettua il pagamento e la natura contrattuale del compenso.

Particolare attenzione merita poi il cosiddetto barter, cioè il pagamento in prodotti, viaggi, servizi o altri beni anziché in denaro.

Ricevere gratuitamente un prodotto in cambio della pubblicazione di contenuti può infatti avere rilevanza fiscale quando esiste un vero accordo promozionale. Il fatto che non venga versato denaro non significa necessariamente che la prestazione sia fiscalmente irrilevante.

Per questo motivo ogni collaborazione dovrebbe essere accompagnata da un contratto o almeno da una documentazione scritta che specifichi compenso, contenuti da realizzare, diritti di utilizzo dell’immagine, durata della campagna e soggetto che effettua il pagamento.

Una gestione ordinata delle collaborazioni permette non solo di ridurre il rischio di contestazioni, ma anche di conoscere con precisione il fatturato reale del proprio profilo Instagram e pianificare in anticipo imposte, contributi e soglie fiscali.

Conclusione

Trasformare un profilo Instagram in una vera attività professionale significa anche imparare a gestire correttamente tasse, contributi e adempimenti fiscali. Aprire una Partita IVA non deve essere visto soltanto come un costo o un obbligo, ma come uno strumento per rendere sostenibile e strutturato il proprio lavoro online.

La scelta del regime fiscale, del codice ATECO, dell’inquadramento previdenziale e delle modalità di fatturazione può incidere in maniera significativa su quanto rimane effettivamente in tasca dopo imposte e contributi. Per questo motivo, prima di aprire la Partita IVA, è fondamentale analizzare il proprio modello di business: sponsorizzazioni, affiliazioni, consulenze, prodotti digitali, collaborazioni con brand italiani o esteri e qualsiasi altra forma di monetizzazione.

Il vero risparmio fiscale nasce dalla pianificazione. Un creator che conosce in anticipo il proprio carico fiscale può evitare errori, accantonare correttamente le somme necessarie per tasse e contributi e sfruttare le agevolazioni previste dalla normativa quando ne possiede i requisiti.

Con una gestione fiscale corretta, Instagram può quindi passare da semplice social network a vero e proprio strumento di lavoro, capace di generare reddito in modo professionale e sostenibile, senza pagare più imposte e contributi del necessario e senza esporsi inutilmente al rischio di contestazioni da parte dell’Amministrazione finanziaria.