Cosa fare in caso di avviso di accertamento

Se ricevete un avviso di accertamento dall’Agenzia delle Entrate, non fatevi prendere dal panico. Esistono diverse azioni che potete intraprendere per tutelare i vostri interessi:

1. Analisi attenta dell’avviso:

• Leggete attentamente l’avviso di accertamento per comprendere le contestazioni mosse dall’Agenzia delle Entrate.
• Verificate la correttezza dei dati riportati nell’avviso, come i vostri dati anagrafici, i periodi di imposta contestati e gli importi accertati.
• Prendete nota delle scadenze per presentare le vostre osservazioni o per aderire all’accertamento con adesione.

2. Richiesta di chiarimenti:

• Se avete dubbi o perplessità sull’avviso di accertamento, potete richiedere chiarimenti all’Agenzia delle Entrate.
• La richiesta di chiarimenti può essere effettuata verbalmente o per iscritto.
• L’Agenzia delle Entrate è tenuta a fornirvi le informazioni e le spiegazioni necessarie per comprendere le contestazioni mosse.

3. Presentazione di osservazioni:

• Entro il termine indicato nell’avviso di accertamento, potete presentare delle osservazioni all’Agenzia delle Entrate.
• Le osservazioni devono essere presentate per iscritto e devono contenere le vostre controdeduzioni alle contestazioni mosse dall’Agenzia delle Entrate.
• Alle osservazioni potete allegare qualsiasi documentazione utile a supportare le vostre argomentazioni.

4. Adesione all’accertamento con adesione:

• In alternativa alla presentazione delle osservazioni, potete aderire all’accertamento con adesione.
• L’accertamento con adesione consiste in un accordo bonario tra il contribuente e l’Agenzia delle Entrate che consente di ridurre l’importo accertato e di evitare il contenzioso.
• L’adesione all’accertamento deve essere presentata entro il termine indicato nell’avviso di accertamento.

5. Ricorso alla Commissione Tributaria:

• Se non siete soddisfatti dell’esito delle osservazioni o dell’accertamento con adesione, potete presentare ricorso alla Commissione Tributaria.
• Il ricorso alla Commissione Tributaria deve essere presentato entro 60 giorni dalla ricezione dell’avviso di accertamento o dalla notifica dell’esito dell’accertamento con adesione.
• Il ricorso deve essere redatto da un professionista abilitato, come un avvocato o un dottore commercialista.

Consigli per difendersi dagli avvisi di accertamento

• Conservare la documentazione contabile in modo ordinato e completo.
• Emettere fatture e ricevute regolari per tutte le operazioni effettuate.
• Registrare correttamente i movimenti contabili nei libri contabili obbligatori.
• Avvalersi della consulenza di un professionista esperto in materia di fiscalità del settore ricettivo.

Conclusioni

Gli avvisi di accertamento possono rappresentare un momento di preoccupazione per gli operatori del settore ricettivo. Tuttavia, è importante ricordare che esistono diverse tutele a disposizione dei contribuenti. Seguendo i consigli sopra riportati e avvalendosi della consulenza di un professionista esperto, è possibile difendersi dagli avvisi di accertamento in modo efficace e ridurre al minimo il rischio di sanzioni.

Le principali metodologie di controllo

L’Agenzia delle Entrate utilizza un approccio multiforme per il controllo del settore edile, combinando diverse metodologie tra cui:

• rischio: Vengono individuate le imprese che presentano un profilo di rischio elevato, sulla base di indicatori come la dimensione, la tipologia di attività, la localizzazione geografica e l’andamento dei loro bilanci.
• Controlli documentali: Vengono verificate le fatture, le bolle di accompagnamento e la documentazione relativa agli appalti e ai subappalti, per accertare la regolarità delle operazioni e la corretta applicazione delle imposte.
• Controlli incrociati: Vengono confrontati i dati dichiarati dalle imprese con quelli in possesso di altri soggetti, come fornitori, clienti e pubbliche amministrazioni.
• Verifiche ispettive: Vengono effettuati sopralluoghi presso i cantieri e le sedi delle imprese per verificare la congruità tra le opere realizzate e quanto dichiarato ai fini fiscali.
• Indagini di polizia giudiziaria: In caso di presunte frodi o illeciti di particolare gravità, l’Agenzia delle Entrate può avvalersi della collaborazione della Guardia di Finanza per condurre indagini di polizia giudiziaria.

