Il nuovo articolo 7-quinquies del DPR n. 633/72 introduce criteri specifici per le attività culturali, artistiche e simili trasmesse in streaming o rese virtualmente disponibili.

Secondo le nuove regole, l’IVA sarà applicata in Italia se il consumatore finale è domiciliato o residente nel Paese, modificando la vecchia normativa che non prevedeva tale criterio per le prestazioni virtuali.

Novità dal 2025 per eventi in streaming

Per servizi B2B (Business to Business): l’IVA per le prestazioni legate ad attività culturali, artistiche, sportive e simili sarà applicata nel luogo dell’evento. Tuttavia, se l’evento è virtuale, l’IVA seguirà la regola generale e sarà calcolata nel territorio italiano, se il committente è un soggetto passivo stabilito in Italia.

Per servizi B2C (Business to Consumer): l’IVA sarà applicata nel luogo in cui risiede il consumatore finale per eventi trasmessi in streaming o resi virtualmente. Per gli eventi fisici, l’imposta seguirà il luogo di svolgimento dell’evento.

Implicazioni per B2C e B2B

Le nuove norme introdotte riguardano principalmente il settore B2C, dove gli eventi trasmessi online dovranno rispettare criteri territoriali più specifici per l’IVA. Per il B2B, invece, la regola rimane invariata: l’IVA sarà applicata in base al luogo di stabilimento del committente, senza deroghe in caso di partecipazione virtuale.

Modifiche alle aliquote IVA

In aggiunta, la riforma introduce la possibilità di applicare aliquote IVA ridotte anche per l’accesso a eventi in streaming, secondo il nuovo allegato III della direttiva 2006/112/Ce. Questo garantirà una parità di trattamento tra eventi fisici e digitali.

Motivazioni della riforma

Il contesto di digitalizzazione ha reso necessario adattare le regole fiscali, considerando l’aumento degli eventi online. La direttiva 2022/542/Ue evidenzia l’importanza di tassare i servizi elettronici nel luogo in cui risiede il consumatore per evitare distorsioni del mercato tra servizi digitali e tradizionali.

Indicazioni dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate ha già fornito chiarimenti sulla territorialità IVA per eventi online, come indicato nella Risposta n. 409/E/22, confermando che l’IVA per i servizi B2C online è applicabile dove il consumatore è stabilito o risiede.

Conclusioni

Le nuove disposizioni sull’IVA per eventi in streaming rappresentano un passo verso una normativa fiscale più equa e moderna. Le aziende dovranno adeguarsi rapidamente alle nuove regole per garantire la conformità e sfruttare le opportunità fiscali offerte dalla riforma.

Cos’è OnlyFans?

OnlyFans è una piattaforma di social media che consente ai creatori di contenuti di guadagnare denaro dagli abbonamenti dei loro follower. Gli utenti pagano una quota mensile per accedere a contenuti esclusivi, che possono includere foto, video, messaggi diretti e altro ancora. Sebbene sia nota per i contenuti per adulti, la piattaforma ospita anche creatori in settori come fitness, cucina, musica e arte.

Perché aprire una partita IVA?

Quando i guadagni derivanti da OnlyFans diventano significativi e continuativi, è necessario regolarizzare la propria posizione fiscale. In Italia, la partita IVA è obbligatoria per chi svolge un’attività economica abituale, anche online. Aprire una partita IVA permette di operare legalmente, emettere fatture e dichiarare correttamente i propri redditi, evitando sanzioni e problemi con il fisco.

Come aprire una partita IVA per OnlyFans

1. Scelta del Regime Fiscale: Per iniziare, è necessario scegliere il regime fiscale più adatto. I due principali regimi sono il regime forfettario e il regime ordinario. Il regime forfettario è spesso preferito dai piccoli imprenditori per la sua semplicità e per le agevolazioni fiscali, come un’imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni, se si rispettano determinate condizioni).
2. Codice ATECO: Durante l’apertura della partita IVA, è necessario indicare il codice ATECO che meglio descrive l’attività svolta. Per i creatori di contenuti su piattaforme come OnlyFans, il codice ATECO potrebbe essere “74.90.99 – Altre attività professionali nca”.
3. Iscrizione alla Gestione Separata INPS: Chi lavora come creatore di contenuti deve iscriversi alla Gestione Separata INPS, che prevede il pagamento dei contributi previdenziali.
4. Apertura della Partita IVA: La partita IVA può essere aperta online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate o tramite un intermediario, come un commercialista.

Adempimenti fiscali e contabili

1. Fatturazione: Ogni entrata deve essere documentata attraverso l’emissione di fatture. Anche se OnlyFans non richiede l’invio di fatture ai clienti, è importante tenerne traccia per la contabilità.
2. Dichiarazione dei Redditi: I redditi derivanti da OnlyFans devono essere inclusi nella dichiarazione dei redditi annuale, utilizzando il Modello Redditi Persone Fisiche (ex Modello Unico).
3. Versamento delle Imposte: In base al regime fiscale scelto, sarà necessario versare periodicamente le imposte sul reddito e l’IVA (se applicabile).
4. Contributi Previdenziali: È fondamentale versare i contributi previdenziali alla Gestione Separata INPS, che variano in base al reddito dichiarato.

Considerazioni finali

Diventare un creatore di contenuti su OnlyFans può essere un’opportunità redditizia, ma comporta anche responsabilità fiscali. Aprire una partita IVA e gestire correttamente la contabilità è essenziale per evitare problemi legali e fiscali. È consigliabile avvalersi di un commercialista per gestire le questioni burocratiche e assicurarsi di rispettare tutte le normative vigenti.

L’approccio professionale alla gestione dei propri guadagni su OnlyFans non solo garantisce la conformità legale, ma contribuisce anche a costruire una carriera sostenibile e trasparente come creatore di contenuti.

Attraverso piattaforme social come Instagram, YouTube, e TikTok, queste personalità carismatiche hanno la capacità di influenzare le decisioni d’acquisto del loro pubblico, grazie a un mix unico di autenticità, fiducia e coinvolgimento diretto.

La strada per diventare un influencer di successo

Diventare un influencer di successo richiede più di una semplice presenza online; necessita di una strategia ben delineata, autenticità e una costante interazione con la propria audience. Gli aspiranti influencer devono identificare una nicchia specifica che rispecchi le loro passioni e conoscenze, costruendo contenuti originali che parlino direttamente agli interessi del loro pubblico.

L’engagement è la chiave: rispondere ai commenti, partecipare a discussioni e creare una community attorno al proprio marchio personale sono passi fondamentali per costruire relazioni durature e significative con i follower.

L’Importanza della trasparenza

Con l’aumento della regolamentazione e dell’attenzione dei consumatori verso l’onestà nel marketing, la trasparenza diventa cruciale. Gli influencer sono tenuti a divulgare chiaramente qualsiasi partnership o promozione a pagamento, mantenendo un equilibrio tra contenuto sponsorizzato e organico.

Questa trasparenza non solo è richiesta per legge in molte giurisdizioni, ma rafforza anche la fiducia con il pubblico, un asset inestimabile nell’era digitale.

Ma cosa fare per aprire una partita IVA?

L’apertura di una Partita IVA per un influencer in Italia segue le stesse procedure generali necessarie per avviare un’attività imprenditoriale o una libera professione.

Ecco i passi principali che un influencer dovrebbe considerare per avviare correttamente la propria attività:

1. Scelta del regime fiscale: Gli influencer, come tutti i lavoratori autonomi, possono scegliere tra diversi regimi fiscali in base al loro fatturato annuo e ad altre condizioni specifiche. Le opzioni includono il Regime Forfettario, molto popolare tra i piccoli imprenditori e i liberi professionisti per la sua semplicità e vantaggi fiscali, e il Regime Ordinario, che può essere più adeguato per chi ha fatturati più elevati.
2. Comunicazione all’Agenzia delle Entrate: Bisogna comunicare l’inizio dell’attività all’Agenzia delle Entrate compilando il modello AA9/12 (per le persone fisiche) o AA7/10 (per le società). Questo passaggio permette l’ottenimento della Partita IVA e l’iscrizione nel registro delle imprese o nell’albo professionale, se necessario.
3. Iscrizione alla gestione Separata INPS: Gli influencer, non essendo di norma iscritti ad altri enti previdenziali, devono iscriversi alla Gestione Separata INPS per la copertura previdenziale. È necessario farlo entro 30 giorni dall’inizio dell’attività.
4. Apertura di una posizione IVA: Dopo aver comunicato all’Agenzia delle Entrate, si riceve un numero di Partita IVA. Questo numero è fondamentale per la fatturazione e per tutte le transazioni commerciali.
5. Libro dei corrispettivi e fatturazione: A seconda del regime fiscale scelto, l’influencer dovrà tenere traccia delle entrate tramite il libro dei corrispettivi o emettere fatture per ogni transazione commerciale.
6. Adempimenti contabili e fiscali: È importante mantenere una corretta gestione contabile delle proprie finanze, possibilmente con l’aiuto di un commercialista. Questo include la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale e il pagamento delle tasse dovute.

E’ necessaria, un’adeguata pianificazione fiscale per la corretta gestione e per abbattere le imposte pro norma, contattaci per saperne di più!