Focus sulle piccole e medie imprese

L’Agenzia delle Entrate dedica particolare attenzione alle piccole e medie imprese (PMI) del settore edile, che rappresentano la maggioranza delle realtà operative in questo comparto. Per queste imprese, l’Agenzia ha predisposto metodologie di controllo semplificate e proporzionate, volte a minimizzare gli oneri burocratici e a favorire la collaborazione.

Strumenti di supporto all’attività di controllo

L’Agenzia delle Entrate dispone di diversi strumenti tecnologici a supporto dell’attività di controllo nel settore edile, tra cui:

• Anagrafe Nazionale Immobiliare (ANI): Consente di verificare i dati catastali degli immobili e la titolarità dei diritti reali.
• Visura catastale: Fornisce informazioni dettagliate su un immobile, come la rendita catastale, la categoria e la classe.
• Database dei contratti di locazione: Permette di controllare la regolarità dei contratti di locazione e l’applicazione delle imposte relative.
• Piattaforme telematiche: Consentono alle imprese di adempiere agli obblighi fiscali in modo telematico e di interagire con l’Agenzia delle Entrate.

Conclusione

Le metodologie di controllo adottate dall’Agenzia delle Entrate nel settore edile rappresentano uno strumento fondamentale per contrastare l’evasione fiscale e tutelare le entrate erariali. L’Agenzia, pur mantenendo un presidio costante sul settore, pone particolare attenzione alle PMI, adottando un approccio semplificato e proporzionato alle loro esigenze. Grazie all’ausilio di strumenti tecnologici avanzati, l’Agenzia delle Entrate è in grado di svolgere un’azione di controllo efficace ed efficiente, contribuendo a garantire la corretta tassazione delle attività nel settore edile e a promuovere la concorrenza leale tra le imprese.

Edilizia e Costruzioni: Metodologie di controllo da parte della Agenzia delle Entrate

Pubblicata sul sito della Agenzia delle Entrate, una importante guida sulla metodologia di controllo delle Aziende attive nel settore Edile.

In particolare quelle rientranti sei seguenti codici attività:

Codice attività ATECOFIN 2004:

Codice attività ATECO 2007:

Nella categoria dei lavori generali di costruzione di edifici e lavori di ingegneria civile vengono generalmente ricomprese  tutte  le  attività  svolte  da  imprese  edili  indipendentemente  dalle  dimensioni  imprenditoriali,  dalle caratteristiche strutturali e dai destinatari delle prestazioni.

Quanto   alle   dimensioni   aziendali,   è   opportuno   far   presente   che   trattasi  di  categoria   composita   che ricomprende sia ditte costituite dal titolare che si avvale della collaborazione di uno o più manovali, sia di imprese dotate  di  una  più  articolata  struttura  e  di  un  maggior  grado  di  specializzazione,  che  possono  contare  su  una organizzazione che coordina diverse professionalità (muratura, carpenteria, intonacatura, ecc. ).

La presente metodologia intende fare riferimento ad un ambito limitato del settore ed in particolare alle attività poste in essere da piccole e medie imprese per l’effettuazione degli interventi più ricorrenti nell’area dell’edilizia privata, quali le costruzioni di fabbricati di piccole dimensioni, compresi i fabbricati rurali, oltreché urbani.

Sono inoltre riconducibili alla presente indagine tutte le opere classificate dall’art. 31, comma 1, lettere a), b), c) e d) della legge 5 agosto 1978, n. 457, titolo IV, come “Interventi di recupero del patrimonio edilizio” e cioè:

ü opere di manutenzione ordinaria e riparazioni interne di cui all’art. 31. Comma 1, lett. A): sostituzione integrale o parziale di pavimenti e le relative opere di finitura e conservazione; riparazioni di impianti per servizi accessori;

ü rivestimenti  e  tinteggiature  di  prospetti  esterni  senza  modifiche  dei  preesistenti  oggetti,  ornamenti,  materiali  e colori;

ü rifacimento intonaci interni e tinteggiatura;

ü rifacimento pavimentazione esterne e manti di copertura senza modifiche ai materiali;

ü sostituzione tegole, rinnovo delle impermeabilizzazioni: riparazioni balconi e terrazze e relative pavimentazioni; riparazioni recinzioni;

ü opere di manutenzione straordinaria di cui all’art. 31, comma 1, lett. B);

realizzazione ed integrazione di servizi igienico – sanitari senza alterazione dei volumi e delle superfici;

realizzazione di chiusure o aperture interne che non modifichino lo schema distributivo delle unità immobiliari e dell’edificio;

consolidamento delle strutture di fondazione e in elevazione;

rifacimento di scale e rampe;

realizzazione di recinzioni, muri di cinta e cancellate;

sostituzione di solai di copertura con materiali diversi dai preesistenti;

interventi destinati al risparmio energetico;

restauri e risanamenti di cui all’art. 31, comma 1, lett. C);

modifiche tipologiche delle singole unità immobiliari per una più funzionale distribuzione;

innovazione delle strutture verticali e orizzontali;

ripristino dell’aspetto storico – architettonico di un edificio;

adeguamento delle altezze dei solai, con il rispetto delle volumetrie esistenti;

apertura di finestre per esigenze di aerazione dei locali;

ristrutturazioni di cui all’art. 31, comma 1, lett. D);

riorganizzazione distributiva degli edifici e delle unità immobiliari, del loro numero e delle loro dimensioni;

costruzione dei servizi igienici in ampliamento delle superfici e dei volumi esistenti;

mutamento  di  destinazione  d’uso  di  edifici,  secondo  quanto  disciplinato  dalle  leggi  regionali  e  dalla  normativa locale;

trasformazione dei locali accessori in locali residenziali;

modifiche agli elementi strutturali, con variazione delle quote d’imposta dei solai;

interventi di ampliamento delle superfici.

effettua download della metodologia di controllo

Ristoranti e Pizzerie: assistenza professionale per avvio, acquisto attività e gestione costi

Assistenza periodica o Check up una tantum per verificare lo stato di salute fiscale e contabile del tuo ristorante e/o pizzeria

Richiedi ai nostri commercialisti, tributaristi e consulenti del lavoro, esperti in attività di ristorazione e pizzerie, assistenza periodica o un check up una tantum per verificare lo stato di salute fiscale e contabile del tuo ristorante, monitorare i costi di gestione e drenare liquidità, in termini fiscali, previdenziali e di minor oneri operativi.

Assistiamo in tutta Italia attività di ristorazione in sede fissa e mobile, nelle fasi di apertura, redazione del Business plan, rilascio delle autorizzazioni amministrative,  calcolo del costo per piatto, alla redazione di bilanci preventivi e consuntivi, alla impostazione della struttura dei costi e dei corrispettivi in conformità con le pretese e verifiche della Agenzia delle Entrate (tovagliometro, bottigliometro, farinometro…. )

Le prime aziende in Italia a subire gli effetti della crisi economica sono state proprio quelle di ristorazione, a partire dal secondo semestre del 2006, con riduzione dei corrispettivi annui a due cifre, per anno. Le aziende che non hanno saputo adottare una strutture economica e finanziaria snella hanno dovuto chiudere o ridimensionarsi.

Nello stesso periodo, il settore ha subito, oltre alla riduzione dei consumi, l’uso diffuso dei pagamenti attraverso carte di credito e pago bancomat, elemento questo che ha ridotto l’uso del contante alla vecchia maniera, contribuendo non poco ad aggravare la situazione finanziaria, di per sé già compromessa dai minori avventori e dal ridotto potere di spesa delle famiglie, dalla riduzione della liquidità concessa da parte del settore bancario (minori fidi, solleciti di rientro, maggiori commissioni, apertura doppi conti correnti  di cui uno dedicato agli incassi POS. ) e da verifiche fiscali invasive e studi di settore estremamente rigidi.

Per questi motivi, l’apertura o l’acquisto di un ristorante deve essere pianificato, onde evitare di veder infrangere un sogno ed i risparmi di una vita.

Stesso discorso vale per i ristoranti che sono al cambio generazionale, i figli dei vecchi ristoratori, se non attuano un’attenta politica gestionale affiancati da professionisti esperti, possono soffrire parecchio, considerando che la liquidità degli anni 70’ ed 80’ è svanita, il numero di concorrenti aumentato, così come le esigenze dei consumatori e le segnalazioni di noie ed inefficienze gestionali (cfr Commenti negativi di Tripadvisor).

Chiedi assistenza per l’apertura, l’acquisto e la gestione dei costi e dei flussi finanziaria di un ristorante e/o pizzeria affidati a persone esperte.

Dott. Alessio Ferretti

per assisterti o collaborare con il tuo Consulente chiamaci al

Centri Sportivi: Metodologie di Controllo da parte della Agenzia delle Entrate

Pubblicate sul sito della Agenzia delle Entrate le presenti istruzioni finalizzate all’esecuzione dei controlli nei confronti dei gestori di impianti sportivi (Palestre, Circoli di Canottaggio, Cloub di Golf, etc. ).

Le istruzioni consentono di comprendere dal un lato come i punti in chiaro scuro del settore sportivo dilettantistico, sia per quanto concerne la gestione amministrativa e fiscale delle aziende meritevoli, sia di quelle elusive delle norme in vigore. Contestualmente consentono di comprendere appieno come vengono effettuati controlli da parte degli uffici finanziari.  

Sovente attività di questi centri sportivi  consiste  nell’affitto  di  spazi  (campi  da  tennis,  calcetto,  golf,  etc. ),  nell’organizzazione  di  corsi  di apprendimento di discipline sportive e nella messa a disposizione di impianti (piscine, palestre).

A tale attività principale  non  di  rado  si  affianca  la  vendita  di  indumenti  sportivi  e  la  fornitura  di  servizi  accessori  (sauna, estetica, bar).  Gli  operatori  del  settore  assumono  spesso  una  veste  giuridica  associativa  al  fine  di  fruire  del  particolare regime di tassazione riservato agli enti non commerciali.

Lo schema dell’associazione dissimula talvolta attività commerciali vere e proprie svolte da soggetti che con qualche espediente detengono in realtà l’effettivo controllo economico dell’impresa.  

Effettua Download della metodologia di controllo della Agenzia delle Entrate

L’imprenditore ha tutti gli strumenti per attuare una politica di prevenzione tributaria, amministrativa e previdenziale  che gli consente di ottenere efficientamento ed equilibrio della propria azienda in termini gestionali oltre al perseguimento del risparmio lecito di imposta.

L’Agenzia delle Entrate, L’INPS e La Guardia Finanza elaborano quotidianamente guide alle metodologie di controllo come quella sottostante. Il nostro intervento, si basa sulla conoscenza della normativa del lavoro, tributaria e legale e su una esperienza decennale nel settore.

L’imprenditore avveduto adotta un comportamento di prevenzione e pianificazione contattando il nostro Staff per ottenere un checkup diretto a verificare il grado di rischio attuale e le strategie di pianificazione e tutela, tributaria, amministrativa, legale e del lavoro.

Il Checkup fiscale preventivo per Ristoranti e Trattorie

Il nostro Checkup è un intervento mirato ad esaminare e sanare le seguenti situazioni:

• La validità e correttezza giuridico fiscale dei contratti di servizio, somministrazione. Locazione e fornitura in essere con tutti i soggetti della filiera che ruotano attorno al Ristoratore
• Revisionare e/o configurare un impianto contabile conforme alle reali esigenze gestionali  del Ristoratore  ed alle richieste dell’Agenzia delle Entrate
• Fornire corretta ed adeguata assistenza per adempimenti fiscali una tantum o spot (es: Spesometro) onde consentire al Ristoratore  di inviare agli uffici finanziari le correte informazioni.  Spesso da accertamenti inizialmente innocui nati a seguito di errori formali in sede dichiarativa sono scaturiti controlli invasivi di natura analitico induttiva.
• Fornire assistenza ai fini IVA, IRES, IRAP ed IRES
• Fornire assistenza monitoraggio ai fini del Redditometro per il Nucleo Familiare dell’imprenditore
• Verificare le posizioni lavorative all’interno dell’azienda sia ai fini del corretto inquadramento rispetto ai contratti collettivi nazionali, sia in termini di convenienza  e sostenibilità per il Ristoratore  sia per inquadrare e correggere l’azione a fronte di eventuali controlli dagli enti preposti
• Pianificare per tempo, cioè in corso d’anno e non a giugno successivo, risultati reddituali attesi, impatto fiscale (Irpef, Ires, Ace, Cuneo Fiscale IRAP), previdenziale e posizione finanziaria netta consentendo al CEO di prendere per tempo del dovute misure e strategie
• Installiamo il più evoluto programma contabile in Cloud (Contabilità Redatta in tempo Reale con Uso dello Stesso Programma del Commercialista in via contestuale) e Gestionale (Commesse, Sala, Cucina, Magazzino, Scadenzario pagamenti Fornitori) che consente al i Gestori di avere la situazione finanziaria

Assistenza periodica per la formazione del personale al Desk

Fornire assistenza periodica per la formazione del personale che compone il desk amministrativo del

• Ristoratore (Assistenti, segretarie, impiegati contabili, etc. ) reddituale, patrimoniale ed economica costantemente monitorata ed aggiornata in tempo reale (Formula Bilancio in tempo reale)
• Consentiamo all’imprenditore di conoscere e monitorare quotidianamente la situazione reddituale, patrimoniale attraverso la  Formula Bilancio in tempo reale

Per assistenza tributaria o richiedere la contabilità in cloud in tutta Italia

Chiamate il Numero Verde 800 19 27 52

o compilate il form per essere contattati

L’aliquota varia a seconda della Regione e del codice attività, abbiamo considerato aliquota media.

Alberghi, Hotel,  B&B e Guest House: Metodologie di Controllo

La presente metodologia è rivolta in particolare agli alberghi di piccole e medie dimensioni, pensioni, bed and breakfast e guest house, per lo più a  conduzione familiare, ove è determinante il ruolo del titolare (o dei soci) nella gestione aziendale,  ma potrà  affiancarsi all’indagine condotta con la tecnica propria delle verifiche contabili per gli alberghi caratterizzati da alti  standard qualitativi, da un’organizzazione del lavoro molto articolata e da rigidi controlli interni.  

Il settore alberghiero è disciplinato dalla Legge del 29 marzo 2001, n. 135, (“Riforma della legislazione  nazionale del turismo”), che all’art. 2, comma 4, ha demandato al Presidente del Consiglio dei Ministri, d’intesa  con la conferenza Stato–Regioni, il compito di emanare il decreto attuativo dei principi per la valorizzazione e lo  sviluppo del sistema turistico.

Il Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri (“Recepimento dell’accordo fra  lo Stato, le Regioni e le Province autonome sui principi per l’armonizzazione, la valorizzazione e lo sviluppo del  sistema turistico”) del 13 settembre 2002, ha stabilito che, al fine di assicurare l’unitarietà del comparto turistico,  i citati principi vengano definiti d’intesa fra le regioni e le province autonome di Trento e Bolzano.

In particolare è  demandato sempre a tali autorità Regionali e Provinciali il compito di stabilire:

·        i criteri e le modalità dell’esercizio su tutto il territorio nazionale delle imprese turistiche per le quali si ravvisa  la necessità di standard omogenei e uniformi;

·        gli standard minimi di qualità delle camere di albergo, delle unità abitative delle residenze turistico alberghiere, nonché dei servizi offerti, cui riferire i criteri relativi alla classificazione delle strutture ricettive.  

Inoltre, le Regioni o Province trasmettono tutti i  dati (ad esempio tariffe minime e massime applicate)  riguardanti le aziende italiane di ospitalità turistica, tra cui gli alberghi, all’E. N. I. T. (Ente Nazionale Italiano per il  Turismo), il quale provvede alla diffusione di tali dati in Italia ed all’estero.    

E’ utilizzata la classificazione degli alberghi in cinque categorie, contrassegnate, in ordine decrescente, da  cinque a una stella e precisamente:  

·        alberghi di lusso in possesso di standard di classe internazionale: cinque stelle lusso;  

·        alberghi di lusso: cinque stelle;  

·        alberghi di prima categoria: quattro stelle;  

·        alberghi di seconda categoria e pensioni di prima categoria: tre stelle;  

·        alberghi di seconda categoria e pensioni di seconda categoria: due stelle;  

·        alberghi di terza categoria, pensioni di terza categoria e locande: una stella.  

Quando l’attività è esercitata in immobili di valore storico ed artistico ovvero in località particolarmente  suggestive, le tariffe esposte nelle camere possono essere superiori a quelle effettivamente praticate.  

Ciò si verifica, in particolar modo, quando l’albergo/pensione ospita “gruppi” di turisti organizzati  da “tour  operators” oppure nei casi di convenzione stipulata con aziende ed enti pubblici.  Oltre alle scritture contabili ed ai documenti previsti dalla normativa fiscale, l’azienda alberghiera tiene  generalmente anche una contabilità dei servizi, costituita da quel complesso di registrazioni destinate a seguire il  funzionamento dei singoli reparti (camere, ristorante, settore fitness, estetica, ecc. ).  

Sul giornale d’albergo o “maincourante”, vengono annotati giornalmente gli addebiti ai clienti in relazione ai  servizi da questi usufruiti.

La gestione di un albergo prevede generalmente un sistema di comunicazioni esterne (con le agenzie, con  la questura) ed interne (con la cucina) di cui rimane traccia documentale e/o, più frequentemente ormai, negli  archivi informatici.  

Effettua download metodologie di controllo delle Agenzia delle Entrate